制定2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案

制定2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收法律法規(guī)的內(nèi)容？

A.稅收征收管理法

B.稅收會(huì)計(jì)法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.稅收違法行為處罰法

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費(fèi)用

7.個(gè)人所得稅的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都可以

8.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)當(dāng)天

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)

10.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)處置收益

11.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.繼續(xù)教育

C.房屋租賃

D.捐贈(zèng)

12.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

13.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

14.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢(xún)服務(wù)

16.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.納稅年度

D.以上都可以

17.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

18.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

19.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費(fèi)用

20.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都可以

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅收法律法規(guī)的內(nèi)容？

A.稅收征收管理法

B.稅收會(huì)計(jì)法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.稅收違法行為處罰法

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，稅收法律法規(guī)的內(nèi)容包括稅收征收管理法、稅收會(huì)計(jì)法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和稅收違法行為處罰法。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)。（）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)處置收益。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的余額計(jì)算方法，即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額；二是購(gòu)進(jìn)扣稅法，即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-（購(gòu)進(jìn)金額+購(gòu)進(jìn)稅額）×稅率。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：1）納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額；2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，確定應(yīng)納稅額；3）按照規(guī)定的申報(bào)期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)表，核實(shí)應(yīng)納稅額；5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)，進(jìn)行必要的調(diào)整；6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，繳納稅款。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：1）起征點(diǎn)制度，對(duì)月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)一定數(shù)額的個(gè)人免征個(gè)人所得稅；2）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；3）減免稅政策，如對(duì)特定行業(yè)、特定人群的稅收減免；4）綜合所得個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如住房貸款利息、住房租金等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專(zhuān)業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)、合規(guī)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)分析納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提前識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助納稅人制定合理的稅收籌劃方案，避免因稅收問(wèn)題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失。

3.提高稅務(wù)效率：稅務(wù)師熟悉稅收申報(bào)流程和稅收優(yōu)惠政策，能夠幫助納稅人簡(jiǎn)化稅務(wù)手續(xù)，提高稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和效率。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

6.提升納稅意識(shí)：稅務(wù)師在為客戶(hù)提供稅收籌劃服務(wù)的過(guò)程中，能夠提高納稅人的稅收法律意識(shí)，培養(yǎng)良好的納稅習(xí)慣。

7.支持國(guó)家稅收政策：稅務(wù)師的稅收籌劃活動(dòng)有助于國(guó)家稅收政策的貫徹落實(shí)，促進(jìn)國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收會(huì)計(jì)法不屬于稅收法律法規(guī)，而是關(guān)于會(huì)計(jì)核算的規(guī)定。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于應(yīng)稅所得。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式是按月征收，即每月計(jì)算應(yīng)納稅額并繳納。

8.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款當(dāng)天，而不是發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天。

9.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，資產(chǎn)處置收益不屬于免稅收入。

11.D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、房屋租賃、捐贈(zèng)，財(cái)產(chǎn)租賃所得不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

12.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅，不包括購(gòu)買(mǎi)自用固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

13.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息支出、營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

14.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%，25%不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，提供咨詢(xún)服務(wù)不屬于征收范圍。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是納稅年度，即從公歷1月1日至12月31日。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得不屬于征收范圍。

18.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，18%不屬于增值稅的稅率。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

20.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收，以上都可以作為征收方式。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)的內(nèi)容包括稅收征收管理法、稅收會(huì)計(jì)法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和稅收違法行為處罰法。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收法律法規(guī)的內(nèi)容包括稅收征收管理法、稅收會(huì)計(jì)法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和稅收違法行為處罰法。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)所得