審計(jì)監(jiān)察工作培訓(xùn)

審計(jì)監(jiān)察工作培訓(xùn)演講人：日期：CATALOGUE目錄01審計(jì)監(jiān)察工作概述02審計(jì)監(jiān)察的法律依據(jù)與規(guī)范03審計(jì)監(jiān)察實(shí)務(wù)操作技巧04風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略05監(jiān)察工作中的溝通與協(xié)作06案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享01審計(jì)監(jiān)察工作概述審計(jì)監(jiān)察是一種對(duì)公共機(jī)構(gòu)、企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和合規(guī)性審查的活動(dòng)，旨在確保其財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審計(jì)監(jiān)察定義審計(jì)監(jiān)察的主要目的是通過審核和評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位的健康發(fā)展。審計(jì)監(jiān)察目的審計(jì)監(jiān)察的定義與目的審計(jì)監(jiān)察的工作流程審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)方法等，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行實(shí)地審計(jì)，包括收集資料、審核財(cái)務(wù)記錄、核實(shí)資產(chǎn)等，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段根據(jù)審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并提交給相關(guān)決策機(jī)構(gòu)或管理層。審計(jì)整改階段被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的意見和建議進(jìn)行整改，審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和評(píng)估。審計(jì)監(jiān)察的重要性預(yù)防腐敗和違規(guī)行為審計(jì)監(jiān)察可以發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)違規(guī)行為，預(yù)防腐敗和違規(guī)行為的發(fā)生。02040301保障資產(chǎn)安全審計(jì)監(jiān)察可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位在資產(chǎn)管理方面存在的問題，保障資產(chǎn)的安全和完整。提高財(cái)務(wù)透明度審計(jì)監(jiān)察可以提高被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)透明度，增強(qiáng)其公信力和社會(huì)形象。促進(jìn)內(nèi)部控制完善審計(jì)監(jiān)察可以評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善和提升。02審計(jì)監(jiān)察的法律依據(jù)與規(guī)范國(guó)家法律法規(guī)及政策要求《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》01明確了審計(jì)監(jiān)察工作的基本原則、范圍、程序和法律責(zé)任。《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》02規(guī)定了行政監(jiān)察工作的職責(zé)、權(quán)限和程序，為審計(jì)監(jiān)察工作提供了法律保障。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》03規(guī)定了會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)管理等方面的內(nèi)容，為審計(jì)監(jiān)察工作提供了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。其他相關(guān)政策要求04如《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等。審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)署制定的《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》是審計(jì)監(jiān)察工作的行為規(guī)范和操作指南。內(nèi)部控制制度各單位建立的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)審批、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的制度，為審計(jì)監(jiān)察工作提供了制度保障。行業(yè)自律規(guī)范如審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)自律規(guī)范，約束審計(jì)監(jiān)察人員的行為，提高行業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)規(guī)定各企事業(yè)單位制定的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，明確了內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、程序、方法和要求。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部管理制度01020304審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)監(jiān)察工作的公正性和客觀性。審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露審計(jì)信息和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)客觀公正地履行審計(jì)職責(zé)，不得偏袒任何一方，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利，保持清正廉潔的職業(yè)形象。審計(jì)監(jiān)察人員的職業(yè)操守誠(chéng)信守法保守秘密客觀公正廉潔自律03審計(jì)監(jiān)察實(shí)務(wù)操作技巧審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)審計(jì)任務(wù)，明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。制定審計(jì)方案依據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)方案，包括審計(jì)程序、方法、時(shí)間安排等。分配審計(jì)資源根據(jù)審計(jì)方案，合理配置審計(jì)資源，包括審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)技術(shù)等。執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃按照審計(jì)方案，有序開展審計(jì)工作，確保審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行。審計(jì)證據(jù)的收集與整理確定審計(jì)證據(jù)的類型了解審計(jì)證據(jù)的形式和種類，包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。