2024年稅務師考試同行交流試題及答案

2024年稅務師考試同行交流試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購進貨物和接受服務的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票不能用于出口退稅

D.增值稅專用發(fā)票的填寫必須使用中文

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，下列支出中可以稅前扣除的是：

A.用于個人消費的支出

B.資產(chǎn)損失

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.交際應酬費

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入

B.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的

C.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)

D.個人所得稅的征收期限為每年4月30日前

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年6月30日前

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的面積

D.房產(chǎn)稅的征收期限為每年3月31日前

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采者征收的一種稅

B.資源稅的稅率是固定的

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量

D.資源稅的征收期限為每年4月30日前

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟合同征收的一種稅

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同的金額

D.印花稅的征收期限為每年5月31日前

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣合同征收的一種稅

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計稅依據(jù)是合同的金額

D.契稅的征收期限為每年6月30日前

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

D.車輛購置稅的征收期限為每年7月31日前

10.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉種植者征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率是固定的

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的種植面積

D.煙葉稅的征收期限為每年8月31日前

11.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船所有人征收的一種稅

B.車船稅的稅率是固定的

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格

D.車船稅的征收期限為每年9月30日前

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對污染排放者征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的稅率是固定的

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

D.環(huán)境保護稅的征收期限為每年10月31日前

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對船舶所有人征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率是固定的

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的噸位

D.船舶噸稅的征收期限為每年11月30日前

14.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市居民征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是城市居民的收入

D.城市維護建設(shè)稅的征收期限為每年12月31日前

15.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法，正確的是：

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資征收的一種稅

B.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率是固定的

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)是固定資產(chǎn)投資額

D.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收期限為每年1月31日前

16.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地所有者征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

D.土地增值稅的征收期限為每年2月28日前

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的各項收入征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)

D.企業(yè)所得稅的征收期限為每年3月31日前

18.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入

B.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的

C.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)

D.個人所得稅的征收期限為每年4月30日前

19.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對貨物和勞務的增值部分征收的一種稅

B.增值稅的稅率是固定的

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的征收期限為每年5月31日前

20.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅是對消費環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.消費稅的稅率是固定的

C.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.消費稅的征收期限為每年6月30日前

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)：

A.土地的面積

B.土地的用途

C.土地的等級

D.土地的所有者

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)：

A.房屋的面積

B.房屋的用途

C.房屋的等級

D.房屋的所有者

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能用于購買貨物和接受服務的發(fā)票。（）

2.個人所得稅的征收期限為每年4月30日前。（）

3.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年6月30日前。（）

4.房產(chǎn)稅的征收期限為每年3月31日前。（）

5.資源稅的征收期限為每年4月30日前。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理制度主要包括以下幾個方面：一是增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用，由稅務機關(guān)根據(jù)納稅人申請，核發(fā)增值稅專用發(fā)票；二是增值稅專用發(fā)票的填寫，要求內(nèi)容真實、完整、準確；三是增值稅專用發(fā)票的保管，納稅人應當妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀；四是增值稅專用發(fā)票的驗證，稅務機關(guān)對增值稅專用發(fā)票進行驗證，確保發(fā)票的真實性和合法性。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序主要包括以下幾個步驟：一是納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額；二是納稅人填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，附送相關(guān)資料；三是納稅人將納稅申報表及附送資料報送稅務機關(guān)；四是稅務機關(guān)對納稅申報表及附送資料進行審核；五是稅務機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，通知納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要有以下幾種：一是自行申報，納稅人自行計算應納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，報送稅務機關(guān)；二是代扣代繳，雇主或者其他支付所得的單位或者個人在支付所得時，代扣代繳個人所得稅，并報送稅務機關(guān)；三是委托申報，納稅人委托代理人或者稅務師進行納稅申報；四是郵寄申報，納稅人通過郵寄方式將納稅申報表及附送資料報送稅務機關(guān)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為一種消費稅，是現(xiàn)代稅收體系中的重要組成部分，其在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅是財政收入的重要來源。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，增值稅已成為許多國家稅收收入的主要來源之一。通過對貨物和勞務的增值部分征稅，增值稅能夠確保稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展同步增長，為政府提供穩(wěn)定的財政支持。

2.增值稅具有中性稅收的特點。增值稅的征稅對象是增值額，即企業(yè)在生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)中創(chuàng)造的新價值。這種稅收制度設(shè)計有利于促進資源的合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，避免對經(jīng)濟活動產(chǎn)生扭曲效應。

3.增值稅有助于防止重復征稅。在增值稅體系下，每一道環(huán)節(jié)的增值部分只繳納一次增值稅，避免了像傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅那樣在各個環(huán)節(jié)重復征稅的問題，從而降低了企業(yè)的稅收負擔。

4.增值稅有助于促進公平競爭。由于增值稅具有中性稅收的特點，企業(yè)在競爭中只需關(guān)注自身增值部分的貢獻，而不是像傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅那樣受到稅負不均的影響，從而有助于營造公平競爭的市場環(huán)境。

5.增值稅有助于提高稅收征管效率。增值稅實行增值稅專用發(fā)票制度，有利于稅務機關(guān)對稅源進行有效監(jiān)控，提高稅收征管效率。同時，增值稅專用發(fā)票還可以作為企業(yè)內(nèi)部財務管理的工具，便于企業(yè)進行成本核算和稅務申報。

6.增值稅有助于推動國際稅收合作。隨著全球化的深入發(fā)展，增值稅已成為國際稅收合作的重要領(lǐng)域。許多國家通過簽訂國際稅收協(xié)定，共同應對跨國公司的稅收問題，促進國際稅收秩序的完善。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅一般納稅人，不僅限于購進貨物和接受服務，且必須使用中文填寫。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，資產(chǎn)損失可以稅前扣除，其他選項均為不得稅前扣除的支出。

3.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入，稅率并非統(tǒng)一，征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

4.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，稅率并非固定，征收期限為每年6月30日前。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅，稅率并非固定，計稅依據(jù)是房屋的面積，征收期限為每年3月31日前。

6.C

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量，稅率并非固定，征收期限為每年4月30日前。

7.C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同的金額，稅率并非固定，征收期限為每年5月31日前。

8.C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是合同的金額，稅率并非固定，征收期限為每年6月30日前。

9.C

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，稅率并非固定，征收期限為每年7月31日前。

10.C

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的種植面積，稅率并非固定，征收期限為每年8月31日前。

11.C

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格，稅率并非固定，征收期限為每年9月30日前。

12.C

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量，稅率并非固定，征收期限為每年10月31日前。

13.C

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的噸位，稅率并非固定，征收期限為每年11月30日前。

14.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是城市居民的收入，稅率并非固定，征收期限為每年12月31日前。

15.C

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)是固定資產(chǎn)投資額，稅率并非固定，征收期限為每年1月31日前。

16.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，稅率并非固定，征收期限為每年2月28日前。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，稅率并非固定，征收期限為每年3月31日前。

18.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入，稅率并非統(tǒng)一，征收范圍僅限于中國境內(nèi)。

19.A

解析思路：增值稅是對貨物和勞務的增值部分征收的一種稅，稅率并非固定，計稅依據(jù)是銷售額，征收期限為每年5月31日前。

20.A

解析思路：消費稅是對消費環(huán)節(jié)征收的一種稅，稅率并非固定，計稅依據(jù)是銷售額，征收期限為每年6月30日前。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

3.CD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得。

4.AB