稅收會計試題庫+答案

稅收會計試題庫+答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.稅務(wù)稽查的對象是（）oA、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B、納稅人、扣繳義務(wù)人C、納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動正確答案：B2.對違法行為的調(diào)查與處罰決定分開,決定罰款的機關(guān)與收繳機構(gòu)分離,這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的()oA、法定原則B、以事實為依據(jù)原則C、公正、公開原則D、監(jiān)督、制約原則正確答案：D3.下列情形中,稅務(wù)機關(guān)無權(quán)核定其應(yīng)納稅額()□A、發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的B、依法可以不設(shè)置賬簿的C、納稅人申報的計稅依據(jù)偏低,又無正當理由的D、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的正確答案：A4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）oA、財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，不繳納個人所得稅C、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租不繳納個人所得稅D、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)按稅所得額正確答案：D5.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，錯誤的是（）oA、除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定B、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日C、對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收D、在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級人民政府決定正確答案：D6.2019年11月,境外公司為我國A企業(yè)提供廣告設(shè)計服務(wù),合同總額300萬元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),則A企業(yè)應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為()萬元。A、0B、18C、16.98D、8.74正確答案：C7.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅的納稅地點為（）oA、雙方協(xié)商確定的地點B、經(jīng)營地C、代扣代收地D、委托方所在地正確答案：C8.下列各項表述不正確的是（）。A、國有土地使用權(quán)出讓，屬于契稅的征稅對象B、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的.免征契稅C、契稅是對受讓房屋權(quán)屬的納稅人征收D、公司分立中，分立后的公司與原公司投資主體相同，對分立后公司承受原公司土地房屋權(quán)屬的，免征契稅正確答案：B9.下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅的是（）oA、股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金為本人購買汽車并歸為個人名下B、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房，并歸為個人名下C、股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的D、個體工商戶對外投資取得的股息所得正確答案：B10.以下（）情形導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究稅收執(zhí)法過錯責任。A、稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的B、不可抗力或者意外事件C、在國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府，以及國家稅務(wù)總局批準的探索性、試驗性工作中發(fā)生稅收執(zhí)法過錯并及時糾正、有效避免損失的D、稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微，主動發(fā)現(xiàn)并及時糾正，未造成危害后果的正確答案：B11.稽查局應(yīng)當對原告的起訴進行審查,認為案件管轄不符合法律、法規(guī)和司法解釋規(guī)定的,應(yīng)當在收到《應(yīng)訴通知書》和起訴狀副本之日起()日內(nèi)以書面形式向人民法院提出管轄異議。A、10B、15C、7D、20正確答案：B12.下列各項中不符合契稅計稅依據(jù)的是（）。A、房屋交換，所交換房屋的價格差為契稅的計稅依據(jù)B、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益C、房屋贈與，參照房屋買賣的市場價格核定D、土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅依據(jù)，不包括承受者交付的實物經(jīng)濟利益正確答案：D13.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定其應(yīng)納所得稅額的是（）。A、不能正確核算（查實）成本費用總額，也不能正確核算（查實）收入總額的B、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的C、能正確核算（査實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的D、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的正確答案：A14.以下可以向外部門、社會公眾或者個人提供的信息是(A、不宜公開的稅務(wù)稽查計劃B、納稅人自身查詢的信息C、不宜公開的專案檢查方案D、未公開的稅收稽查統(tǒng)計正確答案：B15.以下符合《稅收征收管理法》規(guī)定的是()oA、納稅人合并時未繳清稅款的,應(yīng)當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任B、延期申報就是延期納稅C、納稅申報有困難的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由扣繳義務(wù)人負責追繳稅款正確答案：A16.根據(jù)《行政許可法》《行政處罰法》及《行政強制法》規(guī)定,下列關(guān)于行政法規(guī)設(shè)定權(quán)限的說法中正確的是()。A、行政法規(guī)可以設(shè)定有關(guān)公民基本權(quán)利事項的行政許可B、行政法規(guī)可以設(shè)定所有的行政處罰C、尚未制定法律,且屬于國務(wù)院行政管理職權(quán)事項的,行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、凍結(jié)存款匯款和應(yīng)當由法律規(guī)定的行政強制措施以外的其他行政強制措施D、行政法規(guī)可以設(shè)定行政強制執(zhí)行正確答案：C17.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)o2019年1月進口貨物繳納增值稅32萬元，實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅50萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（）萬元。A、6B、10.08C、6.96D、9.36正確答案：C18.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,關(guān)于行政許可變更、延續(xù)的說法中正確的是()oA、行政許可證頒發(fā)后,如許可證的內(nèi)容不適用實際情況的發(fā)展,被許可人可以自行改變該證件的適用范圍B、如被許可人向行政機關(guān)提出變更行政許可申請的,行政機關(guān)應(yīng)當予以準許C、行政許可即使超過有效期的,被許可人依然可以從事行政許可的有關(guān)活動D、對于被許可人提出的行政許可延續(xù)申請,如其沒有違法行為,行政機關(guān)一般應(yīng)當給予準許正確答案：D19.稅務(wù)機關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準。