征戰(zhàn)稅務師 2024年試題及答案指南

征戰(zhàn)稅務師2024年試題及答案指南姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買管理用設(shè)備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個體工商戶

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人包括外籍個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

D.個人所得稅的納稅期限為按年申報

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地的所有權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按季申報

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月申報

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅義務人是車輛的所有權(quán)人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格

C.車船稅的稅率根據(jù)不同車型設(shè)定

D.車船稅的納稅期限為按年申報

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅義務人是合同的簽訂人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率根據(jù)不同合同類型設(shè)定

D.印花稅的納稅期限為按月申報

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務人是房屋的購買人

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的購買價格

C.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.契稅的納稅期限為按年申報

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務人是土地的購買人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的購買價格

C.土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.土地增值稅的納稅期限為按月申報

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同商品設(shè)定

D.關(guān)稅的納稅期限為按月申報

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅義務人是船舶的所有權(quán)人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)不同船舶類型設(shè)定

D.船舶噸稅的納稅期限為按年申報

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有權(quán)人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)不同車型設(shè)定

D.車輛購置稅的納稅期限為按月申報

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅義務人是煙葉的購買人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的購買價格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.煙葉稅的納稅期限為按月申報

15.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅義務人是污染物的排放者

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)不同污染物設(shè)定

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按年申報

16.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅義務人是資源的開采者

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源類型設(shè)定

D.資源稅的納稅期限為按月申報

17.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的納稅義務人是企業(yè)的所有者

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.城市維護建設(shè)稅的納稅期限為按月申報

18.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的納稅義務人是企業(yè)的所有者

B.教育費附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.教育費附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.教育費附加的納稅期限為按月申報

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的納稅義務人是企業(yè)的所有者

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.地方教育附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.地方教育附加的納稅期限為按月申報

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅義務人是企業(yè)的所有者

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅期限為按月申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.個人

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)？

A.土地的實際面積

B.土地的購買價格

C.土地的評估價值

D.土地的用途

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房屋的購買價格

B.房屋的評估價值

C.房屋的租金收入

D.房屋的用途

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務人是銷售貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按年申報。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按季申報。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月申報。（）

6.車船稅的納稅期限為按年申報。（）

7.印花稅的納稅期限為按月申報。（）

8.契稅的納稅期限為按年申報。（）

9.土地增值稅的納稅期限為按月申報。（）

10.資源稅的納稅期限為按月申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，即13%、9%和6%，以及零稅率。13%適用于多數(shù)貨物和加工、修理修配勞務；9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、部分礦產(chǎn)品、交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信服務等；6%適用于部分現(xiàn)代服務業(yè)、生活服務等領(lǐng)域。零稅率適用于出口貨物和應稅行為。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報方式及納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代理申報。自行申報是指納稅人自行到稅務機關(guān)申報納稅；代理申報是指納稅人委托具有代理資格的中介機構(gòu)或個人代為申報。納稅期限分為按月、按季和按年申報，具體根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定確定。

3.簡述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的基本稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率。超額累進稅率結(jié)構(gòu)是指根據(jù)納稅人的收入水平，將收入劃分為不同的級距，每個級距適用一個固定的稅率，超過級距部分按更高一檔的稅率征稅。

4.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和稅率設(shè)定原則。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積，稅率設(shè)定原則是根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和土地資源的稀缺程度，結(jié)合土地的用途和等級，由地方政府在規(guī)定的稅率范圍內(nèi)自行確定。

5.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

答案：房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋及其附屬設(shè)施，計稅依據(jù)是房屋的評估價值。評估價值由稅務機關(guān)參照市場價格進行評估確定，或者由納稅人自行評估并申報。

6.解釋車船稅的納稅義務人、計稅依據(jù)和稅率設(shè)定。

答案：車船稅的納稅義務人是車輛的所有權(quán)人，計稅依據(jù)是車輛的凈噸位，稅率設(shè)定根據(jù)不同車輛類型和噸位等級，由稅務機關(guān)在規(guī)定的稅率范圍內(nèi)確定。

