2024年稅務(wù)師課程框架試題及答案

2024年稅務(wù)師課程框架試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具。

C.增值稅專用發(fā)票只限于國(guó)內(nèi)使用。

D.增值稅專用發(fā)票是銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方的一種專用發(fā)票。

2.企業(yè)因購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)等原因取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

A.銷售費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.稅金及附加

D.購(gòu)買成本

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，不屬于法定減免稅的是（）。

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入減免所得稅

D.非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益減免所得稅

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照（）繳納增值稅。

A.土地使用權(quán)的購(gòu)買價(jià)格

B.土地使用權(quán)的出讓價(jià)格

C.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

D.土地增值額

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.因貨物被盜而發(fā)生的損失

B.因貨物質(zhì)量不合格而發(fā)生的退貨

C.因貨物不符合規(guī)定而被海關(guān)退運(yùn)

D.因貨物質(zhì)量問(wèn)題而發(fā)生的維修費(fèi)用

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.雇員工資

B.廣告費(fèi)

C.建筑物折舊

D.研發(fā)費(fèi)用

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料。

C.企業(yè)可以委托代理人辦理納稅申報(bào)。

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不需報(bào)送其他資料。

8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅。

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍中，不屬于個(gè)人所得稅征收范圍的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)所得稅所得

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)提供。

B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購(gòu)買。

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅金及附加

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？（）

A.銷售自己使用過(guò)的物品

B.銷售免稅貨物

C.銷售外購(gòu)貨物

D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）

A.銷售貨物

B.出租不動(dòng)產(chǎn)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出售土地使用權(quán)

4.下列哪些收入屬于增值稅應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只限于國(guó)內(nèi)使用。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或一個(gè)季度。（）

5.企業(yè)因購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)等原因取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售成本。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）專用發(fā)票的印制：專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；禁止私自印制、偽造、變?cè)鞂Ｓ冒l(fā)票。

（2）專用發(fā)票的開(kāi)具：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票；銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)，不得開(kāi)具專用發(fā)票。

（3）專用發(fā)票的保管：開(kāi)具專用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管專用發(fā)票，不得擅自損毀。

（4）專用發(fā)票的報(bào)送：開(kāi)具專用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送專用發(fā)票的使用情況。

（5）專用發(fā)票的繳銷：專用發(fā)票使用完畢后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳銷。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：

（1）納稅申報(bào)表填寫：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（2）附報(bào)資料準(zhǔn)備：準(zhǔn)備與納稅申報(bào)表相關(guān)的附報(bào)資料，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅憑證等。

（3）申報(bào)方式選擇：企業(yè)可以選擇自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

（4）申報(bào)期限遵守：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)。

（5）申報(bào)結(jié)果確認(rèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)結(jié)果。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）源泉扣繳：對(duì)支付個(gè)人所得的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定源泉扣繳個(gè)人所得稅。

（2）自行申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

（3）納稅期限：納稅人應(yīng)當(dāng)按期繳納個(gè)人所得稅。

（4）納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（5）納稅評(píng)估：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的個(gè)人所得稅申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)估，確保稅收收入。

（6）稅收處罰：對(duì)違反個(gè)人所得稅征收管理規(guī)定的納稅人，依法進(jìn)行處罰。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為一種重要的流轉(zhuǎn)稅，在我國(guó)的稅收體系中占據(jù)著重要的地位，發(fā)揮著多重作用。

首先，增值稅在稅收體系中的地位體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.增值稅是財(cái)政收入的重要來(lái)源。由于增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，因此，它能夠覆蓋國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的廣泛領(lǐng)域，征收范圍廣泛，稅源穩(wěn)定，對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)較大。

2.增值稅是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。通過(guò)調(diào)整增值稅稅率，可以影響企業(yè)的生產(chǎn)和消費(fèi)行為，進(jìn)而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。例如，提高稅率可以抑制過(guò)快的消費(fèi)增長(zhǎng)，降低稅率可以刺激內(nèi)需。

3.增值稅是促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的保障。由于增值稅只對(duì)增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。這有助于打破地區(qū)封鎖，促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的形成。

其次，增值稅在稅收體系中的作用主要包括：

1.稅收中性。增值稅作為一種中性稅收，能夠避免對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)的扭曲，有利于資源的優(yōu)化配置。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。增值稅的稅負(fù)可以部分轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)投資。

3.稅收透明。增值稅的征收過(guò)程相對(duì)透明，有利于提高稅收征管的效率和公正性。

4.促進(jìn)稅收法治。增值稅的征收和管理嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，有利于增強(qiáng)稅收法治觀念。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此A、B、C選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

2.D

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)等所支付的增值稅，應(yīng)計(jì)入購(gòu)買成本。

3.C

解析思路：法定減免稅是指稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入不屬于法定減免稅范疇。

4.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

5.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指因非經(jīng)營(yíng)性原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，而需要轉(zhuǎn)出的情況。維修費(fèi)用不屬于此類情況。

6.B

解析思路：增值稅應(yīng)稅服務(wù)是指提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，廣告費(fèi)屬于此類服務(wù)。

7.D

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料。

8.A

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，不包括企業(yè)所得稅所得。

10.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，并免費(fèi)提供給納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、稅金及附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。

2.BCD

解析思路：銷售免稅貨物、銷售外購(gòu)貨物、將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資屬于增值稅視同銷售。

3.ABCD

解析思路：銷售貨物、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)、出售土地使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、出售土地使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅收入。

5.AB

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，并可以選擇自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等方式。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅限于國(guó)內(nèi)使用，出口貨物也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前