打破瓶頸2024年稅務(wù)師考試試題及答案

打破瓶頸2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，下列說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.不繳納任何稅費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得額是指企業(yè)的全部收入減去全部支出后的余額

B.企業(yè)所得額是指企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

C.企業(yè)所得額是指企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)后的余額

D.企業(yè)所得額是指企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、罰款后的余額

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)六個(gè)月的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需征得納稅人同意

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需符合特定條件

C.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)

7.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府認(rèn)定

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需征得納稅人同意

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)

9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需符合特定條件

C.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)

10.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府認(rèn)定

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)六個(gè)月的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)六個(gè)月的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人

4.下列哪些屬于稅收征收管理的職責(zé)？

A.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱

B.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需征得納稅人同意

C.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收延期繳納

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)六個(gè)月的個(gè)人。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需征得納稅人同意。（）

5.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免。（）

6.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）

8.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需符合特定條件。（）

9.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需報(bào)請(qǐng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅貨物和加工、修理修配勞務(wù)，一般為13%。低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，一般為9%。零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等，稅率為0。此外，還有加征稅率，適用于部分特定行業(yè)和產(chǎn)品，如白酒、卷煙等，稅率為20%。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括：直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直接計(jì)算法是將收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)等，得出應(yīng)納稅所得額；間接計(jì)算法是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。適用范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

五、論述題（15分）

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要作用。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新的積極性。其次，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。再次，稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。最后，稅收優(yōu)惠政策可以扶持重點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)，實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，提高人民生活水平?？傊?，稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有積極的推動(dòng)作用。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力與責(zé)任。

答案：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為國(guó)家稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)，擁有一定的權(quán)力和責(zé)任，以下是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力與責(zé)任的論述：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力：

a.稅務(wù)登記權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記進(jìn)行審核、登記和變更。

b.稅收檢查權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱、檢查，以確保納稅人依法納稅。

c.稅收征收權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法征收稅款，包括采取強(qiáng)制措施追繳欠稅。

d.稅收處罰權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰，包括罰款、沒(méi)收違法所得等。

e.稅收信息查詢(xún)權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)納稅人的相關(guān)信息，包括銀行賬戶(hù)、財(cái)產(chǎn)狀況等。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任：

a.依法行政責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法行使權(quán)力，不得濫用職權(quán)，確保稅收征收的合法性。

b.保密責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露。

c.公正執(zhí)法責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過(guò)程中應(yīng)保持公正，對(duì)納稅人一視同仁，不得偏袒。

d.服務(wù)責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，包括解答納稅人的疑問(wèn)、提供稅收政策咨詢(xún)等。

e.監(jiān)督責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處，維護(hù)稅收秩序。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力與責(zé)任是相輔相成的，權(quán)力的行使必須以責(zé)任為前提，而責(zé)任的履行則保障了權(quán)力的正確行使。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，既要充分發(fā)揮其職能，確保國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，又要切實(shí)履行其責(zé)任，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受零稅率。C選項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：銷(xiāo)售自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅，增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的增值部分征稅，自產(chǎn)消費(fèi)品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不產(chǎn)生增值。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，這是企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的概念。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，符合居民納稅人的條件。

5.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，這是稅收征收管理的常規(guī)程序，無(wú)需納稅人同意。

6.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需符合特定條件，如行業(yè)限制、地區(qū)限制等。

7.A

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任查處。

8.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，這是稅收征收管理的常規(guī)程序，無(wú)需征得納稅人同意。

9.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給予的稅收減免，但需符合特定條件，如行業(yè)限制、地區(qū)限制等。

10.A

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任查處。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅對(duì)象。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，這兩個(gè)條件符合居民納稅人的定義。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)六個(gè)月的個(gè)人。

4.ABC

解析思路：稅收征收管理的職責(zé)包括對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但需征得納稅人同意，或者報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的類(lèi)型包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除和稅收延期繳納，這些都是常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策形式。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受零稅率。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，而不是六個(gè)月。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，這是稅收征收管理的常規(guī)程序，無(wú)需納稅人同意。

5.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展而給