7.簡述印花稅的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率設(shè)定。

答案：印花稅的征收范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等，計稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額和營業(yè)賬簿記載的金額，稅率設(shè)定根據(jù)不同合同類型和金額范圍，由稅務機關(guān)在規(guī)定的稅率范圍內(nèi)確定。

8.解釋契稅的納稅義務人、計稅依據(jù)和稅率設(shè)定。

答案：契稅的納稅義務人是房屋的購買人，計稅依據(jù)是房屋的購買價格，稅率設(shè)定根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型，由地方政府在規(guī)定的稅率范圍內(nèi)確定。

9.簡述土地增值稅的納稅義務人、計稅依據(jù)和稅率設(shè)定。

答案：土地增值稅的納稅義務人是土地的轉(zhuǎn)讓者，計稅依據(jù)是土地的增值額，稅率設(shè)定為四級超額累進稅率，根據(jù)土地增值額的不同檔次，適用不同的稅率。

10.解釋關(guān)稅的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率設(shè)定。

答案：關(guān)稅的征收范圍包括進口貨物和部分出口貨物，計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格，稅率設(shè)定根據(jù)貨物的種類、用途和進口國別，由海關(guān)在規(guī)定的稅率范圍內(nèi)確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠準確把握稅法規(guī)定和稅收政策，為企業(yè)提供合法、有效的稅收籌劃建議。通過對企業(yè)財務狀況的分析，稅務師可以幫助企業(yè)識別潛在的稅收風險，避免因不了解稅法而導致的稅務處罰。

其次，稅務師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負。通過合理利用稅法中的優(yōu)惠政策、稅收協(xié)定等工具，稅務師可以幫助企業(yè)實現(xiàn)稅收成本的最小化，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

再次，稅務師在稅收籌劃中發(fā)揮著溝通橋梁的作用。稅務師作為企業(yè)與稅務機關(guān)之間的紐帶，能夠及時了解稅收政策的變化，將最新的稅收信息傳遞給企業(yè)，同時也能將企業(yè)的合理訴求反映給稅務機關(guān)，促進稅收政策的完善。

此外，稅務師在稅收籌劃中注重合規(guī)性，確保企業(yè)稅收籌劃的合法性。在籌劃過程中，稅務師會嚴格遵循稅法規(guī)定，避免企業(yè)因稅收籌劃不當而引發(fā)的法律風險。

最后，稅務師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，增加利潤，從而提高市場競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

3.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

4.增強企業(yè)合規(guī)意識：稅務師在稅收籌劃中的參與，有助于企業(yè)樹立合規(guī)意識，提高企業(yè)整體管理水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料支付的增值稅、購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和購買管理用設(shè)備支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計入進項稅額抵扣。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍個人、個體工商戶和企業(yè)，外籍個人屬于個人所得稅的納稅義務人。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地的使用權(quán)人，而非所有權(quán)人。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，而非房屋的購買價格。

7.C

解析思路：車船稅的稅率根據(jù)不同船舶類型設(shè)定，而非船舶的凈噸位。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，而非合同的簽訂人。

9.A

解析思路：契稅的納稅義務人是房屋的購買人，而非房屋的所有權(quán)人。

10.C

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，而非土地的購買價格。

11.B

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格，而非進口貨物的收貨人。

12.D

解析思路：船舶噸稅的納稅期限為按年申報，而非按季申報。

13.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格，而非車輛的所有權(quán)人。

14.A

解析思路：煙葉稅的納稅義務人是煙葉的購買人，而非煙葉的生產(chǎn)者。

15.B

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量，而非污染物的種類。

16.B

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量，而非資源的銷售價格。

17.B

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，而非企業(yè)的所有者。

18.B

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，而非企業(yè)的所有者。

19.B

解析思路：地方教育附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，而非企業(yè)的所有者。

20.B

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，而非企業(yè)的所有者。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和個體工商戶。

3.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和外籍個人。

4.AD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積和土地的用途。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值、房屋的租金收入和房屋的用途。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務人是銷售貨物的單位和個人，而非銷售貨物的單位和個人。

2.×

解析思