2024年稅務(wù)師沖刺階段注意試題及答案

2024年稅務(wù)師沖刺階段注意試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)小汽車支付的增值稅

D.購進(jìn)辦公用品支付的增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計(jì)核算健全的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，且實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

C.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶

B.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的招待費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的職工培訓(xùn)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)支付增值稅時(shí)使用的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)開具的，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)支付增值稅時(shí)使用的，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的發(fā)票

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個(gè)等級

C.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為五個(gè)等級

D.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為三個(gè)等級

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，或者雖無機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，或者雖無機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)注冊登記的個(gè)體工商戶

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，或者雖無機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)注冊登記的個(gè)體工商戶和承包承租經(jīng)營者

四、簡答題（每題10分，共25分）

11.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)具備的條件。

答案：

1.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

2.能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

3.能夠?qū)嵭性鲋刀愐话阌?jì)稅方法。

4.能夠依法履行納稅義務(wù)。

12.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。

答案：

1.合法性原則：企業(yè)發(fā)生的支出必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。

2.必要性原則：企業(yè)發(fā)生的支出必須與取得收入相關(guān)，且是取得收入所必需的。

3.實(shí)際發(fā)生原則：企業(yè)發(fā)生的支出必須真實(shí)發(fā)生，有合法憑據(jù)。

4.合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出必須符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營習(xí)慣，且不超過合理范圍。

13.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：

1.發(fā)票開具內(nèi)容必須真實(shí)、完整。

2.發(fā)票開具金額必須準(zhǔn)確無誤。

3.發(fā)票開具日期必須與實(shí)際交易日期一致。

4.發(fā)票開具人必須為增值稅一般納稅人。

5.發(fā)票開具的納稅人識別號必須準(zhǔn)確無誤。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

增值稅是我國稅收體系中的主體稅種之一，與其他稅種如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等共同構(gòu)成了我國稅收體系。增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域，是財(cái)政收入的重要來源。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅通過從商品和服務(wù)的增值額中征收稅款，為政府提供了穩(wěn)定的財(cái)政收入，有助于實(shí)現(xiàn)國家財(cái)政平衡。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅采用比例稅率，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。通過調(diào)整稅率，可以影響消費(fèi)和投資，引導(dǎo)資源配置。

（3）促進(jìn)公平競爭：增值稅實(shí)行普遍征收和逐級抵扣制度，有利于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公平競爭。

（4）增強(qiáng)稅收法治：增值稅的征收和管理遵循稅收法律法規(guī)，有利于提高稅收法治水平，維護(hù)稅收秩序。

（5）促進(jìn)國際貿(mào)易：增值稅的征收有利于我國企業(yè)在國際市場上與其他國家企業(yè)進(jìn)行公平競爭，提高我國在國際貿(mào)易中的地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等支付的增值稅，但小汽車屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循合法性、必要性、實(shí)際發(fā)生和合理性原則。職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額8%的部分不得扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定包括直接收款方式、分期收款方式、預(yù)收貨款方式以及委托代銷貨物等，選項(xiàng)D中提到的委托其他納稅人代銷貨物，應(yīng)在收到代銷清單或部分貨款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，因此選項(xiàng)C正確。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，其中居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所或無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)無住所或無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天，因此選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的范圍包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶，以及其他個(gè)人和單位。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循合法性、必要性、實(shí)際發(fā)生和合理性原則。合理的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、職工培訓(xùn)費(fèi)用均符合扣除條件。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票，也是購買方支付增值稅時(shí)使用的發(fā)票，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。