2024年稅務師學習方法試題及答案

2024年稅務師學習方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，關于增值稅的計算，下列說法正確的是：

A.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額

B.增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額

C.增值稅的計稅依據(jù)為含稅銷售額

D.增值稅的計稅依據(jù)為增值稅額

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列費用不得在稅前扣除的是：

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.招待費支出

D.職工福利費支出

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額減去費用

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額減去費用和專項扣除

4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去費用

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去費用和專項扣除

5.下列關于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為不含稅營業(yè)額

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為含稅營業(yè)額

D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去成本

6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為營業(yè)稅

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅和營業(yè)稅

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅和消費稅

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額

C.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額減去費用

D.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額減去費用和專項扣除

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓價格

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓價格減去成本

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓價格減去成本和費用

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格減去購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格減去購置稅和費用

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格減去購置稅和專項扣除

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額減去成本

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額減去成本和費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人：

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個體工商戶

D.個人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的專項扣除：

A.醫(yī)療保險費

B.養(yǎng)老保險費

C.工傷保險費

D.職業(yè)年金

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目：

A.國際運輸服務

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出口貨物

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠

D.捐贈所得優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試中，增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，比例為3%到45%。（）

4.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為含稅營業(yè)額。（）

5.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅和營業(yè)稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和勞務；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、天然氣等；零稅率適用于出口貨物、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和稅收優(yōu)惠措施。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。稅收優(yōu)惠措施包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率的級距為3%到45%，比例稅率為20%。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業(yè)為一家高新技術企業(yè)，2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，其中銷售貨物收入600萬元，提供技術服務收入400萬元。企業(yè)發(fā)生的成本費用為800萬元，其中包括工資薪金支出300萬元，研發(fā)費用100萬元。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。

答案：該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅計算如下：

1.計算應納稅所得額：

營業(yè)收入-成本費用=1000萬元-800萬元=200萬元

2.研發(fā)費用加計扣除：

研發(fā)費用100萬元，加計扣除比例為75%，加計扣除金額為75萬元。

3.計算應納稅所得額：

200萬元-75萬元=125萬元

4.根據(jù)高新技術企業(yè)優(yōu)惠，適用15%的優(yōu)惠稅率。

5.計算應繳納企業(yè)所得稅：

125萬元×15%=18.75萬元

因此，該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為18.75萬元。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。稅收籌劃是指企業(yè)或個人在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)濟活動，以最大限度地減少稅負，提高經(jīng)濟效益的行為。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確理解稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們熟悉各類稅收優(yōu)惠政策，能夠幫助企業(yè)合理利用政策，降低稅負。

2.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的風險，確保企業(yè)稅收籌劃的合規(guī)性。他們能夠幫助企業(yè)避免因稅收籌劃不當而引發(fā)的稅務風險，如罰款、滯納金等。

3.提高經(jīng)濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，增加利潤，提高經(jīng)濟效益。稅務師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務師在稅收籌劃中，能夠引導企業(yè)遵守稅法規(guī)定，樹立良好的企業(yè)形象。這有助于企業(yè)在市場競爭中樹立誠信、合規(guī)的品牌形象。

5.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。在同等條件下，稅負較低的企業(yè)在市場競爭中更具優(yōu)勢。

6.促進稅收公平：稅務師通過合理的稅收籌劃，有助于實現(xiàn)稅收公平。他們能夠幫助企業(yè)避免因稅收籌劃不當而導致的稅收不公平現(xiàn)象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額，即銷售額減去銷項稅額后的金額。

2.答案：C

解析思路：招待費支出通常被視為非必要支出，不在稅前扣除范圍內(nèi)。

3.答案：B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，即收入減去扣除費用后的金額。

4.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

5.答案：A

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額，即企業(yè)的營業(yè)收入。

6.答案：C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅和營業(yè)稅，是對這兩種稅的附加稅。

7.答案：A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證，即需要繳納印花稅的文件或合同。

8.答案：B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓價格，即土地交易的實際價格。

9.答案：A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格，即車輛購買時的價格。

10.答案：A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量，即開采或生產(chǎn)的資源數(shù)量。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個體工商戶和個人。

2.答案：ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和費用。

3.答案：ABD

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費和工傷保險費。

4.答案：ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

5.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠和捐贈所得優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：