時事熱點解析 稅務師考試試題及答案

時事熱點解析稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)因經(jīng)營不善造成破產(chǎn)，其未退還的增值稅專用發(fā)票如何處理？

A.由稅務機關追回

B.由企業(yè)自行銷毀

C.由稅務機關代為銷毀

D.無需處理

3.企業(yè)銷售貨物時，下列哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售的貨物為免稅貨物

B.銷售的貨物為非應稅勞務

C.銷售的貨物為自產(chǎn)自用

D.銷售的貨物為應稅貨物

4.下列哪項不屬于增值稅納稅人的義務？

A.按時申報納稅

B.按時繳納增值稅

C.保管增值稅專用發(fā)票

D.向稅務機關提供虛假信息

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.納稅人無償取得的收入

6.企業(yè)取得土地使用權后，下列哪種情況下可以享受減免土地增值稅？

A.土地使用權轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權轉(zhuǎn)讓并投資

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.工會經(jīng)費

D.招待費

8.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)所得

9.個人取得下列哪項所得，應繳納個人所得稅？

A.受贈房產(chǎn)

B.受贈現(xiàn)金

C.受贈股票

D.受贈土地使用權

10.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人按銷售額計算增值稅

B.一般納稅人按應稅銷售額計算增值稅

C.一般納稅人按簡易計稅方法計算增值稅

D.小規(guī)模納稅人按應稅銷售額計算增值稅

11.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購進的固定資產(chǎn)用于銷售

B.購進的固定資產(chǎn)用于出租

C.購進的固定資產(chǎn)用于抵押

D.購進的固定資產(chǎn)用于自用

12.下列哪項不屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.外貿(mào)企業(yè)出口退稅

C.代理出口退稅

D.出口貨物退關稅

13.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.從事環(huán)境保護的企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業(yè)的稅收優(yōu)惠

14.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的加計扣除

D.稅法規(guī)定的抵扣項目

15.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人按銷售額計算增值稅

B.一般納稅人按簡易計稅方法計算增值稅

C.購進農(nóng)產(chǎn)品按13%的稅率計算增值稅

D.購進固定資產(chǎn)按13%的稅率計算增值稅

16.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報納稅

B.每半年申報納稅

C.每年申報納稅

D.每月申報納稅

17.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月申報納稅

B.每季度申報納稅

C.每半年申報納稅

D.每年申報納稅

18.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報納稅

B.每季度申報納稅

C.每半年申報納稅

D.每年申報納稅

19.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收減免

20.下列哪項不屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收減免

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受減免增值稅？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人購進固定資產(chǎn)

D.納稅人購進原材料

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受減免企業(yè)所得稅？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事環(huán)境保護的企業(yè)

D.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收減免

5.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收減免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

2.企業(yè)銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可以抵扣。（）

4.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應繳納個人所得稅。（）

5.企業(yè)取得土地使用權后，可以享受減免土地增值稅。（）

6.企業(yè)取得土地使用權后，可以享受減免企業(yè)所得稅。（）

7.個人取得利息收入，應繳納個人所得稅。（）

8.個人取得遺產(chǎn)所得，應繳納個人所得稅。（）

9.企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品，可以享受減免增值稅。（）

10.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，可以享受減免增值稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的簡易計稅方法是指納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務時，按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的一種計稅方法。簡易計稅方法適用于以下范圍：

（1）小規(guī)模納稅人；

（2）一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務采用簡易計稅方法；

（3）一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務同時采用簡易計稅方法；

（4）特定行業(yè)納稅人，如建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額；

（2）納稅人按照稅法規(guī)定編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）納稅人按照稅務機關規(guī)定的時間提交納稅申報表及有關資料；

（4）稅務機關對納稅人的申報進行審核，對符合規(guī)定的予以受理；

（5）稅務機關對不符合規(guī)定的，通知納稅人補正或者調(diào)整；

（6）納稅人按照稅務機關的要求進行補正或者調(diào)整；

（7）稅務機關依法對納稅人的企業(yè)所得稅進行征收。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種：

