2024年稅務(wù)師逐題解析試題及答案

2024年稅務(wù)師逐題解析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅收征收管理法，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.從事商品流通的納稅人

C.從事服務(wù)業(yè)的納稅人

D.個(gè)體工商戶

2.納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施是？

A.責(zé)令繳納

B.罰款

C.查封財(cái)產(chǎn)

D.以上都是

3.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具

D.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤(rùn)

D.所得額

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅適用于所有個(gè)人

B.個(gè)人所得稅僅適用于居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅僅適用于非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅僅適用于在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

7.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征收的一種稅收

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額

C.印花稅的稅率固定

D.印花稅的征收范圍包括所有憑證

8.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅收

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率固定

D.契稅的征收范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

9.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅是對(duì)購買車輛的行為征收的一種稅收

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率固定

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛

10.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅收

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率固定

D.土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.納稅人在以下哪些情況下，需要辦理稅務(wù)登記？

A.設(shè)立企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.注銷企業(yè)

D.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立

2.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.用于銷售方開具銷售發(fā)票

C.用于銷售方開具增值稅普通發(fā)票

D.用于購買方開具購買發(fā)票

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)

D.工資、薪金所得

5.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.借款合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.購銷合同

D.捐贈(zèng)合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)登記是企業(yè)開業(yè)、變更、注銷等環(huán)節(jié)的必經(jīng)程序。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

4.印花稅的稅率是固定的，不分憑證金額。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理和納稅義務(wù)上存在以下區(qū)別：

（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，小規(guī)模納稅人適用的稅率通常為3%。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人需要按照增值稅會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算。

（5）稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

（1）應(yīng)納稅所得額法：按照企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失等，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

（2）扣除法：按照企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失等，計(jì)算出扣除后的所得額。

（3）比例法：按照企業(yè)的收入總額乘以規(guī)定的比例，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

（4）綜合法：將企業(yè)的各項(xiàng)所得按照一定比例進(jìn)行綜合計(jì)算，確定應(yīng)納稅所得額。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）代扣代繳：支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代征個(gè)人所得稅。

（4）查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的收入、成本、費(fèi)用等賬目進(jìn)行審核，確定應(yīng)納稅所得額。

五、論述題

題目：請(qǐng)論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政收入保障：稅收是國家財(cái)政收入的主體，為政府提供了必要的資金支持，用于提供公共服務(wù)、投資基礎(chǔ)設(shè)施、保障民生等。稅收收入穩(wěn)定性強(qiáng)，有助于政府實(shí)施長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃。

2.資源配置優(yōu)化：通過稅收調(diào)節(jié)，政府可以引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。例如，通過提高煙草、酒類等商品稅率，減少這些商品的消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者向更健康的消費(fèi)習(xí)慣轉(zhuǎn)變。

3.收入分配調(diào)節(jié)：稅收具有再分配功能，通過對(duì)高收入者征收較高稅率，對(duì)低收入者給予減免稅等政策，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

4.產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)：政府可以通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

5.通貨膨脹抑制：稅收政策可以通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹。例如，在通貨膨脹期間，政府可以通過提高稅率，減少市場(chǎng)流動(dòng)性，從而抑制通貨膨脹。

6.外貿(mào)調(diào)節(jié)：通過調(diào)整關(guān)稅等貿(mào)易稅收政策，政府可以影響進(jìn)出口貿(mào)易，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)利益。例如，提高進(jìn)口關(guān)稅，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)；降低出口關(guān)稅，鼓勵(lì)出口。

7.鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：政府通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行科技創(chuàng)新、研發(fā)投入，提高國家競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅務(wù)登記適用于所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營、提供商品或服務(wù)的納稅人，個(gè)體工商戶也屬于此范疇。

2.D

解析思路：稅務(wù)登記逾期未申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取多種強(qiáng)制措施，包括責(zé)令繳納、罰款、查封財(cái)產(chǎn)等。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給購買方的，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

5.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅適用于居民個(gè)人，即在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

7.A

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征收的一種稅收，計(jì)稅依據(jù)是憑證金額。

8.B

解析思路：契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅收，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

9.B

解析思路：車輛購置稅是對(duì)購買車輛的行為征收的一種稅收，計(jì)稅依據(jù)是車輛價(jià)格。

10.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅收，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記適用于企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等環(huán)節(jié)，包括分支機(jī)構(gòu)設(shè)立。

2.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，由銷售方開具。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)。

5.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括借款合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、購銷合同。

三、判斷題（每題2分，共1