《智慧化稅費申報與管理》課件-項目一 涉稅工作基礎(chǔ)知識

智慧稅務(wù)管理項目一

涉稅工作基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)稅收基礎(chǔ)知識了解現(xiàn)行稅收體系與稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置了解企業(yè)涉稅工作基本流程123職業(yè)能力目標(biāo)

掌握稅收的基本概念與本質(zhì)特征。 掌握稅收制度的基本構(gòu)成要素 認識我國現(xiàn)行稅收體系 了解我國現(xiàn)行稅收征管理體系 了解企業(yè)涉稅工作基本流程1學(xué)習(xí)稅收基礎(chǔ)知識

國家為什么要征稅？課程導(dǎo)入世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。——富蘭克林一、稅收的概念和特征（一）什么是稅收

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借公共權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準和程序，強制地、無償?shù)貐⑴c社會剩余產(chǎn)品分配，以取得財政收入的一種規(guī)范形式。（二）稅收的本質(zhì)特征1.強制性稅收的強制性是指國家稅收以法律形式規(guī)定，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，任何單位和個人都必須依法納稅，否則將受到法律的制裁。2.無償性

稅收的無償性是指國家取得稅收收入不承擔(dān)償還義務(wù)，也沒有任何償還的條件或承諾。3.固定性稅收的固定性是指國家在征稅之前，通過法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對象、征稅標(biāo)準和課征方法等?！叭浴笔菂^(qū)別稅與非稅的根本標(biāo)志。二、稅收制度構(gòu)成要素

稅收制度是國家制定出來，用于規(guī)范和調(diào)整國家與納稅人征納雙方各自的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的各種法律規(guī)范的總稱。稅制構(gòu)成要素包括總則、納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目二、稅收制度構(gòu)成要素

（一）納稅人：納稅主體稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。

自然人、法人

相關(guān)概念：負稅人：稅收負擔(dān)的最終承擔(dān)者

扣繳義務(wù)人：按稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人辨別納稅人、負稅人、扣繳義務(wù)人1.A超市銷售商品給B顧客，在商品流通環(huán)節(jié)，A需要繳納增值稅，A屬于（

），但實際A向B收取的價款中是包含增值稅的，所以稅款最終是B承擔(dān)的，B屬于（

）。2.甲公司支付工資給員工乙時，代扣代繳了個人所得稅，甲公司屬于（

）,乙員工屬于（

）和（

）。納稅人負稅人扣繳義務(wù)人負稅人納稅人二、稅收制度構(gòu)成要素

（二）征稅對象，又稱課稅對象

征稅的客體征稅的目的物，即對什么征稅。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志。

征稅對象：流轉(zhuǎn)額征稅對象：所得額流轉(zhuǎn)稅所得稅二、稅收制度構(gòu)成要素

（三）稅目稅目是征稅對象的具體化，反映各稅種具體的征稅項目，體現(xiàn)每個稅種的征稅廣度。

辨別征稅對象、計稅依據(jù)、稅目1.稅目是征稅對象的具體化2.計稅依據(jù)是征稅對象的數(shù)量化，也是應(yīng)納稅額計算的基礎(chǔ)。征稅對象解決對什么征稅的問題，計稅依據(jù)則是確定了征稅對象之后，解決如何計量的向題。二、稅收制度構(gòu)成要素

（四）稅率：體現(xiàn)征稅的深度。稅率是應(yīng)納稅額與計稅依據(jù)之間的比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度。

1、比例稅率

比例稅率即對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。2、定額稅率

定額稅率又稱“固定稅額”，是按單位征稅對象直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式。3、累進稅率

累進稅率是隨征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率。即按征稅對象數(shù)額大小，劃分若干不同的征稅級距，規(guī)定若干個高低不同的等級稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。二、稅收制度構(gòu)成要素（五）納稅環(huán)節(jié)

納稅環(huán)節(jié)是稅法規(guī)定的從生產(chǎn)到消費的整個流轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。1.一次課征制：即同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度。2.兩次課征制：即同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中選擇兩個環(huán)節(jié)課稅。3.多次課征制：即同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)多次征稅。二、稅收制度構(gòu)成要素（六）納稅期限：

納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人向國家繳納稅款的期限。（七）納稅地點

納稅地點是納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）繳納稅款的具體地點。（八）稅收減免稅基式減免（起征點、免征額、項目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等）稅率式減免（例：所得稅稅率高新技術(shù)企業(yè)15%、小微企業(yè)20%等）稅額式減免

