2024年稅務(wù)師考試資訊整合試題答案

2024年稅務(wù)師考試資訊整合試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率適用于大部分商品和勞務(wù)

C.增值稅零稅率適用于出口商品

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為嚴(yán)格

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人收入總額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得

參考答案：C

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策較為寬松

參考答案：C

5.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的個(gè)人

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)船稅的稅率分為車(chē)輛稅率和船舶稅率

D.車(chē)船稅的減免稅政策較為嚴(yán)格

參考答案：B

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用土地的個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為土地等級(jí)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策較為寬松

參考答案：C

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策較為嚴(yán)格

參考答案：C

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋的購(gòu)置價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的減免稅政策較為寬松

參考答案：C

9.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和全國(guó)統(tǒng)一稅率

D.耕地占用稅的減免稅政策較為寬松

參考答案：C

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅政策較為嚴(yán)格

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的統(tǒng)稱

B.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.普通發(fā)票僅作為財(cái)務(wù)憑證使用

D.增值稅發(fā)票的管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

參考答案：ABCD

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

B.納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)

參考答案：ABCD

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

B.個(gè)人所得稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅申報(bào)可以申請(qǐng)延期申報(bào)

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

B.房產(chǎn)稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.房產(chǎn)稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表

D.房產(chǎn)稅納稅申報(bào)可以申請(qǐng)延期申報(bào)

參考答案：ABCD

5.下列關(guān)于車(chē)船稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)船稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

B.車(chē)船稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.車(chē)船稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)車(chē)船稅納稅申報(bào)表

D.車(chē)船稅納稅申報(bào)可以申請(qǐng)延期申報(bào)

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，不包括企業(yè)的資產(chǎn)收益。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

參考答案：√

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，不包括房產(chǎn)的折舊。（）

參考答案：×

5.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的個(gè)人。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限準(zhǔn)備相關(guān)資料；其次，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；然后，納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局或紙質(zhì)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及附報(bào)資料；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核，并依法作出納稅決定。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：建立個(gè)人所得稅納稅人實(shí)名制；加強(qiáng)個(gè)人所得稅源泉扣繳管理；強(qiáng)化個(gè)人所得稅申報(bào)管理；開(kāi)展個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查；對(duì)違反個(gè)人所得稅法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人理財(cái)中的重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人理財(cái)中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅收籌劃有助于降低稅負(fù)。企業(yè)和個(gè)人在遵循稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合理的稅收籌劃，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少不必要的稅負(fù)支出，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

其次，稅收籌劃有助于規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。隨著稅法的不斷變化和稅收?qǐng)?zhí)法的日益嚴(yán)格，企業(yè)和個(gè)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在增加。通過(guò)稅收籌劃，可以提前預(yù)測(cè)和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

再次，稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)和個(gè)人在理財(cái)過(guò)程中，往往追求資產(chǎn)保值增值、財(cái)富傳承等目標(biāo)。稅收籌劃可以通過(guò)合法的途徑，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的最大化利用，從而助力這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

此外，稅收籌劃有助于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低成本，提高利潤(rùn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

最后，稅收籌劃有助于提高個(gè)人理財(cái)效率。個(gè)人在進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃時(shí)，通過(guò)稅收籌劃可以更好地平衡稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置，提高理財(cái)效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，而零稅率適用于出口商品，因此選C。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率固定為25%，減免稅政策相對(duì)較為寬松，因此選D。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人收入總額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，因此選C。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，減免稅政策較為寬松，因此選C。

5.B

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為車(chē)輛稅率和船舶稅率，減免稅政策較為嚴(yán)格，因此選B。

6.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為土地等級(jí)稅率，減免稅政策較為寬松，因此選C。

7.C

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策較為嚴(yán)格，因此選C。

8.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策較為寬松，因此選C。

9.C

解析思路：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和全國(guó)統(tǒng)一稅率，減免稅政策較為寬松，因此選C。

10.C

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策較為嚴(yán)格，因此選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票僅作為財(cái)務(wù)憑證，管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：車(chē)船稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是