張揚稅務(wù)師職業(yè)風采 2024年試題及答案

張揚稅務(wù)師職業(yè)風采2024年試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于我國增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.國家機關(guān)

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.以企業(yè)取得的收入總額為計稅依據(jù)

B.企業(yè)取得收入為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值確定收入額

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，取得收入為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值確定收入額

D.企業(yè)取得收入為貨幣性資產(chǎn)的，以收入金額為計稅依據(jù)

3.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納增值稅？

A.企業(yè)銷售免稅貨物

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于集體福利

D.企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于職工福利

4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅對象，說法正確的是？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.以上都是

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.職工福利費

D.研發(fā)費用

6.以下哪種行為屬于偷稅？

A.故意少報應稅收入

B.故意少報財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.故意多列支出

D.以上都是

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時繳納

8.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

A.企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.企業(yè)出租土地使用權(quán)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.以上都是

9.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅？

A.企業(yè)購買房產(chǎn)

B.企業(yè)出租房產(chǎn)

C.企業(yè)自用房產(chǎn)

D.以上都是

10.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納車船稅？

A.企業(yè)購買車船

B.企業(yè)出租車船

C.企業(yè)自用車船

D.以上都是

11.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納印花稅？

A.企業(yè)購買印花稅票

B.企業(yè)簽訂合同

C.企業(yè)領(lǐng)受證書

D.以上都是

12.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納契稅？

A.企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.企業(yè)購買房產(chǎn)

C.企業(yè)簽訂合同

D.以上都是

13.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納耕地占用稅？

A.企業(yè)購買土地

B.企業(yè)占用土地

C.企業(yè)開發(fā)土地

D.以上都是

14.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納車輛購置稅？

A.企業(yè)購買車輛

B.企業(yè)出租車輛

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓車輛

D.以上都是

15.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納環(huán)境保護稅？

A.企業(yè)排放污染物

B.企業(yè)減少污染物排放

C.企業(yè)治理污染物

D.以上都是

16.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納教育費附加？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個人所得稅

D.以上都是

17.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納地方教育附加？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個人所得稅

D.以上都是

18.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納城市維護建設(shè)稅？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個人所得稅

D.以上都是

19.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納文化事業(yè)建設(shè)費？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個人所得稅

D.以上都是

20.以下哪種情況下，企業(yè)應繳納水利建設(shè)基金？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個人所得稅

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.營業(yè)收入

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.研發(fā)費用加計扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用等優(yōu)惠

5.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)優(yōu)惠

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.殘疾人福利企業(yè)優(yōu)惠

D.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額。（）

2.個人所得稅的征稅對象為個人的全部所得。（）

3.增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除各項費用、損失和捐贈。（）

5.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)在繳納增值稅時，可以抵扣進項稅額。（）

7.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，可以抵扣增值稅。（）

8.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費等支出。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括收入實現(xiàn)的時間和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的時間。收入實現(xiàn)時間一般以收入確認的原則確定，如銷售貨物或提供勞務(wù)的，以貨物交付或勞務(wù)完成的時間為收入實現(xiàn)時間；財產(chǎn)轉(zhuǎn)移時間則以財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時間為準。

2.解釋增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

答案：增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額的方法。這種方法適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的企業(yè)。例如，小規(guī)模納稅人可以按照3%的征收率計算應納稅額，而特定類型的企業(yè)如住宿業(yè)、餐飲業(yè)等，則可以按照5%的征收率計算。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。自行申報是指納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報個人所得稅，適用于有固定收入且收入來源單一的個人。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位在支付個人所得時代扣代繳個人所得稅，適用于工資、薪金所得等有扣繳義務(wù)人的情況。

4.闡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些支出不得扣除？

答案：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下支出不得扣除：

-稅收滯納金、罰款、罰金等非經(jīng)營性罰款；

-與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出；

-個人消費性支出；

-與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈；

-法律、行政法規(guī)規(guī)定不得扣除的其他支出。

5.簡述企業(yè)如何進行增值稅的進項稅額抵扣？

答案：企業(yè)進行增值稅的進項稅額抵扣，需滿足以下條件：

-進項稅額的發(fā)票真實合法；

-進項稅額與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)；

-進項稅額已支付或承擔；

-進項稅額未計入其他稅種的計稅依據(jù)。

企業(yè)應在申報增值稅時，將符合條件的進項稅額從銷項稅額中扣除，以計算應納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以下從幾個方面論述稅收政策在這一過程中的作用：

1.引導資源配置：稅收政策通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等措施，可以引導社會資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動。例如，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等實施稅收減免，可以吸引更多資金和人才投入到這些領(lǐng)域，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以通過累進稅率和稅收優(yōu)惠等手段，調(diào)節(jié)個人和企業(yè)的收入分配，縮小貧富差距。例如，提高個人所得稅的累進稅率，可以增加高收入者的稅負，減輕低收入者的稅負，實現(xiàn)收入分配的公平。

3.優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)：通過調(diào)整消費稅、增值稅等稅種，可以引導消費者減少對高能耗、高污染產(chǎn)品的消費，增加對節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品的消費，從而促進消費結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

4.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以針對不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，實施差異化的稅收優(yōu)惠政策，以促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。例如，對中西部地區(qū)實施稅收優(yōu)惠政策，可以吸引投資，推動這些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。

5.推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級：稅收政策可以通過對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實施稅收優(yōu)惠，對新興產(chǎn)業(yè)實施稅收減免，引導企業(yè)加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展。

6.促進節(jié)能減排：稅收政策可以通過征收環(huán)境保護稅、資源稅等，提高資源使用成本，促使企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率，推動綠色低碳發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：個體工商戶、外商投資企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社均為增值稅的納稅人，國家機關(guān)作為政府機構(gòu)，不涉及增值稅納稅人的概念。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)取得的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。

3.C

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于集體福利，屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

5.B

解析思路：稅收滯納金屬于非經(jīng)營性罰款，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

6.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等方式逃避繳納稅款的行為，包括故意少報應稅收入、故意少報財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、故意多列支出等。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應在年度終了后5個月內(nèi)申報繳納。

8.B

解析思路：企業(yè)出租土地使用權(quán)，取得租金收入，應繳納增值稅。

9.B

解析思路：企業(yè)自用房產(chǎn)，按房產(chǎn)原值或租金收入繳納房產(chǎn)稅。

10.A

解析思路：企業(yè)購買車船，應繳納車輛購置稅。

11.D

解析思路：企業(yè)簽訂合同、領(lǐng)受證書等行為，應繳納印花稅。

12.B

解析思路：企業(yè)購買房產(chǎn)，應繳納契稅。

13.B

解析思路：企業(yè)占用土地，應繳納耕地占用稅。

14.A

解析思路：企業(yè)購買車輛，應繳納車輛購置稅。

15.A

解析思路：企業(yè)排放污染物，應繳納環(huán)境保護稅。

16.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應繳納教育費附加。

17.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應繳納地方教育附加。

18.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應繳納城市維護建設(shè)稅。

19.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應繳納文化事業(yè)建設(shè)費。

20.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應繳納水利建設(shè)基金。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和營業(yè)收入等。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用等優(yōu)惠。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)優(yōu)惠、納稅人出口貨物退（免）稅、殘疾人福利企業(yè)優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，而非收入總額。

2.×

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人的全部所得，但并非所有所得都需繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。

4.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