2024年稅務(wù)師答題技巧試題及答案

2024年稅務(wù)師答題技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法錯(cuò)誤的是：

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可以

B.一般納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人實(shí)行一般計(jì)稅方法

C.一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣憑證，小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票不可以

D.一般納稅人需要繳納增值稅，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.按月申報(bào)，次月15日內(nèi)繳納

B.按季申報(bào)，次月15日內(nèi)繳納

C.按年申報(bào)，次月15日內(nèi)繳納

D.按月申報(bào)，次月25日內(nèi)繳納

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法正確的是：

A.按月預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳

B.按季預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳，按季度匯算清繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)稅貨物的銷售額

B.應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額

C.應(yīng)稅行為的銷售額

D.應(yīng)稅行為的服務(wù)收入

6.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A.銷售煤炭

B.銷售原油

C.銷售天然氣

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

7.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投資

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)交易價(jià)格

D.房產(chǎn)租賃價(jià)格

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投資

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車輛購(gòu)置價(jià)格

B.車輛評(píng)估價(jià)格

C.車輛交易價(jià)格

D.車輛租賃價(jià)格

11.下列關(guān)于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的市場(chǎng)交易價(jià)格

C.進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)用

12.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A.證券交易

B.房產(chǎn)交易

C.土地交易

D.債券發(fā)行

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅收入，說法錯(cuò)誤的是：

A.國(guó)債利息收入

B.獎(jiǎng)金收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免征額，說法正確的是：

A.每月5000元

B.每月8000元

C.每月10000元

D.每月12000元

15.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)人，說法錯(cuò)誤的是：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.批發(fā)企業(yè)

C.零售企業(yè)

D.消費(fèi)者

16.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)的單位和個(gè)人

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人

17.下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.煤炭生產(chǎn)企業(yè)

B.原油生產(chǎn)企業(yè)

C.天然氣生產(chǎn)企業(yè)

D.農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)

18.下列關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.土地出租者

C.土地抵押者

D.土地投資者

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.房屋所有者

B.房屋承租者

C.房屋購(gòu)買者

D.房屋出售者

20.下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.土地出租者

C.土地抵押者

D.土地投資者

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

5.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.原油

C.天然氣

D.農(nóng)產(chǎn)品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅率相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，次月15日內(nèi)繳納。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式為按月預(yù)扣預(yù)繳，按年匯算清繳。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍為銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品。（）

5.資源稅的納稅義務(wù)人為煤炭生產(chǎn)企業(yè)、原油生產(chǎn)企業(yè)、天然氣生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。（）

6.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者、土地出租者、土地抵押者、土地投資者。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

8.契稅的征稅范圍為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地出租、土地抵押、土地投資。（）

9.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格。（）

10.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.A

4.D

5.B

6.D

7.A

8.B

9.A

10.A

11.A

12.D

13.B

14.A

15.D

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理方面的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理方面的主要區(qū)別包括：

（1）核算方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行核算，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）稅率不同：一般納稅人按照法定稅率計(jì)稅；小規(guī)模納稅人按照較低的征收率計(jì)稅。

（3）納稅期限不同：一般納稅人按月或按季申報(bào)納稅；小規(guī)模納稅人按月申報(bào)納稅。

（4）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅、減計(jì)收入和成本。

企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，次月15日內(nèi)繳納。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元。稅率結(jié)構(gòu)分為以下四個(gè)級(jí)距：

（1）不超過3000元的部分，稅率為3%；

（2）3000元至12000元的部分，稅率為10%；

（3）12000元至25000元的部分，稅率為20%；

（4）25000元以上的部分，稅率為25%。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人。

答案：

營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.簡(jiǎn)述資源稅的計(jì)稅依據(jù)和納稅義務(wù)人。

答案：

資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額。納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和開采條件確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

（1）作為我國(guó)稅收收入的主要來源之一，增值稅收入占全國(guó)稅收總收入的比重較大，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。

（2）增值稅是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過調(diào)整增值稅稅率，可以影響企業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。

（3）增值稅具有鏈條式抵扣的特點(diǎn)，能夠有效避免重復(fù)征稅，提高稅收公平性。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，具有廣泛的征稅范圍，能夠從各個(gè)環(huán)節(jié)征收稅款，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過調(diào)整增值稅稅率，可以影響企業(yè)的生產(chǎn)和消費(fèi)行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控目標(biāo)。例如，提高增值稅稅率可以抑制過快的消費(fèi)，降低通貨膨脹壓力。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅鏈條式抵扣的特點(diǎn)，能夠有效避免重復(fù)征稅，使企業(yè)在公平的市場(chǎng)環(huán)境下競(jìng)爭(zhēng)，有利于提高資源配置效率。

（4）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：增值稅對(duì)高附加值產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（5）加強(qiáng)稅收征管：增值稅專用發(fā)票的使用，有助于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只是抵扣范圍和方式與一般納稅人不同。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣憑證的是一般納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅。

2.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D的納稅期限不符合企業(yè)所得稅的實(shí)際規(guī)定。

3.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D的征收方式不符合個(gè)人所得稅的實(shí)際規(guī)定。

4.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍。

5.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額，即營(yíng)業(yè)額減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。

6.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是資源稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于資源稅的征稅范圍。

7.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征稅，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是土地增值稅的征稅范圍。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格和房屋性質(zhì)等因素評(píng)估的價(jià)值。

9.A

解析思路：契稅是在土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的，因此土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是契稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格，即車輛購(gòu)買時(shí)的實(shí)際支付金額。

11.A

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，即貨物在進(jìn)口時(shí)的實(shí)際成交價(jià)格。

12.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是印花稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D債券發(fā)行不屬于印花稅的征稅范圍。

13.B

解析思路：獎(jiǎng)金收入和捐贈(zèng)收入需要繳納個(gè)人所得稅，免稅收入通常包括國(guó)債利息收入、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)收入等。

14.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額在不同時(shí)期有所調(diào)整，目前為每月5000元。

15.D

解析思路：消費(fèi)者不屬于增值稅的納稅義務(wù)人，增值稅的納稅義務(wù)人通常是從事商品生產(chǎn)和銷售的企業(yè)和個(gè)人。

16.A

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，其他選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

17.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D是資源稅的納稅義務(wù)人，而選項(xiàng)A煤炭生產(chǎn)企業(yè)是資源稅的納稅義務(wù)人。

18.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均不屬于土地增值稅的納稅義務(wù)人，只有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者是土地增值稅的納稅義務(wù)人。

19.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有者，其他選項(xiàng)如承租者、購(gòu)買者、出售者都不屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

20.A

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者，其他選項(xiàng)如出租者、抵押者、投資者都不屬于契稅的納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的