2024稅務師考試知識礦石試題及答案

2024稅務師考試知識礦石試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指取得執(zhí)業(yè)資格證書，從事稅收代理、稅務咨詢等業(yè)務的專業(yè)人員。（）

A.正確

B.錯誤

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

A.正確

B.錯誤

3.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.工資薪金支出

5.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

A.正確

B.錯誤

6.稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件之一是（）。

A.擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

B.擁有10名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

C.擁有3名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

D.擁有2名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

7.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.工資薪金支出

9.個人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

10.稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立。（）

A.正確

B.錯誤

11.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.工資薪金支出

13.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

A.正確

B.錯誤

14.稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件之一是（）。

A.擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

B.擁有10名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

C.擁有3名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

D.擁有2名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

15.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.工資薪金支出

17.個人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

18.稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立。（）

A.正確

B.錯誤

19.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.工資薪金支出

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件包括（）。

A.擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

B.擁有10名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

C.擁有3名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

D.擁有2名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師

2.個人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.工資薪金支出

4.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

5.稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立。（）

A.正確

B.錯誤

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

2.稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件之一是擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立。（）

5.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是出租房屋。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍。

答案：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等。具體來說，包括以下幾個方面：

（1）銷售貨物，即有形動產(chǎn)的買賣；

（2）提供加工、修理修配勞務，即對物品進行加工、修理或修配，使其恢復原狀或增加價值；

（3）提供交通運輸服務，包括道路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸?shù)龋?/p>

（4）提供郵政服務，包括國內(nèi)郵政服務、國際郵政服務；

（5）提供電信服務，包括固定電話、移動電話、互聯(lián)網(wǎng)接入服務等；

（6）提供建筑服務，包括房屋建筑、土木工程、線路管道工程等；

（7）銷售不動產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、房屋等；

（8）出租不動產(chǎn)，包括出租土地使用權(quán)、房屋等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。具體包括以下內(nèi)容：

（1）收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等；

（2）準予扣除的成本，主要包括直接成本、間接成本、制造費用、管理費用、財務費用等；

（3）準予扣除的費用，主要包括工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費等；

（4）準予扣除的稅金，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等；

（5）準予扣除的損失，包括壞賬損失、自然災害損失、投資損失等。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)采用超額累進稅率，分為七個級距，具體如下：

（1）不超過36000元的部分，適用3%的稅率；

（2）超過36000元至144000元的部分，適用10%的稅率；

（3）超過144000元至300000元的部分，適用20%的稅率；

（4）超過300000元至420000元的部分，適用25%的稅率；

（5）超過420000元至660000元的部分，適用30%的稅率；

（6）超過660000元至960000元的部分，適用35%的稅率；

（7）超過960000元的部分，適用45%的稅率。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的重要作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅務知識：稅務師具備扎實的稅收法律法規(guī)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務咨詢服務，幫助企業(yè)正確理解和運用稅收政策，從而實現(xiàn)合法合理的稅收籌劃。

2.降低稅收風險：稅務師能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃中可能存在的風險點，為企業(yè)提供防范措施，降低因稅收籌劃不當而導致的稅務風險。

3.優(yōu)化稅務成本：稅務師通過對企業(yè)經(jīng)營活動進行全面分析，提出合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅收負擔，提高經(jīng)濟效益。

4.促進合規(guī)經(jīng)營：稅務師在稅收籌劃過程中，注重企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，確保企業(yè)稅務行為符合國家法律法規(guī)，避免因稅務問題導致的企業(yè)經(jīng)營困境。

5.增強企業(yè)競爭力：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負，提高利潤空間，從而增強企業(yè)在市場中的競爭力。

6.提高財務管理水平：稅務師在稅收籌劃過程中，涉及企業(yè)財務管理的多個方面，如成本控制、資金管理等，有助于提高企業(yè)財務管理水平。

7.拓展融資渠道：稅務師通過合理的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的信用評級，為企業(yè)拓展融資渠道創(chuàng)造有利條件。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務師是指取得執(zhí)業(yè)資格證書，從事稅收代理、稅務咨詢等業(yè)務的專業(yè)人員，因此選項B正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額，不是會計利潤，因此選項B正確。

3.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等，出租房屋不屬于增值稅應稅行為，因此選項D正確。

4.B

解析思路：企業(yè)發(fā)生的罰款和稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除，因此選項B正確。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，這是個人所得稅的基本特點，因此選項A正確。

6.A

解析思路：稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件之一是擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師，這是稅務師事務所設(shè)立的基本要求，因此選項A正確。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等，出租房屋不屬于增值稅應稅行為，因此選項D正確。

8.D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出可以在計算應納稅所得額時扣除，這是企業(yè)所得稅的扣除項目之一，因此選項D正確。

9.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項D正確。

10.B

解析思路：稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立，這是稅務師事務所設(shè)立程序的規(guī)定，因此選項B正確。

11.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等，出租房屋不屬于增值稅應稅行為，因此選項D正確。

12.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的罰款和稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除，因此選項A正確。

13.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，這是個人所得稅的基本特點，因此選項A正確。

14.A

解析思路：稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件之一是擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師，這是稅務師事務所設(shè)立的基本要求，因此選項A正確。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等，出租房屋不屬于增值稅應稅行為，因此選項D正確。

16.D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出可以在計算應納稅所得額時扣除，這是企業(yè)所得稅的扣除項目之一，因此選項D正確。

17.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項D正確。

18.B

解析思路：稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立，這是稅務師事務所設(shè)立程序的規(guī)定，因此選項B正確。

19.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等，出租房屋不屬于增值稅應稅行為，因此選項D正確。

20.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的罰款和稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務師事務所的設(shè)立，應當具備的條件包括擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師、具備固定的辦公場所和必要的設(shè)施、有健全的管理制度和財務制度等，因此選項ABC正確。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項ABCD正確。

3.CD

解析思路：企業(yè)發(fā)生的利息支出和工資薪金支出可以在計算應納稅所得額時扣除，稅收滯納金和罰款不得扣除，因此選項CD正確。

4.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等，因此選項ABC正確。

5.A

解析思路：稅務師事務所的設(shè)立，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請設(shè)立，這是稅務師事務所設(shè)立程序的規(guī)定，因此選項A正確。

三、判斷題（每題2分，共10分