2024稅務師考試知識全集試題及答案

2024稅務師考試知識全集試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.13萬元

B.16.5萬元

C.13.5萬元

D.16.2萬元

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅收入減去成本、費用和損失

D.應稅收入減去成本、費用和損失，加上應稅收入

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.2.4萬元

B.2.4萬元

C.2.4萬元

D.2.4萬元

5.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅收入減去成本、費用和損失

D.應稅收入減去成本、費用和損失，加上應稅收入

6.某個人2024年7月取得工資收入10000元，扣除五險一金等費用后，應繳納個人所得稅為：

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

7.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)原值減去折舊和維修費用

D.房產(chǎn)原值減去折舊、維修費用和稅費

8.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值500萬元，折舊100萬元，維修費用50萬元，稅費20萬元，該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.土地原值

B.土地原值減去折舊

C.土地原值減去折舊和維修費用

D.土地原值減去折舊、維修費用和稅費

10.某企業(yè)擁有土地原值1000萬元，折舊200萬元，維修費用100萬元，稅費50萬元，該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為：

A.50萬元

B.60萬元

C.70萬元

D.80萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.高新技術企業(yè)減半征收增值稅

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

2.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.科技型中小企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家鼓勵的行業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家鼓勵的行業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，減除費用20%后的余額為應納稅所得額

C.稿酬所得，減除費用30%后的余額為應納稅所得額

D.特許權(quán)使用費所得，減除費用20%后的余額為應納稅所得額

4.下列關于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.公共福利設施免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)自用房產(chǎn)，按照房產(chǎn)原值減除折舊后的余額計稅

C.個人自用住房，按照房產(chǎn)原值減除折舊后的余額計稅

D.個人出租住房，按照房產(chǎn)原值減除折舊后的余額計稅

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.國家機關、事業(yè)單位、社會團體自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)自用土地，按照土地面積計稅

C.個人自用土地，按照土地面積計稅

D.從事國家鼓勵的行業(yè)，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本、費用和稅金。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的計稅依據(jù)是應稅收入減去成本、費用和損失。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地原值減去折舊。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

-納稅人身份不同：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

-稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率較低。

-發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

-核算要求不同：一般納稅人需要按照增值稅會計準則進行核算，小規(guī)模納稅人可以簡化核算。

-稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

-生產(chǎn)經(jīng)營成本：包括原材料、直接人工、制造費用等。

-期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。

-投資損失：包括投資資產(chǎn)減值損失、股權(quán)投資損失等。

-資產(chǎn)折舊：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。

-稅收滯納金、罰款：依法繳納的稅收滯納金和罰款。

-其他扣除項目：根據(jù)稅法規(guī)定，其他允許在稅前扣除的項目。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾檔：

-3%的稅率：適用于不超過3000元的工資、薪金所得。

-10%的稅率：適用于3000元至12000元的工資、薪金所得。

-20%的稅率：適用于12000元至25000元的工資、薪金所得。

-25%的稅率：適用于25000元至35000元的工資、薪金所得。

-30%的稅率：適用于35000元至55000元的工資、薪金所得。

-35%的稅率：適用于55000元至80000元的工資、薪金所得。

-45%的稅率：適用于80000元以上的工資、薪金所得。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

答案：

稅收在國民經(jīng)濟中扮演著至關重要的角色，其主要作用如下：

1.稅收是國家財政收入的主要來源。通過稅收，國家可以籌集到大量的資金，用于公共事業(yè)建設、社會福利保障、國防開支等，確保國家機器的正常運轉(zhuǎn)。

2.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟。稅收通過稅率、稅種、稅收優(yōu)惠等手段，可以影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為和消費者的消費行為，從而實現(xiàn)對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。例如，通過降低企業(yè)所得稅稅率，可以鼓勵企業(yè)投資，促進經(jīng)濟增長。

3.稅收是實現(xiàn)社會公平的重要手段。稅收制度通過累進稅率的設置，使得高收入者承擔更多的稅負，低收入者承擔較少的稅負，從而在一定程度上緩解貧富差距。

4.稅收具有強制性和固定性。稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，納稅人必須依法納稅，這有助于維護國家法制的嚴肅性。同時，稅收具有固定性，即稅收的征收標準和稅率在一定時期內(nèi)保持相對穩(wěn)定，有利于企業(yè)和個人進行經(jīng)濟決策。

5.稅收促進資源配置優(yōu)化。稅收通過調(diào)節(jié)企業(yè)的投資行為，引導資源向國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)和領域流動，從而優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。

6.稅收促進科技進步。稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新，提高國家競爭力。

7.稅收是維護國家主權(quán)和領土完整的重要手段。通過稅收收入，國家可以加強國防建設，維護國家安全。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包含成本、費用和稅金。

2.B

解析思路：應繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失。

4.B

解析思路：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=80萬元÷（1+3%）×3%=2.4萬元。

5.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入減去費用后的余額。

6.C

解析思路：應繳納的個人所得稅=（應納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率-速算扣除數(shù)=（10000元-5000元）×10%-210元=900元。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊，即房產(chǎn)的凈值。

8.C

解析思路：應繳納的房產(chǎn)稅=（房產(chǎn)原值-折舊）×房產(chǎn)稅稅率=（500萬元-100萬元）×1.2%=40萬元。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地原值，不考慮折舊。

10.B

解析思路：應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=土地面積×土地單價=1000平方米×50元/平方米=50000元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：以上選項均為增值稅的優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人免征增值稅，高新技術企業(yè)減半征收增值稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。

2.ABC

解析思路：以上選項均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，科技型中小企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)從事國家鼓勵的行業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.ABCD

解析思路：以上選項均為個人所得稅的優(yōu)惠政策，工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得都有相應的費用扣除規(guī)定。

4.ABC

解析思路：以上選項均為房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，公共福利設施免征房產(chǎn)稅，企業(yè)自用房產(chǎn)和個人自用住房都有相應的房產(chǎn)稅扣除規(guī)定。

5.AD

解析思路：以上選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，國家機關、事業(yè)單位、社會團體自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，從事國家鼓勵的行