收集審計(jì)證據(jù)運(yùn)用審計(jì)方法和技術(shù)，收集審計(jì)證據(jù)，確保證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。整理審計(jì)證據(jù)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類、編號(hào)，以便后續(xù)審計(jì)工作的需要。保管審計(jì)證據(jù)妥善保管審計(jì)證據(jù)，防止證據(jù)的丟失、篡改或損毀。審計(jì)報(bào)告的撰寫與提交撰寫審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等。審核審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保其客觀性、準(zhǔn)確性和完整性。提交審計(jì)報(bào)告將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，供其參考和決策。跟進(jìn)審計(jì)建議關(guān)注審計(jì)報(bào)告中提出的建議的落實(shí)情況，并進(jìn)行跟蹤審計(jì)。04風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略流程分析法通過對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作流程的全面梳理，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。頭腦風(fēng)暴法組織相關(guān)人員進(jìn)行集中討論，集思廣益，共同發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。案例分析法借鑒歷史審計(jì)監(jiān)察案例，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)。問卷調(diào)查法設(shè)計(jì)問卷，向相關(guān)人員收集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的信息和意見。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法與技巧風(fēng)險(xiǎn)量化分析利用統(tǒng)計(jì)方法、模型等工具，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)、范圍和方法，收集風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和內(nèi)部管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和接受標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程與標(biāo)準(zhǔn)通過調(diào)整審計(jì)監(jiān)察策略、方法或流程，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。采取控制措施、加強(qiáng)內(nèi)部管理等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響。通過購(gòu)買保險(xiǎn)、外包等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體。對(duì)于無法規(guī)避、降低或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)接受05監(jiān)察工作中的溝通與協(xié)作與被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的溝通技巧在與被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象溝通時(shí)，應(yīng)保持耐心和專注，積極傾聽對(duì)方觀點(diǎn)，理解其真實(shí)意圖和關(guān)切點(diǎn)。積極傾聽用簡(jiǎn)潔、明確的語言表達(dá)自己的觀點(diǎn)和意見，避免模糊和歧義，確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和效率。清晰表達(dá)尊重被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的權(quán)利和尊嚴(yán)，理解其處境和困難，建立良好的溝通氛圍和互信關(guān)系。尊重與理解主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問題，尋求指導(dǎo)和支持，確保工作方向和重點(diǎn)與上級(jí)要求一致。及時(shí)匯報(bào)積極與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，了解工作需求和資源狀況，共同制定工作計(jì)劃和解決方案，提高工作效率和質(zhì)量。主動(dòng)協(xié)調(diào)嚴(yán)格遵守工作程序和規(guī)定，確保工作的合法性和規(guī)范性，對(duì)于需要跨部門協(xié)作的事項(xiàng)，要按照程序進(jìn)行協(xié)商和辦理。遵守程序與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的協(xié)作方式相互支持在團(tuán)隊(duì)中樹立相互支持、互相幫助的良好氛圍，對(duì)于工作中出現(xiàn)的問題和困難，要齊心協(xié)力、共同解決。分工明確根據(jù)團(tuán)隊(duì)成員的能力和特長(zhǎng)，合理分工，明確職責(zé)和任務(wù)，確保工作有序進(jìn)行。信息共享建立有效的信息共享機(jī)制，及時(shí)分享工作進(jìn)展、發(fā)現(xiàn)和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通和協(xié)作。團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的溝通與協(xié)作06案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享成功案例展示與剖析審計(jì)監(jiān)察案例背景某企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，涉及金額巨大。審計(jì)監(jiān)察過程通過細(xì)致的審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛報(bào)成本等違規(guī)行為。審計(jì)監(jiān)察結(jié)果及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并移交相關(guān)部門處理，挽回企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)管理水平。成功要素審計(jì)監(jiān)察人員的專業(yè)能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，以及企業(yè)內(nèi)部的配合和支持。問題一審計(jì)監(jiān)察過程中遇到數(shù)據(jù)龐大、復(fù)雜難以處理。解決方案采用數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，提高審計(jì)效率，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。問題二審計(jì)監(jiān)察過程中遇到被審計(jì)單位不配合、不積極的情況。解決方案加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，宣傳審計(jì)監(jiān)察的重要性和必要性，爭(zhēng)取被審計(jì)單位的理解和支持。問題三審計(jì)監(jiān)察結(jié)果存在爭(zhēng)議，難以達(dá)成一致。解決方案召開審計(jì)監(jiān)察會(huì)議，邀請(qǐng)相關(guān)部門和專業(yè)人員參與討論，達(dá)成一致意見。遇到