（例：企業(yè)所得稅三免三減半）二、稅收制度構(gòu)成要素（九）稅收加征附加（例：地方教育費附加2%）加成（十）違章處理加收滯納金、稅收罰款、稅收保全、稅收強制措施等二、稅收制度構(gòu)成要素（一）按征稅對象分類按征稅對象分類是稅收最基本和最主要的分類方法1、流轉(zhuǎn)稅類

以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅。

增值稅、消費稅、關(guān)稅2、所得稅類

以各類收益或所得額為征稅對象的稅。

個人所得稅、企業(yè)所得稅三、稅收分類3、財產(chǎn)稅類

指以納稅人所擁有或使用的財產(chǎn)為征稅對象征收的一類稅。房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅4、行為稅類以納稅人的某種行為或為達成某種目的征稅對象的稅。印花稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、耕地占用稅等5、資源稅和環(huán)境保護稅類

資源稅、環(huán)保稅

三、稅收分類（二）按稅收與價格的關(guān)系分類按稅收與價格的關(guān)系劃分，可分為價內(nèi)稅和價外稅。價內(nèi)稅就是稅款包含在應(yīng)稅商品價格（計稅依據(jù)）內(nèi)。價外稅是指稅款不包含在應(yīng)稅商品價格（計稅依據(jù)）內(nèi)，商品價格僅由成本和利潤構(gòu)成，價稅分離的一類稅。

三、稅收分類（三）按計稅依據(jù)分類按計稅依據(jù)分類可分為從價稅和從量稅。從價稅是以征稅對象的價值、價格與金額為標(biāo)準，按一定比例征收的一類稅。從量稅是以征稅對象的一定數(shù)量單位（重量、件數(shù)、容積、面積、長度等）為標(biāo)準，按固定稅額計征的一類稅。（四）按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類可以分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人本身承擔(dān)稅負，不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的一類稅。間接稅是指納稅人本身不是負稅人，可將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人的一類稅。間接稅的納稅人與負稅人不一致。

三、稅收分類

三、稅收分類（五）按稅收管理與使用權(quán)限分類按稅收管理與使用權(quán)限的不同，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅中央稅是指管理權(quán)限歸中央，稅收收入歸中央支配和使用的稅種。地方稅是指管理權(quán)限歸地方，稅收收入歸地方支配和使用的稅種。中央和地方共享稅是指主要管理權(quán)限歸中央，稅收收入由中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的稅種。2現(xiàn)行稅收體系與稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置

一、現(xiàn)行稅收體系稅類稅種(目前開征的18種)流轉(zhuǎn)稅類(3)增值稅、消費稅、關(guān)稅所得稅類(2)企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)稅和行為稅類(9)房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、印花稅、車輛購置稅、耕地占用稅、城市維護建設(shè)稅、船舶噸稅、環(huán)保稅資源稅類(3)資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅農(nóng)業(yè)稅類(1)煙葉稅其中，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)部門征收

（進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)部門代征）。

其余16個稅種由稅務(wù)部門負責(zé)征收。二、現(xiàn)行稅收機構(gòu)設(shè)置（一）國家稅務(wù)總局

（二）各級地方政府稅務(wù)機構(gòu)3了解企業(yè)涉稅工作基本流程企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)基本流程圖一、進行稅務(wù)登記（一）稅務(wù)登記的概念

稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人有關(guān)開業(yè)、變動、歇業(yè)以及注銷等基本情況的變化實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法定手續(xù)?！?/p>

稅務(wù)登記制度是征納關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)。一、進行稅務(wù)登記（二）稅務(wù)登記的范圍：1、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人企業(yè)、企業(yè)設(shè)在外地的分支機構(gòu)、個體工商戶2、雖未從事生產(chǎn)經(jīng)營，但取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個人3、負有代扣代繳，代收代繳義務(wù)的單位個人4、外出（跨?。氖律a(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的納稅義務(wù)人，可以不辦理稅務(wù)登記。一、進行稅務(wù)登記（三）稅務(wù)登記的地點

