2024年稅務(wù)師考試基本技能提升 試題及答案

2024年稅務(wù)師考試基本技能提升試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)。

C.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的全部所得。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入減去成本、費用和損失。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人。

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅對象是土地和建筑物。

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三檔。

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得成本。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)價值征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三檔。

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的價值。

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，就其車船的價值征收的一種稅。

B.車船稅的征稅對象是車船的價值。

C.車船稅的稅率分為1%、1.5%和2%三檔。

D.車船稅的計稅依據(jù)是車船的價值。

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，就其憑證上的金額征收的一種稅。

B.印花稅的征稅對象是應(yīng)稅憑證的金額。

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%三檔。

D.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的金額征收的一種稅。

B.契稅的征稅對象是土地和房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三檔。

D.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的金額。

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三檔。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其繳納的稅額征收的一種稅。

B.城市維護建設(shè)稅的征稅對象是增值稅、消費稅的繳納額。

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和9%三檔。

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的繳納額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售商品

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的有：

A.收入

B.成本

C.費用

D.損失

3.下列屬于個人所得稅的稅率類型的有：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.浮動稅率

4.下列屬于土地增值稅的征稅對象的有：

A.土地使用權(quán)

B.地上建筑物

C.附著物

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

5.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)的價值

B.房產(chǎn)的面積

C.房產(chǎn)的用途

D.房產(chǎn)的權(quán)屬

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入減去成本、費用和損失。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三檔。（）

5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的繳納額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法；簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額的方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括以下步驟：企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；稅務(wù)機關(guān)對申報材料進行審核；企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核意見進行更正；稅務(wù)機關(guān)對符合規(guī)定的企業(yè)進行稅款征收。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：個人所得稅的征收管理特點包括：實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位和個人為扣繳義務(wù)人；采用自行申報和代扣代繳相結(jié)合的方式；實行分類征收和綜合征收相結(jié)合；實行年度匯算清繳制度。

4.簡述土地增值稅的納稅申報流程。

答案：土地增值稅的納稅申報流程包括：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后，在簽訂合同之日起7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表；稅務(wù)機關(guān)對申報材料進行審核；審核通過后，納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的通知繳納稅款；稅務(wù)機關(guān)對已繳納稅款的納稅人出具完稅證明。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

增值稅作為一種重要的稅收制度，在促進經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

1.促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長：

增值稅通過對商品和服務(wù)的增值部分征稅，可以避免對初次投入的重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)負擔，激發(fā)企業(yè)活力，促進經(jīng)濟增長。增值稅的征收能夠為企業(yè)提供穩(wěn)定的收入來源，有助于企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高競爭力。

2.促進產(chǎn)業(yè)升級：

增值稅的征收有利于推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。通過對高附加值產(chǎn)業(yè)實施較低稅率，鼓勵企業(yè)向高技術(shù)、高附加值方向發(fā)展，從而提高整個經(jīng)濟的質(zhì)量和效益。

3.優(yōu)化資源配置：

增值稅通過對消費環(huán)節(jié)征稅，可以引導(dǎo)消費者更加理性消費，促進資源優(yōu)化配置。同時，增值稅的征收有助于抑制奢侈品消費，引導(dǎo)消費者關(guān)注實用性、環(huán)保性等品質(zhì)。

4.促進國際貿(mào)易：

增值稅的征收有利于消除國際貿(mào)易中的稅收壁壘，促進國際間的商品和服務(wù)貿(mào)易。通過統(tǒng)一稅制，可以降低企業(yè)進出口成本，提高我國在國際市場上的競爭力。

然而，增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展的同時，也面臨著以下挑戰(zhàn)：

1.增值稅稅率設(shè)計不合理：

部分行業(yè)或企業(yè)因稅率過高而面臨較大的稅負，不利于企業(yè)發(fā)展。此外，增值稅稅率的設(shè)計可能存在地區(qū)差異，導(dǎo)致稅收不公平。

2.增值稅征管難度大：

增值稅涉及范圍廣泛，涉及眾多行業(yè)和企業(yè)，征管難度較大。部分企業(yè)存在偷稅、逃稅等行為，導(dǎo)致增值稅征收效果不佳。

3.增值稅政策調(diào)整不及時：

隨著經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增值稅政策需要不斷優(yōu)化和調(diào)整。若政策調(diào)整不及時，可能影響增值稅的征收效果。

4.增值稅與其他稅種的協(xié)調(diào)：

增值稅與其他稅種（如企業(yè)所得稅、消費稅等）存在一定的重疊，需要加強協(xié)調(diào)，避免稅收重復(fù)征收。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)，而增值額是指商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的新增價值。選項A正確描述了增值稅的基本概念。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，即企業(yè)在一定時期內(nèi)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得的收入。選項B正確描述了企業(yè)所得稅的征稅對象。

3.B

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金、稿酬、特許權(quán)使用費等。選項B正確描述了個人所得稅的征稅對象。

4.A

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，征稅對象是土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。選項A正確描述了土地增值稅的征稅對象。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)價值征收的一種稅，征稅對象是房產(chǎn)的價值。選項A正確描述了房產(chǎn)稅的征稅對象。

6.A

解析思路：車船稅是對在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，就其車船的價值征收的一種稅，征稅對象是車船的價值。選項A正確描述了車船稅的征稅對象。

7.A

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，就其憑證上的金額征收的一種稅，征稅對象是應(yīng)稅憑證的金額。選項A正確描述了印花稅的征稅對象。

8.A

解析思路：契稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的金額征收的一種稅，征稅對象是轉(zhuǎn)移的金額。選項A正確描述了契稅的征稅對象。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅，征稅對象是城鎮(zhèn)土地。選項A正確描述了城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。

10.A

解析思路：城市維護建設(shè)稅是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其繳納的稅額征收的一種稅，征稅對象是增值稅、消費稅的繳納額。選項A正確描述了城市維護建設(shè)稅的征稅對象。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入、成本、費用和損失，因此選項ABCD都是正確的。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率類型包括累進稅率和比例稅率，因此選項AB都是正確的。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，因此選項ABC都是正確的。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的價值和面積，因此選項AB都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)