稅務(wù)科長面試題目及答案

稅務(wù)科長面試題目及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.稅收的無償性

B.稅收的強(qiáng)制性

C.稅收的公平性

D.稅收的固定性

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人，可以采取的措施是？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.采取稅收保全措施

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是？

A.稅務(wù)登記證

B.納稅人識別號

C.稅收完稅證明

D.稅收通用繳款書

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.保密原則

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的措施是？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.采取稅收保全措施

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為造成的損失

C.稅收違法行為給他人造成的損失

D.稅收違法行為給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的損失

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是？

A.稅務(wù)登記證

B.納稅人識別號

C.稅收完稅證明

D.稅收通用繳款書

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.保密原則

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的措施是？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.采取稅收保全措施

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

11.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為造成的損失

C.稅收違法行為給他人造成的損失

D.稅收違法行為給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的損失

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是？

A.稅務(wù)登記證

B.納稅人識別號

C.稅收完稅證明

D.稅收通用繳款書

13.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.保密原則

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的措施是？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.采取稅收保全措施

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

15.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為造成的損失

C.稅收違法行為給他人造成的損失

D.稅收違法行為給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的損失

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是？

A.稅務(wù)登記證

B.納稅人識別號

C.稅收完稅證明

D.稅收通用繳款書

17.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.保密原則

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的措施是？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.采取稅收保全措施

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

19.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為造成的損失

C.稅收違法行為給他人造成的損失

D.稅收違法行為給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的損失

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是？

A.稅務(wù)登記證

B.納稅人識別號

C.稅收完稅證明

D.稅收通用繳款書

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.稅收的無償性

B.稅收的強(qiáng)制性

C.稅收的固定性

D.稅收的公平性

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人，可以采取的措施有哪些？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.采取稅收保全措施

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件有哪些？

A.稅務(wù)登記證

B.納稅人識別號

C.稅收完稅證明

D.稅收通用繳款書

5.稅收征收管理的基本原則有哪些？

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.保密原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅收保全措施。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是稅務(wù)登記證。（）

5.稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和保密原則。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括責(zé)令限期改正、責(zé)令繳納滯納金、采取稅收保全措施和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

7.稅收征收管理的法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為造成的損失、稅收違法行為給他人造成的損失和稅收違法行為給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的損失。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是納稅人識別號。（）

9.稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和保密原則。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括責(zé)令限期改正、責(zé)令繳納滯納金、采取稅收保全措施和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述稅收征收管理的目的是什么？

答案：稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)國家財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障稅收公平正義，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

2.題目：簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：依法行政、公平公正、客觀公正、嚴(yán)格保密、注重實(shí)效、服務(wù)大局。

3.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照以下規(guī)定確定：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；出口貨物的，為貨物離境的當(dāng)天或者貨物報(bào)送海關(guān)備案的當(dāng)天。

五、論述題（15分）

題目：論述如何提高稅收征收管理的效率和質(zhì)量。

答案：提高稅收征收管理的效率和質(zhì)量可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.完善稅收法律法規(guī)體系，確保稅收政策的穩(wěn)定性、連續(xù)性和可操作性。

2.加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收征管的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化。

3.提高稅收征管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，強(qiáng)化稅收執(zhí)法的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。

4.加強(qiáng)稅收宣傳和納稅服務(wù)，提高納稅人的稅收法律意識和納稅遵從度。

5.推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)稅收征管的動態(tài)化和精細(xì)化。

6.強(qiáng)化稅收執(zhí)法的協(xié)同配合，形成稅務(wù)、公安、海關(guān)等多部門聯(lián)合打擊涉稅違法行為的合力。

7.建立健全稅收征收管理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保稅收征收管理的透明度和公正性。

五、論述題

題目：如何有效防范和打擊涉稅違法犯罪行為？

答案：有效防范和打擊涉稅違法犯罪行為需要從以下幾個(gè)方面入手：

1.加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)：完善稅收法律法規(guī)體系，明確涉稅違法行為的法律責(zé)任，提高違法成本，增強(qiáng)法律的威懾力。

2.提高稅收征管水平：通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)對納稅人經(jīng)營狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。