納稅人到起生產(chǎn)經(jīng)營所在地縣級及以上（含本級）稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記。（四）稅務(wù)登記的程序稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、停復(fù)業(yè)登記，變更、注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記、增值稅一般納稅人登記等。一、進行稅務(wù)登記2016年國務(wù)院辦公廳就公布了《關(guān)于加快推進“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》國辦發(fā)〔2016〕53號，從當(dāng)年十月一號起正式實行“五證合一、一照一碼”2017年10月，全國范圍實行“多證合一、一照一碼”登記模式多證合一：工商部門核發(fā)的“工商營業(yè)執(zhí)照”質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的“組織機構(gòu)代碼證”稅務(wù)部門核發(fā)的“稅務(wù)登記證”社保部門核發(fā)的“社會保險登記證”統(tǒng)計部門核發(fā)的“統(tǒng)計登記證”。。。其他證，由省區(qū)市根據(jù)實際情況決定一照一碼：多證合一營業(yè)執(zhí)照+統(tǒng)一社會信用代碼（四）稅務(wù)登記的程序1、辦理開業(yè)稅務(wù)登記（一照一碼信息確認）：

開業(yè)登記指在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營，并經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)，或依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人，在從事正式生產(chǎn)、經(jīng)營之前依法向稅務(wù)機關(guān)辦理的登記。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在正式進行生產(chǎn)經(jīng)營之前，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管機關(guān)[工商或者市場監(jiān)管部門]申報辦理開業(yè)登記。其他納稅人自成為法定納稅人之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。企業(yè)信息將在全國統(tǒng)一信用信息共享交換平臺等國家信息平臺上實現(xiàn)互聯(lián)共享。（四）稅務(wù)登記的程序2、辦理變更稅務(wù)登記（一照一碼信息變更登記）

變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理開業(yè)登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，需要對原有登記內(nèi)容進行更改，而向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理的稅務(wù)登記。納稅人開業(yè)登記的主要內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（1）辦理變更登記的時限：（四）稅務(wù)登記的程序3、辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：在生產(chǎn)經(jīng)營期間，因某種特殊原因不能依法辦理納稅申報的，必須按規(guī)定辦理停業(yè)登記。納稅人必須在停業(yè)期限結(jié)束以前，辦理復(fù)業(yè)登記，也可辦理延長停業(yè)期限的手續(xù)。主要是針對實行定期定額征收方式繳納稅款的納稅人。（四）稅務(wù)登記的程序（1）停業(yè)：在預(yù)計停業(yè)的上一個月向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面停業(yè)申請。結(jié)清上期稅款、結(jié)存發(fā)票交回發(fā)票領(lǐng)購簿稅務(wù)機關(guān)核準期限（2）復(fù)業(yè)：正常復(fù)業(yè)延長停業(yè)提前復(fù)業(yè)納稅人的停（復(fù)）手續(xù)均必須在事先辦理,不得事后補辦；凡未按規(guī)定辦理停業(yè)手續(xù)的，一律視同正常經(jīng)營戶管理。（四）稅務(wù)登記的程序4、辦理注銷稅務(wù)登記（清稅申報）注銷稅務(wù)登記是指納稅人由于出現(xiàn)法定情形終止納稅義務(wù)時，向原主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理的取消稅務(wù)登記的手續(xù)。（四）稅務(wù)登記的程序（1）確定注銷登記的時限：①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；②按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。③納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（四）稅務(wù)登記的程序（2）認識注銷登記表格：企業(yè)通過填制《清稅申報表》完成注銷。清稅完成，受理稅務(wù)機關(guān)將向納稅人出具清稅證明，并將信息與有關(guān)部門共享。（四）稅務(wù)登記的程序5.辦理增值稅一般納稅人資格登記

進行一般納稅人資格登記的納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元之上，能按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置賬簿，依合法有效的業(yè)務(wù)憑證進行會計核算，準確提供稅務(wù)資料的納稅人。（四）稅務(wù)登記的程序符合增值稅一般納稅人條件的納稅人，均應(yīng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。

否則，按照一般納稅人稅率標(biāo)準計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。年應(yīng)稅銷售額未達標(biāo)準的納稅人，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料的及新開業(yè)納稅人，可以選擇進行一般納稅人登記。

非企業(yè)性單位、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅二、備案會計制度和銀行賬號

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起，15日內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起，15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。三、領(lǐng)購與使用發(fā)票

（一）發(fā)票的基本知識1．發(fā)票的種類發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、取得的用以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動并具有稅源監(jiān)控功能的收付款（商事）憑證。增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票2、發(fā)票的基本內(nèi)容

發(fā)票的名稱、字軌、號碼、發(fā)票聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱及經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

