2024年稅務師考前復習試題及答案

2024年稅務師考前復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下哪個屬于稅務機關？

A.國家稅務總局

B.市級地方稅務局

C.地方稅務局派出機構

D.稅務稽查局

2.稅務機關在征收稅款時，應按照納稅人、扣繳義務人的納稅申報情況及稅務機關的核定的計稅依據(jù)計算稅額，下列關于計稅依據(jù)的表述錯誤的是？

A.應稅商品銷售為銷售收入

B.勞動者工資、薪金所得為取得工資、薪金的總額

C.企業(yè)所得為應納稅所得額

D.財產(chǎn)租賃所得為租金收入

3.下列哪個不屬于稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅收征收管理機關？

A.國家稅務局

B.財政部門

C.海關

D.民政部門

4.我國稅收法律關系中，以下哪一項屬于征稅人？

A.納稅人

B.扣繳義務人

C.稅務代理人

D.稅務顧問

5.以下關于稅收保全措施的表述正確的是？

A.稅務機關可以采取稅收保全措施，但不需經(jīng)過納稅人同意

B.稅務機關可以采取稅收保全措施，但需經(jīng)過納稅人同意

C.稅務機關可以采取稅收保全措施，但需經(jīng)過被保全人同意

D.稅務機關不能采取稅收保全措施

6.以下關于稅收強制執(zhí)行的表述正確的是？

A.稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行，不需經(jīng)過納稅人同意

B.稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行，但需經(jīng)過納稅人同意

C.稅務機關不能采取稅收強制執(zhí)行

D.稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行，但需經(jīng)過被強制執(zhí)行人同意

7.納稅人在一定期限內(nèi)預繳稅款，然后在結(jié)算時多退少補的征收方式是？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.預繳結(jié)算征收

8.納稅人因特殊困難，不能按規(guī)定期限納稅，經(jīng)稅務機關批準，可以延期納稅。以下關于延期納稅的表述正確的是？

A.納稅人申請延期納稅，需經(jīng)當?shù)刂鞴芏悇諜C關批準

B.納稅人申請延期納稅，需經(jīng)當?shù)囟悇諜C關領導批準

C.納稅人申請延期納稅，不需經(jīng)稅務機關批準

D.納稅人申請延期納稅，不需經(jīng)稅務機關領導批準

9.以下關于稅收保全措施的表述錯誤的是？

A.稅務機關可以采取稅收保全措施，不需經(jīng)過納稅人同意

B.稅務機關可以采取稅收保全措施，但需經(jīng)過納稅人同意

C.稅務機關不能采取稅收保全措施

D.稅務機關可以采取稅收保全措施，但需經(jīng)過被保全人同意

10.納稅人在一定期限內(nèi)預繳稅款，然后在結(jié)算時多退少補的征收方式是？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.預繳結(jié)算征收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收法律關系包括哪些要素？

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收內(nèi)容

D.稅收依據(jù)

2.以下哪些屬于稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅收征收管理機關？

A.國家稅務局

B.財政部門

C.海關

D.民政部門

3.納稅人應當辦理以下哪些手續(xù)？

A.注冊稅務登記

B.開業(yè)稅務登記

C.變更稅務登記

D.注銷稅務登記

4.稅務機關在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.查驗

B.查賬

C.強制執(zhí)行

D.稅收保全

5.以下關于稅收保全措施的表述正確的是？

A.稅務機關可以采取稅收保全措施，不需經(jīng)過納稅人同意

B.稅務機關可以采取稅收保全措施，但需經(jīng)過納稅人同意

C.稅務機關不能采取稅收保全措施

D.稅務機關可以采取稅收保全措施，但需經(jīng)過被保全人同意

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.我國稅收法律關系是指國家與納稅人之間產(chǎn)生的權利義務關系。（）

2.稅收保全措施是指稅務機關在稅款征收過程中，對納稅人的財產(chǎn)采取的保全措施。（）

3.納稅人在一定期限內(nèi)預繳稅款，然后在結(jié)算時多退少補的征收方式是查賬征收。（）

4.稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行，不需經(jīng)過納稅人同意。（）

5.納稅人申請延期納稅，不需經(jīng)稅務機關批準。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅收征收管理法律制度中稅收保全措施的種類及其適用條件。

答案：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等。查封適用于納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，稅務機關采取的保全措施；扣押適用于稅務機關認為納稅人、扣繳義務人有可能逃避納稅義務，需要采取的保全措施；凍結(jié)適用于稅務機關認為納稅人、扣繳義務人的存款有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿，需要采取的保全措施。適用條件包括：納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款；稅務機關認為納稅人、扣繳義務人有可能逃避納稅義務；納稅人的存款有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿。

2.題目：簡述稅收征收管理法律制度中稅收強制執(zhí)行措施的種類及其適用條件。

答案：稅收強制執(zhí)行措施包括強制扣款、強制拍賣、強制變賣等。強制扣款適用于稅務機關對納稅人、扣繳義務人采取的強制措施，強制拍賣適用于稅務機關對納稅人、扣繳義務人的財產(chǎn)采取的強制措施，強制變賣適用于稅務機關對納稅人、扣繳義務人的財產(chǎn)采取的強制措施。適用條件包括：納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款；稅務機關采取稅收保全措施后，納稅人、扣繳義務人仍不履行納稅義務；納稅人的財產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿。

