各科目復(fù)習(xí)策略 稅務(wù)師考試試題及答案

各科目復(fù)習(xí)策略稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？

A.逃稅

B.抗稅

C.稅收違法行為

D.漏稅

2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅基本稅率為17%

C.增值稅低稅率分為13%和6%

D.增值稅低稅率分為17%和6%

3.企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購車款項(xiàng)

B.購車發(fā)票

C.購車貸款利息

D.購車后的折舊費(fèi)用

4.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.所得額

D.利潤總額

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時，下列哪項(xiàng)不計(jì)入銷售額？

A.稅法規(guī)定的增值稅應(yīng)稅銷售額

B.視同銷售行為

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

6.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)

B.爭取稅收優(yōu)惠政策

C.逃避稅收

D.利用稅收優(yōu)惠政策

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是：

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.按月申報(bào)

8.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.原始聯(lián)

D.復(fù)印聯(lián)

9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)

B.購置固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.購置固定資產(chǎn)的貸款利息

D.購置固定資產(chǎn)后的折舊費(fèi)用

10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.納稅人

11.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？

A.逃稅

B.抗稅

C.稅收違法行為

D.漏稅

12.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅基本稅率為17%

C.增值稅低稅率分為13%和6%

D.增值稅低稅率分為17%和6%

13.企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購車款項(xiàng)

B.購車發(fā)票

C.購車貸款利息

D.購車后的折舊費(fèi)用

14.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.所得額

D.利潤總額

15.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.納稅人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？

A.逃稅

B.抗稅

C.稅收違法行為

D.漏稅

2.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.原始聯(lián)

D.復(fù)印聯(lián)

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時，下列哪些不計(jì)入銷售額？

A.稅法規(guī)定的增值稅應(yīng)稅銷售額

B.視同銷售行為

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

4.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)

B.爭取稅收優(yōu)惠政策

C.逃避稅收

D.利用稅收優(yōu)惠政策

5.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.納稅人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，購置固定資產(chǎn)的貸款利息可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)。（）

4.稅務(wù)師考試中，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以用于申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

5.稅務(wù)師考試中，稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅應(yīng)稅銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.題目：什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除？列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許企業(yè)從收入總額中扣除的合理支出。常見的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、利息費(fèi)用、租賃費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。

3.題目：簡述稅收籌劃的原則及其在稅務(wù)師工作中的重要性。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和前瞻性。合法性原則要求籌劃方案必須符合稅法規(guī)定；合理性原則要求籌劃方案在稅收政策允許的范圍內(nèi)，達(dá)到降低稅負(fù)的目的；經(jīng)濟(jì)性原則要求籌劃方案能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化；前瞻性原則要求籌劃方案能夠適應(yīng)稅收政策的變化。稅收籌劃在稅務(wù)師工作中的重要性體現(xiàn)在：幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升稅務(wù)師的專業(yè)形象和服務(wù)質(zhì)量。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，還能夠增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。以下是稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體作用及實(shí)施策略：

作用：

1.降低稅負(fù)：通過合理規(guī)劃企業(yè)的稅收政策，企業(yè)可以合法合規(guī)地減少稅負(fù)，增加利潤。

2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排資金使用，提高資金的使用效率。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)對稅收政策有深入了解，從而提升整體的財(cái)務(wù)管理水平。

4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：通過降低成本，企業(yè)可以在市場上獲得更大的競爭優(yōu)勢。

5.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。

實(shí)施策略：

1.建立健全的稅收籌劃體系：企業(yè)應(yīng)建立完善的稅收籌劃制度，明確籌劃目標(biāo)、原則和程序。

2.加強(qiáng)稅收政策研究：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃策略。

3.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以降低稅收成本，提高籌劃效果。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

5.培養(yǎng)專業(yè)人才：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，提高籌劃能力。

6.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保稅收籌劃的合規(guī)性和有效性。

7.搭建信息平臺：企業(yè)應(yīng)搭建信息平臺，及時獲取稅收政策、市場動態(tài)等信息，為稅收籌劃提供支持。

8.加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作：稅收籌劃涉及多個部門，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)作，形成合力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅和欠稅，選項(xiàng)C不屬于稅收違法行為。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅基本稅率為13%，故選A。

3.D

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，購置固定資產(chǎn)后的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

5.B

解析思路：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，其銷售額計(jì)入銷項(xiàng)稅額。

6.C

解析思路：稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，逃避稅收是違法行為。

7.B

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，特殊情況可按季申報(bào)。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，沒有原始聯(lián)和復(fù)印聯(lián)。

9.D

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，購置固定資產(chǎn)后的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個體工商戶和納稅人不是增值稅納稅人的分類。

11.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅和欠稅，選項(xiàng)C不屬于稅收違法行為。

12.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅基本稅率為13%，故選A。

13.D

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，購置固定資產(chǎn)后的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

14.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

15.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個體工商戶和納稅人不是增值稅納稅人的分類。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅和欠稅。

2.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，沒有原始聯(lián)和復(fù)印聯(lián)。

3.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額包括稅法規(guī)定的增值稅應(yīng)稅銷售額、視同銷售行為、非貨幣性資產(chǎn)交換和貨物運(yùn)輸服務(wù)。

4.AB

解析思路：稅收籌劃的方法包括優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、爭取稅收優(yōu)惠政策等，逃避稅收是違法行為。

5.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個體工商戶和納稅人不是增值稅納稅人的分類。

三、判斷題（每題2分，共