此外，增值稅專用發(fā)票還應(yīng)包括購銷雙方的經(jīng)營地址、電話、稅務(wù)登記證號，開戶銀行及賬號、稅率、稅額等內(nèi)容稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)三、領(lǐng)購與使用發(fā)票三、領(lǐng)購與使用發(fā)票三、領(lǐng)購與使用發(fā)票（二）領(lǐng)購增值稅發(fā)票1、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購對象三、領(lǐng)購與使用發(fā)票增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。2、領(lǐng)購發(fā)票的程序（P20）領(lǐng)購專用設(shè)備核定開票限額辦理初始發(fā)行領(lǐng)購專用發(fā)票由納稅人申請向金稅卡、IC卡寫入納稅人信息，激活。納稅人基本信息發(fā)生變化時，要及時辦理變更發(fā)行金稅卡、IC卡、讀卡器等計算機、掃描儀、打印機等配置相關(guān)通用設(shè)備單份專用發(fā)票開具的銷售額的最高額度企業(yè)名稱、稅務(wù)登記代碼、開票限額、開票機數(shù)量、購票數(shù)量、購票人員信息等（三）開具、抄報與認證增值稅專用發(fā)票1、增值稅專用發(fā)票的開具范圍2、不得開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定（P21)3、開具增值稅專用發(fā)票4、作廢發(fā)票（P22)5、開具紅字發(fā)票（P22）三、領(lǐng)購與使用發(fā)票（四）保管發(fā)票（五）注（繳）銷發(fā)票1.變更、注銷稅務(wù)登記：

未用完的發(fā)票+《發(fā)票繳銷登記表》+《發(fā)票領(lǐng)購簿》2.殘損、改版、次版發(fā)票繳銷：殘損或改版發(fā)票+《發(fā)票繳銷登記表》+《發(fā)票領(lǐng)購簿》三、領(lǐng)購與使用發(fā)票全電發(fā)票全稱是“全面數(shù)字化的電子發(fā)票”，是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量，紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。補充：什么是全電發(fā)票？全電發(fā)票全稱是“全面數(shù)字化的電子發(fā)票”，是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量，無聯(lián)次，紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票·種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。全電發(fā)票的優(yōu)勢（開票方）不需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備。不需要申領(lǐng)特定發(fā)票號段的發(fā)票，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼。1.領(lǐng)票流程簡化通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，可通過網(wǎng)頁端、客戶端、移動端手機App隨時隨地開具全電發(fā)票。金稅盤、稅控盤、稅務(wù)ukey等通通不再需要。2.開票渠道多元化現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)實際情況核定開票總額度，限制一個月的開票總限額，在開具總額度開票方內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。如果開具總金額不足，需要再向稅務(wù)機關(guān)提交申請?？梢詼p少發(fā)票的開具數(shù)量。3.無需票種票量核定重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱;聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次。4.發(fā)票票面更簡潔全電發(fā)票的優(yōu)勢（受票方）1.接收發(fā)票更方便通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，不需要特定的閱讀器即可打開閱讀查驗。5.發(fā)票入賬更便捷試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊，對取得2017年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標(biāo)識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險，便利會計核算管理。4.發(fā)票勾選更方便可在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行發(fā)票勾選。3.發(fā)票查驗更方便試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進行查驗。2.發(fā)票查詢更方便電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總分機構(gòu)開票數(shù)據(jù)1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。2、發(fā)票版式全面簡化，重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會計無需糾結(jié)。3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機APP即可開票。4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識，避免重復(fù)入賬。5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。全電發(fā)票和電子發(fā)票的區(qū)別（一）了解納稅申報納稅申報是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面報告的一種法定手續(xù)。四、申報繳納稅款納稅申報的對象1、依法負有納稅義務(wù)的單位和個人2、依法負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人包括已辦理稅務(wù)登記和未辦理稅務(wù)登記的。3、按規(guī)定享有減免稅優(yōu)惠的納稅人四、申報繳納稅款納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅申報的內(nèi)容主要體現(xiàn)在各個稅種的納稅申報表和代扣代繳、代收代繳稅款報告內(nèi)，其次是隨納稅申報表附報的財務(wù)報表和有關(guān)納稅資料。1、申報表2、應(yīng)當(dāng)報送的其它資料（二）確定納稅申報的內(nèi)容1、直接申報方式2、電子申報方式：3、郵寄申報方式：4、簡易申報：