A、國家稅務(wù)總局局長B、省級、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稅務(wù)所所長正確答案：C20.下列各項中，需要繳納個人所得稅的是（）oA、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得C、個人取得的教育儲蓄存款利息D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金正確答案：B21.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除.2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、16080B、19080C、28080D、9480正確答案：A22.某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年12月購買的房屋面積是100平方米。張某12月低價購房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、5265B、5790C、15D、8445正確答案：B23.中國公民李某取得工程設(shè)計收入20000元，從中拿出5000元，直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、0B、1400C、3200D、3800正確答案：C24.下列關(guān)于損益類賬戶的相關(guān)說法中,不正確的是()oA、收入類賬戶借方登記減少額,貸方登記增加額B、費用類賬戶與收入類賬戶記錄增加的方向一致C、損益類賬戶劃分為費用類賬戶和收入類賬戶D、費用類賬戶借方登記增加額,貸方登記減少額正確答案：B25.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小,又確無建賬能力.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人,應(yīng)采用的征收方式是()A、定期定額征收B、查定征收C、查驗征收D、代收代繳正確答案：A26.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A27.下列各項支出中，不計入企業(yè)政策性搬遷支出的是（）。A、各類資產(chǎn)的搬遷安裝費用B、由于搬遷購入新資產(chǎn)的支出C、搬遷期間安置職工實際發(fā)生的費用D、由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出正確答案：B28.查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當經(jīng)所屬（）批準，憑《檢査存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)査詢。A、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、稅務(wù)局局長C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長D、上一級稅務(wù)局局長正確答案：C29.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,釆用一般計稅方法計算增值稅o2019年6月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為6000萬元,則企業(yè)當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、0B、264C、360D、540正確答案：D30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，錯誤的是（）0A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時確認收入的實現(xiàn)C、釆取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、釆取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的實現(xiàn)正確答案：B31.重大稅收違法督辦案件的辦結(jié),應(yīng)當報請()同意。A、督辦機關(guān)B、稽查局C、.稅務(wù)局局長D、上一級稅務(wù)局正確答案：A32.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變原具體行政行為的;(3)需要變更查補稅款和罰款的;(4)需要補充處理流程的;A、2個B、1個C、3個D、4個正確答案：D33.非居民企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%.2018年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共計800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務(wù)成本費用共計400萬元。甲企業(yè)就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、68.97B、71.25C、200D、68.5正確答案：A34.某自然人甲出租個人商用房,2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應(yīng)當繳納的增值稅是()萬元。A、0.5B、0.9C、0.57D、1.1正確答案：C35.下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中,正確的是()oA、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)原則結(jié)合納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力正確答案：C36.2018年12月甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元.支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、16106.90B、15000C、15200D、18684正確答案：A37.2019年1月，周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%.計算周某中獎獎金的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（4000-30）X20%=794（元）B、（4000-70）X20%=786（元）C、4000X20%二800（元）D、（4000—30—70）X20%=780（元）正確答案：C38.2018年8月,稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情形,則稅務(wù)機關(guān)可以釆取的稅款征收措施是()oA、核定其應(yīng)納稅額B、責令其繳納稅款C、責令提供納稅擔保D、采取稅收保全措施正確答案：B39.某進出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國外進口一批機器設(shè)備共10臺，每臺貨價15萬元人民幣，其中包括運抵我國黃驊港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計8萬元；另外銷售商單獨向該進岀口公司收取設(shè)備包裝材料費10萬元。假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為40%.境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬元。A、68B、54C、72D、64正確答案：D40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機關(guān)可以責令納稅人提供納稅擔保的是()。A、納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請行政復(fù)議的C、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復(fù)議的D、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置正確答案：C41.稽查局審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗在接到行政復(fù)議機關(guān)聽證通知后,經(jīng)()同意.指定人員參加稅務(wù)行政復(fù)議的聽證。A、行政復(fù)議機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人B、申請人C、稅務(wù)局局長D、稽查局局長正確答案：D42.