2024年稅務(wù)師考試前沿動(dòng)態(tài)及試題與答案

2024年稅務(wù)師考試前沿動(dòng)態(tài)及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額再減去稅前扣除項(xiàng)目

3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，錯(cuò)誤的是：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，錯(cuò)誤的是：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額再減去稅前扣除項(xiàng)目

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，錯(cuò)誤的是：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的有：

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額。（）

3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、押金聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息支出、捐贈(zèng)支出和稅收滯納金。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本流程。

答案：

1.稅務(wù)登記：納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

2.領(lǐng)取發(fā)票：納稅人根據(jù)需要領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票。

3.增值稅申報(bào)：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅，包括增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

4.稅款繳納：納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)足額繳納增值稅稅款。

5.發(fā)票開具：納稅人應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)和繳納情況進(jìn)行審核。

7.稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，確保納稅人依法納稅。

8.納稅人申訴：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理不服時(shí)，可以依法提出申訴。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)處理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴進(jìn)行處理，并告知納稅人處理結(jié)果。

10.納稅人配合：納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，按時(shí)申報(bào)、繳納稅款，并按要求提供相關(guān)資料。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)投資、技術(shù)創(chuàng)新、支持特定行業(yè)和地區(qū)發(fā)展而實(shí)施的一系列稅收減免措施。以下是對(duì)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的論述及其對(duì)企業(yè)的影響：

1.稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容：

a.減免或免征企業(yè)所得稅：針對(duì)特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)，在一定期限內(nèi)減免或免征企業(yè)所得稅。

b.加速折舊：允許企業(yè)在一定條件下加速折舊，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

c.稅收抵免：允許企業(yè)將特定支出或投資形成的損失抵免應(yīng)納稅所得額。

d.稅收抵扣：允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，抵扣特定支出或投資形成的費(fèi)用。

2.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響：

a.鼓勵(lì)投資：稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的可支配收入，從而鼓勵(lì)企業(yè)增加投資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

b.促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

c.支持特定行業(yè)和地區(qū)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于引導(dǎo)資源向特定行業(yè)和地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

d.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高市場(chǎng)占有率。

e.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅收優(yōu)惠政策有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，提高稅收政策的公平性和透明度。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些潛在問題：

a.稅收流失：稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致部分企業(yè)利用政策漏洞進(jìn)行避稅，造成稅收流失。

b.不公平競(jìng)爭(zhēng)：稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致享受優(yōu)惠的企業(yè)與其他企業(yè)之間產(chǎn)生不公平競(jìng)爭(zhēng)。

c.財(cái)政壓力：稅收優(yōu)惠政策會(huì)增加財(cái)政支出，對(duì)國(guó)家財(cái)政造成一定壓力。

因此，在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要綜合考慮政策效果、公平性和財(cái)政可持續(xù)性，確保稅收優(yōu)惠政策的合理性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，而稅前扣除項(xiàng)目是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之前可以扣除的項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次通常包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率，固定稅率不是個(gè)人所得稅的稅率類型。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息支出、捐贈(zèng)支出等，而稅收滯納金是因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，而6%的稅率不屬于增值稅的稅率。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的企業(yè)，而出口貨物通常享受出口退稅政策，不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，而稅前扣除項(xiàng)目是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之前可以扣除的項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率，固定稅率不是個(gè)人所得稅的稅率類型。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這四個(gè)選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息支出、捐贈(zèng)支出等，而稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

4.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率，固定稅率不是個(gè)人所得稅的稅率類型。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息支出、捐贈(zèng)支出等，而稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，而稅前扣除項(xiàng)目是在計(jì)算應(yīng)納