新鮮出爐 2024年稅務(wù)師考試試題及答案

新鮮出爐2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

D.增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%、0.5%、1%三個(gè)檔次。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年繳納。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.2元/平方米、0.5元/平方米、1元/平方米三個(gè)檔次。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納。

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格。

C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%三個(gè)檔次。

D.車船稅的納稅期限為按年繳納。

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額。

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%、1%四個(gè)檔次。

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價(jià)格。

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個(gè)檔次。

D.契稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次。

D.車輛購置稅的納稅期限為按年繳納。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的數(shù)量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸、1元/噸三個(gè)檔次。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.住宅

B.辦公樓

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)樓宇

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.建設(shè)用地

B.工業(yè)用地

C.住宅用地

D.公共設(shè)施用地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有權(quán)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是按年繳納。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的一種計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的小型微利企業(yè)以及特定情況下的一般納稅人。具體包括：小規(guī)模納稅人按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；特定行業(yè)的小型微利企業(yè)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資料進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)送達(dá)納稅申報(bào)審核結(jié)果通知書。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：一是自行申報(bào)，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；二是代扣代繳，雇主或者支付單位在支付工資、薪金時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅；三是委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代征個(gè)人所得稅；四是源泉扣繳，支付單位在支付利息、股息、紅利等所得時(shí)，按照規(guī)定源泉扣繳個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收專業(yè)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.減少稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過合理規(guī)劃納稅人的經(jīng)營活動(dòng)，幫助納稅人規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅人在合法合規(guī)的前提下享受稅收優(yōu)惠。

3.提高稅收效益：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助納稅人降低稅負(fù)，提高稅收效益，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間。

4.增強(qiáng)稅收遵從度：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重培養(yǎng)納稅人的稅收遵從意識(shí)，提高納稅人的稅收遵從度。

實(shí)現(xiàn)稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用，可以通過以下途徑：

1.深入研究稅法：稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，了解稅法變化，掌握最新的稅收政策，為納稅人提供及時(shí)、準(zhǔn)確的稅收籌劃服務(wù)。

2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：稅務(wù)師應(yīng)結(jié)合納稅人的實(shí)際情況，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，確保稅收籌劃的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

3.加強(qiáng)溝通與協(xié)作：稅務(wù)師應(yīng)與納稅人建立良好的溝通渠道，了解納稅人的需求，協(xié)同解決稅收問題，共同實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。

4.提供個(gè)性化服務(wù)：稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模和稅收狀況，提供個(gè)性化的稅收籌劃方案，滿足納稅人的多元化需求。

5.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)控制，確保納稅人在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，不違反稅法規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。

2.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是這樣的。

3.答案：B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅的基本計(jì)算基礎(chǔ)。

4.答案：A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，這是房產(chǎn)稅的基本納稅人定義。

5.答案：A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本納稅人定義。

6.答案：A

解析思路：車船稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，這是車船稅的基本納稅人定義。

7.答案：A

解析思路：印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，這是印花稅的基本納稅人定義。

8.答案：A

解析思路：契稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人，這是契稅的基本納稅人定義。

9.答案：A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人，這是車輛購置稅的基本納稅人定義。

10.答案：B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的數(shù)量，這是環(huán)境保護(hù)稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：AB

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，出口貨物也屬于增值稅的征稅范圍。

2.答案：AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體在某些情況下可能需要繳納企業(yè)所得稅。

3.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.答案：ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房和商業(yè)樓宇等所有房產(chǎn)。

5.答案：ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括建設(shè)用地、工業(yè)用地和住宅用地，公共設(shè)施用地通常不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人通常不適用簡(jiǎn)易