下列各項業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是()A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選擇適用簡易計稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：D43.下列關(guān)于稅收立法的表述中,正確的是()0A、稅收立法不包括廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動B、稅收立法主要遵循公平與效率原則C、地區(qū)性稅收的立法權(quán)可下放至省、市D、稅收立法是稅法實施的前提正確答案：D44.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元（能提供有效憑證）.銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、500B、281.25C、218.75D、406.25正確答案：B45.下列不同的借款合同，印花稅計稅方法不正確的是（）。A、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同先以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時，再另貼印花B、凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同所載金額計稅貼花C、對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花D、借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：A46.2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè).轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù)；2016年2月B企業(yè)以岀讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當分別向甲市、乙市稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應(yīng)計入廠房原值計征房產(chǎn)稅正確答案：B47.稅務(wù)稽查局應(yīng)與相關(guān)協(xié)作部門定期召開反逃騙稅、反洗錢例行聯(lián)席會議。這里的協(xié)作部門是（）。A、公安部門B、司法部門C、人民銀行反洗錢部門D、人民銀行征信部門正確答案：C48.某養(yǎng)殖場，2019年2月養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當量值為30羽，假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量3.2元.當月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A、0B、576000C、19200D、640正確答案：D49.某金融機構(gòu)為一般納稅人,以自有資金對外投資,按合同約定每季度收取固定利潤300萬元(含增值稅)。由于被投資方資金緊張,本季度未收到應(yīng)收的固定利潤。則該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的銷項稅額是()萬元。A、0B、169.81C、180.00D、300.00正確答案：B50.下列房產(chǎn)需要繳納土地增值稅的是（）oA、改制重組時投資到被投資企業(yè)的辦公樓（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間）B、代建完成的廠房C、相互交換的辦公樓D、尚在抵押期間的房地產(chǎn)正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅人的下列行為中,屬于由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,并可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處2000元以上10000元以下罰款的有()0A、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的B、未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備査的C、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的D、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的正確答案：ABCD2.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有()。A、稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管理秩序.尚未構(gòu)成犯罪,依法應(yīng)當承擔行政責任的,由稅務(wù)機關(guān)鈴予行政處罰B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰C、并不是對所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰D、釆用稅務(wù)行政處罰的簡易程序,當事人沒有聽證權(quán),但有陳述申辯權(quán)正確答案：CD3.某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力.釆用賒銷方式銷售，不含稅總價為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額5.76萬元。該酒廠2019年1月下列處理正確的是（）（葡萄酒消費稅稅率10%）A、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅為9.76萬元D該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅為9.36萬元B、該企業(yè)1月自產(chǎn)自用應(yīng)繳納的消費稅為0.4萬元C、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的消費稅為4萬元正確答案：ABC4.下列各項中，屬于會計的基本職能的有（）oA、預(yù)測經(jīng)濟前景B、參與經(jīng)濟決策C、會計核算職能D、會計監(jiān)督職能正確答案：CD5.下列各項中,不屬于稅務(wù)行政許可的有()oA、出口退稅資格確認B、對納稅人延期繳納稅款的核準C、建立收支憑證粘貼簿的審批D、對發(fā)票領(lǐng)購資格的審批正確答案：ACD6.某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套o2019年6月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）（高檔化妝品消費稅稅率15%.成本利潤率5%）A、將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅與消費稅B、該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅3520.59元C、普通護膚護發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發(fā)品不繳納消費稅D、禮品盒中的普通護膚護發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅正確答案：BD7.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元;當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用;外購原材料,取得普通發(fā)票,注明價款120萬元;當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是()A、該食品加工廠當月應(yīng)繳納增值稅為1.9萬元B、該食品加工廠購進大米可以抵扣的進項稅額為0.9萬元C、該食品加工廠當月應(yīng)繳納增值稅為1.8萬元D、該食品加工廠購進大米可以抵扣的進項稅額為1萬元正確答案：CD8.稅收保全措施終止的情況有()oA、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款B、納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的C、納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準,終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施D、納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的正確答案：AC9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（）。