3.題目：簡述稅收征收管理法律制度中稅務代理的概念及其主要業(yè)務范圍。

答案：稅務代理是指納稅人、扣繳義務人委托具有專業(yè)資格的代理人，按照法定程序和規(guī)定，代為辦理稅務申報、繳納稅款、申請減免稅、申請退稅等稅務事項的行為。稅務代理的主要業(yè)務范圍包括：稅務咨詢、稅務申報、稅款繳納、申請減免稅、申請退稅、稅務行政復議等。稅務代理有助于納稅人、扣繳義務人提高稅務管理水平，降低稅收風險。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理法律制度在維護國家稅收秩序和保障國家財政收入中的重要作用。

答案：稅收征收管理法律制度是國家稅收制度的重要組成部分，它在維護國家稅收秩序和保障國家財政收入中發(fā)揮著至關重要的作用。

首先，稅收征收管理法律制度通過明確稅收主體、客體、內(nèi)容和程序，規(guī)范了稅收征收行為，確保了稅收征收的合法性和規(guī)范性。它規(guī)定了稅務機關的職責和權限，明確了納稅人和扣繳義務人的義務和權利，為稅收征收提供了法律依據(jù)，從而維護了國家稅收秩序。

其次，稅收征收管理法律制度通過強化稅收征管，有效防止了偷稅、逃稅、騙稅等違法行為的發(fā)生。通過對納稅人的稅務登記、申報、繳稅等環(huán)節(jié)的嚴格監(jiān)管，稅務機關能夠及時發(fā)現(xiàn)和查處違法行為，保障了國家財政收入的穩(wěn)定增長。

再次，稅收征收管理法律制度通過優(yōu)化稅收服務，提高了稅收征管效率。通過簡化辦稅程序、推行電子稅務、提供稅收咨詢等方式，降低了納稅人的辦稅成本，提高了納稅人的滿意度，同時也提高了稅務機關的工作效率。

此外，稅收征收管理法律制度在以下方面也發(fā)揮著重要作用：

1.促進稅收法治建設：稅收征收管理法律制度是稅收法治建設的基礎，它通過法律手段保障了稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，促進了稅收法治的完善。

2.保障國家利益：稅收征收管理法律制度確保了國家財政收入的穩(wěn)定，為國家提供了必要的資金支持，保障了國家的經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。

3.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅收征收管理法律制度通過公平、公正的稅收政策，鼓勵和引導企業(yè)投資，激發(fā)市場活力，為經(jīng)濟發(fā)展提供了有力支持。

4.提高國際競爭力：稅收征收管理法律制度的完善，有助于提高我國在國際稅收領域的地位，增強我國在國際競爭中的優(yōu)勢。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法律制度，稅務機關是負責征收稅收的機構，選項D為正確答案。

2.B

解析思路：勞動者工資、薪金所得的計稅依據(jù)是扣除法定扣除后的應納稅所得額，而非取得工資、薪金的總額。

3.D

解析思路：稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅收征收管理機關包括國家稅務局、地方稅務局、海關等，民政部門不屬于稅收征收管理機關。

4.A

解析思路：納稅人是指依法應當繳納稅收的單位和個人，是稅收法律關系中的主體。

5.A

解析思路：稅收保全措施是稅務機關在稅款征收過程中，對納稅人的財產(chǎn)采取的保全措施，無需經(jīng)過納稅人同意。

6.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行是稅務機關對納稅人采取的強制措施，無需經(jīng)過納稅人同意。

7.D

解析思路：預繳結(jié)算征收是指納稅人先預繳稅款，然后在結(jié)算時多退少補的征收方式。

8.A

解析思路：納稅人申請延期納稅，需經(jīng)當?shù)刂鞴芏悇諜C關批準，符合稅收征收管理法律制度的規(guī)定。

9.B

解析思路：稅收保全措施是稅務機關在稅款征收過程中，對納稅人的財產(chǎn)采取的保全措施，需經(jīng)過納稅人同意。

10.D

解析思路：預繳結(jié)算征收是指納稅人先預繳稅款，然后在結(jié)算時多退少補的征收方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅收法律關系包括稅收主體、稅收客體、稅收內(nèi)容和稅收依據(jù)四個要素。

2.ABC

解析思路：稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅收征收管理機關包括國家稅務局、地方稅務局、海關等。

3.ABCD

解析思路：納稅人應當辦理注冊稅務登記、開業(yè)稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記等手續(xù)。

4.ABCD

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以采取查驗、查賬、強制執(zhí)行、稅收保全等措施。

5.AD

解析思路：稅收保全措施是稅務機關在稅款征收過程中，對納稅人的財產(chǎn)采取的保全措施，需經(jīng)過納稅人同意。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅收法律關系是指國家與納稅人之間產(chǎn)生的權利義務關系，而非僅指國家