實(shí)戰(zhàn)模擬2024年稅務(wù)師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)模擬2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中可以扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.捐贈(zèng)支出

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.資產(chǎn)損失

D.費(fèi)用扣除

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的當(dāng)天

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

C.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

D.納稅人自愿選擇為一般納稅人的

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的是（）。

A.投資抵免

B.稅收減免

C.稅收返退

D.稅收抵免

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.資產(chǎn)損失

D.費(fèi)用扣除

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中可以扣除的有（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.捐贈(zèng)支出

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.資產(chǎn)損失

D.費(fèi)用扣除

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資、薪金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的資產(chǎn)損失包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失等。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠包括投資抵免、稅收減免、稅收返退、稅收抵免等。（）

5.增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般包括以下幾個(gè)方面：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；納稅人發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的當(dāng)天；收到預(yù)收款的當(dāng)天；發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天；合同約定的收款日期的當(dāng)天；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的日期。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則主要包括以下幾方面：1）合法性原則；2）相關(guān)性原則；3）合理性原則；4）真實(shí)性原則；5）合理性扣除原則；6）不得重復(fù)扣除原則。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）銷(xiāo)售額和應(yīng)稅銷(xiāo)售額的不同；2）納稅申報(bào)方式和期限的不同；3）發(fā)票使用和管理制度的不同；4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的不同；5）稅收優(yōu)惠政策的不同。

五、論述題

題目：論述增值稅改革對(duì)企業(yè)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：增值稅改革是我國(guó)稅收制度的重要組成部分，近年來(lái)，我國(guó)不斷深化增值稅改革，旨在優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。以下是對(duì)增值稅改革對(duì)企業(yè)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)影響的論述：

1.對(duì)企業(yè)的影響：

a.減輕企業(yè)稅負(fù)：增值稅改革通過(guò)降低稅率、擴(kuò)大抵扣范圍等方式，有效減輕了企業(yè)的稅負(fù)，提高了企業(yè)的盈利能力。

b.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：增值稅改革有利于引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

c.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅改革有助于消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)間稅負(fù)差異，為公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造有利條件。

d.提高企業(yè)創(chuàng)新能力：減稅降費(fèi)政策有助于企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響：

a.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：增值稅改革有助于提高企業(yè)盈利能力，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

b.優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)：減稅降費(fèi)政策有助于優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效率。

c.提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：增值稅改革有助于降低企業(yè)成本，提高我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

d.促進(jìn)社會(huì)公平：減稅降費(fèi)政策有助于提高低收入群體的收入水平，促進(jìn)社會(huì)公平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅征稅范圍，選項(xiàng)D不屬于，因此選擇D。

2.A

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)是可以扣除的。選項(xiàng)B、C、D均為不得扣除的支出，因此選擇A。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。選項(xiàng)A、C、D均為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選項(xiàng)B不屬于，因此選擇B。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B、C、D均為增值稅專用發(fā)票的不同形式，選項(xiàng)A不屬于，因此選擇A。

5.C

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失是可以扣除的。選項(xiàng)A、B、D均為應(yīng)納稅所得額的組成部分，選項(xiàng)C不屬于，因此選擇C。

6.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款的當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天、納稅人發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的當(dāng)天。選項(xiàng)A、C、D均屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，選項(xiàng)B不屬于，因此選擇B。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。選項(xiàng)A、C、D均屬于增值稅一般納稅人的范疇，選項(xiàng)B不屬于，因此選擇B。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠包括投資抵免、稅收減免、稅收返退。選項(xiàng)A、B、C均屬于稅收優(yōu)惠，選項(xiàng)D不屬于，因此選擇D。

9.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅征收范圍，選項(xiàng)C不屬于，因此選擇C。

10.C

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失是可以扣除的。選項(xiàng)A、B、D均為應(yīng)納稅所得額的組成部分，選項(xiàng)C不屬于，因此選擇C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和捐贈(zèng)支出是可以扣除的。選項(xiàng)B、C均為不得扣除的支出，因此選擇AD。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和國(guó)家機(jī)關(guān)。因此選擇ABCD。

3.BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。選項(xiàng)A不屬于，因此選擇BCD。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、資產(chǎn)損失和費(fèi)用扣除。因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資、薪金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，但不包括稅收滯納金。

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