A、對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)由被投資企業(yè)房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅B、對出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C、對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價值D、凡以房屋為載體.不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計入房產(chǎn)原值.計征房產(chǎn)稅正確答案：BCD10.根據(jù)規(guī)定，對于應(yīng)稅消費品，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中.不正確的是（）A、計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費稅本身，但不含增值稅銷項稅額B、適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)的銷售額一定不同C、適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應(yīng)納消費稅本身D、適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額.但不含應(yīng)納消費稅本身正確答案：BCD11.關(guān)于送達稅務(wù)文書.在下列情況下稅務(wù)機關(guān)可以釆取公告送達的方式(九A、同一送達事項的受送達人眾多B、采用其他送達方式無法送達C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章D、受送達人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址正確答案：AB12.下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、商業(yè)銀行對上市公司的貸款B、國家助學(xué)貸款C、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款D、國債、地方政府債正確答案：BCD13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）oA、城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率B、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅C、城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之間的比例D、由受托方代收消費稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅正確答案：ABC14.計算2019年度個體工商戶的個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。A、贊助支出B、業(yè)主的工資C、用于個人和家庭的支出D、勞動保護支出正確答案：ABC15.下列行為中,不征收增值稅的有()A、單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B、入民法院收取訴訟費用C、各級工會組織收取工會經(jīng)費D、單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)正確答案：BC16.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）oA、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同B、家庭財產(chǎn)兩全保險合同C、融資租賃合同D、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同正確答案：ABC17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時,可以申請行政復(fù)議的有()。A、加收滯納金B(yǎng)、制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定C、確認適用稅率D、罰款正確答案：ACD18.下列關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)和納稅地點的表述，正確的有()oA、納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時繳納資源稅，在移送使用時不繳納資源稅B、資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納C、納稅人應(yīng)當向礦產(chǎn)品的開釆地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅D、以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時繳納資源稅，在精礦銷售或自用時不繳納資源稅正確答案：ABC19.被訴稽查局負責人應(yīng)當積極出庭應(yīng)訴,稽查局負責人包括()□A、稽查局正職負責人B、下級經(jīng)手人C、稽査局副職負責人D、其他參與分管的負責人正確答案：ACD20.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（九A、提議階段B、公布階段C、通過階段D、審議階段正確答案：ABCD21.依據(jù)稅收與價格的關(guān)系，稅收可分為（）。A、間接稅B、價內(nèi)稅C、價外稅D、直接稅正確答案：BC22.下列關(guān)于享受優(yōu)惠的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）oA、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%C、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入60%（含）以上D、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入50%（含）以上正確答案：ABC23.對稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有()A、稽查對象主體是否準確B、程序是否合法C、手續(xù)是否完整D、程序的時效是否合法正確答案：BCD24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）oA、安置殘疾人員所支付的工資B、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C、研究開發(fā)費用D、購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款正確答案：AC25.下列合同應(yīng)計算繳納印花稅的有（）□A、銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B、作為正本使用的印花稅應(yīng)稅合同副本C、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的租賃合同D、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同正確答案：BC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉發(fā)出的當天。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許釆取縮短折舊年限或者釆取加速折舊的方法計提折舊°（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.企業(yè)籌辦期間內(nèi)發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法釆取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施,或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當,使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當依法承擔賠償責任。()A、正確B、錯誤正確答案：A6.納稅人確定銷售額時,有扣除項目的,其應(yīng)稅行為年銷售額按扣除后的銷售額計算()A、正確B、錯誤正確答案：B7.融資租賃的房產(chǎn)，合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