（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得等。

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個人所得稅的適用范圍包括：

（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人；

（2）在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人；

（3）在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：

增值稅作為一種間接稅，在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的幾個方面作用：

1.稅收中性：增值稅以商品和服務的增值額為征稅對象，避免了重復征稅，有利于保持稅收中性，促進資源配置優(yōu)化。通過增值稅制度，企業(yè)可以更加專注于生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟效益。

2.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅對不同產(chǎn)業(yè)實行差別稅率，有利于引導資源向高效、低耗產(chǎn)業(yè)流動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。例如，對高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)實行較高稅率，對節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)業(yè)實行較低稅率，有助于推動產(chǎn)業(yè)綠色、低碳發(fā)展。

3.擴大內(nèi)需：增值稅制度有利于降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高商品和服務的性價比，從而刺激消費，擴大內(nèi)需。特別是對于中小企業(yè)來說，增值稅降低了其稅負，有利于其發(fā)展壯大，進一步促進消費。

4.促進公平競爭：增值稅的征收遵循普遍征收、合理負擔的原則，有利于消除地方保護主義，促進全國統(tǒng)一市場的形成，為企業(yè)提供公平競爭的環(huán)境。

5.國際稅收合作：增值稅制度符合國際稅收規(guī)則，有利于我國與其他國家開展稅收合作，促進國際貿(mào)易和投資。

6.財政收入穩(wěn)定：增值稅作為一種穩(wěn)定的稅種，可以為我國財政收入提供保障。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入將保持穩(wěn)定增長，為政府提供穩(wěn)定的財政支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營不善造成破產(chǎn)，其未退還的增值稅專用發(fā)票應由稅務機關追回，以保障國家稅收利益。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于納稅人銷售貨物、提供應稅勞務時，證明其已繳納增值稅的憑證，因此銷售應稅貨物時可以開具增值稅專用發(fā)票。

4.D

解析思路：增值稅納稅人的義務包括按時申報納稅、按時繳納增值稅、保管增值稅專用發(fā)票等，提供虛假信息不屬于納稅人的義務。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等，納稅人無償取得的收入屬于免稅收入。

6.D

解析思路：企業(yè)取得土地使用權后，如轉(zhuǎn)讓土地使用權并投資，可以享受減免土地增值稅的政策。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

8.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、遺產(chǎn)所得等，遺產(chǎn)所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

9.B

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、遺產(chǎn)所得等，受贈現(xiàn)金屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應按照應稅銷售額計算增值稅。

11.D

解析思路：企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，只有在用于自用時才能抵扣，用于銷售、出租、抵押等情況不能抵扣。

12.D

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括生產(chǎn)企業(yè)出口退稅、外貿(mào)企業(yè)出口退稅、代理出口退稅等，出口貨物退關稅不屬于出口退稅政策。

13.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、從事環(huán)境保護的企業(yè)的稅收優(yōu)惠等，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業(yè)的稅收優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅所得、減稅所得、加計扣除、抵扣項目等，抵扣項目不屬于稅收優(yōu)惠政策。

15.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應按照應稅銷售額計算增值稅。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季度、按半年、按年申報納稅，每月申報納稅不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限。

17.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月、按季度、按半年、按年申報納稅，每月申報納稅屬于個人所得稅的納稅期限。

18.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季度、按半年、按年申報納稅，每月申報納稅屬于增值稅的納稅期限。

19.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務登記、稅收申報、稅收征收、稅收減免等，稅收減免不屬于征收管理。

20.D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、稅收申報、稅收征收、稅收減免等，稅收減免不屬于征收管理。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，這些均屬于增值稅的征稅范圍。

2.AB

解析思路：企業(yè)銷售貨物、提供應稅勞務采用簡易計稅方法時，可以享受減免增值稅的政策。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事環(huán)境保護的企業(yè)、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業(yè)等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、稅收申報、稅收征收、稅收減免等，這些均屬于征收管理。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、稅收申報、稅收征收、稅收減免等，這些均屬于征收管理。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可以抵扣，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應繳納個人所得稅，這是個人所得稅制度的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：