2024稅務(wù)師考試關(guān)鍵詞分析試題及答案

2024稅務(wù)師考試關(guān)鍵詞分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，必須向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

D.增值稅納稅人在提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以選擇開具普通發(fā)票。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列費(fèi)用中，不得在稅前扣除的是：

A.企業(yè)支付的職工工資及福利費(fèi)。

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出。

D.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去相關(guān)扣除。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅是指對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

D.土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的各項(xiàng)收入。

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等。

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入計(jì)算征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括居住用房屋和非居住用房屋。

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購(gòu)置的車輛數(shù)額征收的一種稅。

B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等。

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種稅。

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、鹽等。

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅。

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

B.增值稅普通發(fā)票是增值稅普通發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

C.增值稅發(fā)票的使用和管理應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)。

D.增值稅發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅，按時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)依法納稅，按時(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅。

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

4.下列關(guān)于土地增值稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，按時(shí)申報(bào)。

B.土地增值稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映土地轉(zhuǎn)讓的情況。

C.土地增值稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

D.土地增值稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，按時(shí)申報(bào)。

B.房產(chǎn)稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映房產(chǎn)的情況。

C.房產(chǎn)稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

D.房產(chǎn)稅的申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，可以選擇開具增值稅普通發(fā)票。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

4.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的各項(xiàng)收入。（）

5.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，其使用范圍包括：

（1）增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。

（2）購(gòu)買方為增值稅一般納稅人，且取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，銷售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。

使用增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（2）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，不得虛開、偽造、非法代開。

（3）增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得違反規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

答案：

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程包括以下步驟：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）企業(yè)按照稅法規(guī)定填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（3）企業(yè)將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)進(jìn)行審核。

（5）企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)，對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行修改或補(bǔ)充。

（6）企業(yè)按規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式和注意事項(xiàng)。

答案：

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并按規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（2）代扣代繳：雇主或其他支付所得的單位和個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）如實(shí)填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（2）按規(guī)定期限報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得虛報(bào)、隱瞞所得。

（4）如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅納稅申報(bào)的流程和注意事項(xiàng)。

答案：

土地增值稅納稅申報(bào)的流程包括以下步驟：

（1）土地增值稅納稅人發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓行為后，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（2）納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額。

（3）納稅人填寫土地增值稅納稅申報(bào)表，并附相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核。

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)，對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行修改或補(bǔ)充。

（6）納稅人按規(guī)定期限繳納土地增值稅。

土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）如實(shí)填寫土地增值稅納稅申報(bào)表，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（2）按規(guī)定期限報(bào)送土地增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得虛報(bào)、隱瞞土地增值額。

（4）如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。

五、論述題

題目：論述企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

答案：

企業(yè)稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理利用稅法規(guī)定，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。以下是企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用：

基本原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵循國(guó)家稅法的規(guī)定，不得違反稅法，更不能采取非法手段避稅。

2.經(jīng)濟(jì)性原則：稅收籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，通過(guò)降低稅負(fù)，增加企業(yè)收益。

3.預(yù)測(cè)性原則：稅收籌劃應(yīng)在事前進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，確?；I劃方案的可行性和有效性。

4.可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，能夠?qū)嶋H應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中。

5.靈活性原則：稅收籌劃應(yīng)具備一定的靈活性，能夠根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、政策變化和企業(yè)自身情況適時(shí)調(diào)整。

實(shí)際應(yīng)用：

1.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以充分利用國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。

2.合理安排收入和費(fèi)用：企業(yè)可以通過(guò)合理的時(shí)間安排、業(yè)務(wù)分拆等方式，使收入和費(fèi)用在不同納稅期間實(shí)現(xiàn)合理配比，降低稅負(fù)。

3.利用稅收協(xié)定：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，可以充分利用稅收協(xié)定降低稅收負(fù)擔(dān)，如避免雙重征稅、稅收饒讓等。

4.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，如折舊政策、投資政策等，降低固定資產(chǎn)的稅負(fù)。

5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的管理，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的合法合規(guī)，從而降低增值稅稅負(fù)。

6.個(gè)人所得稅籌劃：對(duì)于企業(yè)員工，可以合理設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)，如工資、獎(jiǎng)金、津貼等，以降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，因此選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括合理的工資及福利費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出，但不包括購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在一年內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，因此選A。

4.A

解析思路：土地增值稅是指對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物征收的一種稅，因此選A。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得收入的組織，因此選A。

6.B

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選B。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入計(jì)算征收，因此選A。

8.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購(gòu)置的車輛數(shù)額征收的一種稅，因此選A。

9.A

解析思路：資源稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量征收的一種稅，因此選A。

10.A

解析思路：契稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理，以及開具、使用和管理應(yīng)遵守的法律法規(guī)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)流程包括計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、審核及繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，按規(guī)定期限報(bào)送。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅申報(bào)流程包括辦理納稅申報(bào)、計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)及審核。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅申報(bào)流程包括依法申報(bào)、如實(shí)反映房產(chǎn)情況、遵守相關(guān)法律法規(guī)及按規(guī)定期限完成申報(bào)。

三、判斷題（