3.強(qiáng)化稅收執(zhí)法：稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，對涉嫌違法的納稅人進(jìn)行立案調(diào)查，依法處理。

4.加強(qiáng)部門協(xié)作：稅務(wù)、公安、海關(guān)、審計(jì)等部門要加強(qiáng)協(xié)作，形成打擊涉稅違法犯罪的合力。

5.深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，對納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.加強(qiáng)稅收宣傳教育：通過多種渠道和形式，普及稅收法律法規(guī)知識，提高納稅人的法律意識，引導(dǎo)其自覺遵法納稅。

7.建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制：鼓勵(lì)群眾舉報(bào)涉稅違法犯罪行為，對舉報(bào)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，形成全社會共同參與打擊涉稅違法犯罪的氛圍。

8.強(qiáng)化國際稅收合作：加強(qiáng)與其他國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流與合作，共同打擊跨國涉稅違法犯罪活動。

9.嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督：稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對自身工作人員的監(jiān)督管理，防止內(nèi)部人員與納稅人勾結(jié)，共同實(shí)施涉稅違法犯罪。

10.完善信用體系建設(shè)：建立健全納稅信用體系，對誠信納稅的納稅人給予優(yōu)惠政策，對失信納稅人進(jìn)行懲戒，形成良好的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收的公平性是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的經(jīng)濟(jì)能力相適應(yīng)，而稅收的無償性、強(qiáng)制性和固定性是稅收的基本特征，因此選項(xiàng)C不屬于稅收的基本特征。

2.C

解析思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，可以采取的包括凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等措施，因此選項(xiàng)C是正確的。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C不屬于增值稅的征稅范圍。

4.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是稅務(wù)登記證，這是納稅人合法經(jīng)營的重要憑證，因此選項(xiàng)A是正確的。

5.D

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和效率原則，而保密原則不屬于稅收征收管理的基本原則，因此選項(xiàng)D是正確的。

6.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是正確的。

7.B

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任主要是指納稅人、扣繳義務(wù)人等因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，而稅收違法行為造成的損失不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任，因此選項(xiàng)B是正確的。

8.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是納稅人識別號，這是納稅人識別和管理的唯一標(biāo)識，因此選項(xiàng)B是正確的。

9.D

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和效率原則，而保密原則不屬于稅收征收管理的基本原則，因此選項(xiàng)D是正確的。

10.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是正確的。

11.B

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任主要是指納稅人、扣繳義務(wù)人等因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，而稅收違法行為造成的損失不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任，因此選項(xiàng)B是正確的。

12.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是納稅人識別號，這是納稅人識別和管理的唯一標(biāo)識，因此選項(xiàng)B是正確的。

13.D

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和效率原則，而保密原則不屬于稅收征收管理的基本原則，因此選項(xiàng)D是正確的。

14.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是正確的。

15.B

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任主要是指納稅人、扣繳義務(wù)人等因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，而稅收違法行為造成的損失不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任，因此選項(xiàng)B是正確的。

16.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是納稅人識別號，這是納稅人識別和管理的唯一標(biāo)識，因此選項(xiàng)B是正確的。

17.D

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和效率原則，而保密原則不屬于稅收征收管理的基本原則，因此選項(xiàng)D是正確的。

18.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以采取的強(qiáng)制措施包括采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是正確的。

19.B

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任主要是指納稅人、扣繳義務(wù)人等因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，而稅收違法行為造成的損失不屬于稅收征收管理的法律責(zé)任，因此選項(xiàng)B是正確的。

20.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是納稅人識別號，這是納稅人識別和管理的唯一標(biāo)識，因此選項(xiàng)B是正確的。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括稅收的無償性、強(qiáng)制性、固定性和公平性，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人，可以采取的措施包括責(zé)令限期改正、責(zé)令繳納滯納金、采取稅收保全措施和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.AB

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人核發(fā)的證件是稅務(wù)登記證和納稅人識別號，因此選項(xiàng)AB都是正確的。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括公平原則、公開原則、便民原則和效率原則，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收的無償性是指納稅人繳納的稅款不再直