2024年稅務(wù)師考試重要指南試題及答案

2024年稅務(wù)師考試重要指南試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則？

A.公正誠(chéng)信

B.客戶至上

C.保密原則

D.持續(xù)發(fā)展

2.稅務(wù)師對(duì)客戶信息保密的期限是？

A.項(xiàng)目結(jié)束之日

B.服務(wù)合同到期之日

C.服務(wù)結(jié)束之后

D.長(zhǎng)期有效

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下表述正確的是？

A.只限于企業(yè)

B.只限于個(gè)體工商戶

C.包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織

D.僅限于單位

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.所得額

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的？

A.納稅人

B.承運(yùn)人

C.受托加工人

D.代理人

7.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.最小化稅負(fù)

B.最大程度地減輕稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.稅法規(guī)定

D.最優(yōu)稅務(wù)方案

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本

B.有固定的工作場(chǎng)所

C.有符合國(guó)家規(guī)定的從業(yè)人員

D.有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

9.稅務(wù)師行業(yè)實(shí)行？

A.職業(yè)資格制度

B.資格認(rèn)定制度

C.職業(yè)等級(jí)制度

D.職業(yè)道德制度

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅收籌劃

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括？

A.公正誠(chéng)信

B.客戶至上

C.保密原則

D.持續(xù)發(fā)展

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.所得額

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

3.增值稅的征稅范圍包括？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括？

A.有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本

B.有固定的工作場(chǎng)所

C.有符合國(guó)家規(guī)定的從業(yè)人員

D.有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

5.稅務(wù)師行業(yè)實(shí)行的制度包括？

A.職業(yè)資格制度

B.資格認(rèn)定制度

C.職業(yè)等級(jí)制度

D.職業(yè)道德制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則中，公正誠(chéng)信是核心要求。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)只包括營(yíng)業(yè)收入和所得額。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件中，注冊(cè)資本最低限額為100萬元。（）

5.稅務(wù)師行業(yè)實(shí)行的制度中，職業(yè)資格制度是基礎(chǔ)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的主要工作內(nèi)容。

答案：

1.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、完整、合規(guī)。

2.指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行所得稅申報(bào)，包括填寫申報(bào)表、計(jì)算應(yīng)納稅所得額等。

3.分析企業(yè)稅負(fù)，提出合理的稅務(wù)籌劃建議。

4.檢查企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件，并協(xié)助企業(yè)申請(qǐng)相關(guān)稅收優(yōu)惠。

5.審查企業(yè)會(huì)計(jì)處理是否符合稅法規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的進(jìn)行調(diào)整。

6.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出防范措施。

7.指導(dǎo)企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平。

8.為企業(yè)解答稅務(wù)問題，提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

9.指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.對(duì)企業(yè)稅務(wù)問題進(jìn)行跟蹤管理，確保稅務(wù)合規(guī)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

答案：

稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)指導(dǎo)：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識(shí)和技能，為企業(yè)提供稅務(wù)合規(guī)的專業(yè)指導(dǎo)。他們能夠幫助企業(yè)了解和掌握最新的稅法法規(guī)，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為符合稅法要求。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。這有助于企業(yè)避免因稅務(wù)違規(guī)而導(dǎo)致的罰款、滯納金甚至刑事責(zé)任。

3.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和稅法規(guī)定，為企業(yè)制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.資源整合：稅務(wù)師熟悉各種稅收優(yōu)惠政策，能夠幫助企業(yè)充分利用這些資源，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最優(yōu)化。

5.內(nèi)部控制：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

6.信息傳遞：稅務(wù)師作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，能夠及時(shí)傳遞稅收政策變化，幫助企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

7.提高企業(yè)形象：稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)良好形象的重要組成部分。稅務(wù)師通過幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)，提升企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

8.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，也關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展。他們通過提供專業(yè)建議，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則中，公正誠(chéng)信是核心要求，客戶至上強(qiáng)調(diào)的是以客戶需求為導(dǎo)向，保密原則是保護(hù)客戶隱私，持續(xù)發(fā)展則強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)師個(gè)人和行業(yè)的持續(xù)進(jìn)步。

2.C

解析思路：稅務(wù)師對(duì)客戶信息保密的期限是長(zhǎng)期有效，這意味著即使服務(wù)結(jié)束或合同到期，保密義務(wù)仍然存在。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，不僅限于企業(yè)。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

6.A

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人。

7.B

解析思路：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循最大程度地減輕稅收風(fēng)險(xiǎn)的原則，確?；I劃的合理性和合法性。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件中，有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力是必須滿足的條件，而注冊(cè)資本、工作場(chǎng)所和從業(yè)人員數(shù)量是具體要求。

9.A

解析思路：稅務(wù)師行業(yè)實(shí)行職業(yè)資格制度，即從事稅務(wù)師職業(yè)的人員必須通過考試獲得相應(yīng)的資格證書。

10.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢和稅收籌劃，稅務(wù)審計(jì)通常不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括公正誠(chéng)信、客戶至上、保密原則和持續(xù)發(fā)展。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入和所得額，資產(chǎn)總額和負(fù)債總額不是直接用于計(jì)算所得稅的依據(jù)。

3.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本、有固定的工作場(chǎng)所、有符合國(guó)家規(guī)定的從業(yè)人員和有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師行業(yè)實(shí)行的制度包括職業(yè)資格制度、資格認(rèn)定制度、職業(yè)等級(jí)制度和職業(yè)道德制度。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則中，公正誠(chéng)信是核心要求，這是確保稅務(wù)師工作公正性的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括營(yíng)業(yè)收