造價員考試《案例分析》

工程造價案例分析部分

通過案例分析主要考查報考人員在綜合掌握前三門科目知識的基礎(chǔ)上，解決下述

有關(guān)工程造價方面實際問題的能力。

-、建設(shè)項目財務(wù)評價的原理和指標(biāo)體系、財務(wù)評價的靜態(tài)、動態(tài)方法。

二、設(shè)計、施工方案的技術(shù)經(jīng)濟分析與比較。

三、工程量的計算與審查。

四、補充定額的編制與審查。

五、投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、標(biāo)底價的編制與審查。

六、施工招投標(biāo)的程序、內(nèi)容及作法，投標(biāo)報價的策略與方法，評標(biāo)定標(biāo)的方法,

合同價的確定方法。

七、工程變更價款的處理，工程索賠案例的分析和索賠費用的計算。

八、工程價款的結(jié)（決）算方法，工程款的支付、竣工結(jié)算的編制，新增資產(chǎn)的

劃分與核定。

九、根據(jù)進度計劃編制成本計劃，包括進度計劃與成本計劃的關(guān)系，成本計劃的

編制方法，利用網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)進行工程造價控制的方法。

這門課的重點是計算題，但是也有問答形式的概念題。這門課要求大家綜合掌握,

靈活運用前三門科目的知識，解決有關(guān)工程造價方面的實際問題。

考試大綱是這樣要求的：

1、原大綱要求：

通過案例分析主要考查報考人員在綜合掌握前三門科目知識的基礎(chǔ)上，解決下述

有關(guān)工程造價方面實際問題的能力。

一、建設(shè)項目財務(wù)評價的原理和指標(biāo)體系、財務(wù)評價的靜態(tài)、動態(tài)方法。

二、設(shè)計、施工方案的技術(shù)經(jīng)濟分析與比較。

三、工程量的計算與審查。

四、補充定額的編制與審查。

五、投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、標(biāo)底價的編制與審查。

六、施工招投標(biāo)的程序、內(nèi)容及作法，投標(biāo)報價的策略與方法，評標(biāo)定標(biāo)的

方法，合同價的確定方法。

七、工程變更價款的處理，工程索賠案例的分析和索賠費用的計算。

八、工程價款的結(jié)（決）算方法，工程款的支付、竣工結(jié)算的編制，新增資

產(chǎn)的劃分與核定。

九、根據(jù)進度計劃編制成本計劃，包括進度計劃與成本計劃的關(guān)系，成本計劃的

編制方法，利用網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)進行工程造價控制的方法。

2、新大綱要求：

案例分析主要考察報考人員在綜合掌握工程造價管理基礎(chǔ)理論及相關(guān)法規(guī)、工程

造價計價與控制和建設(shè)工程技術(shù)與計量三個科目的基礎(chǔ)上，解決下述有關(guān)工程造

價實際問題的能力。

一、建設(shè)項目財務(wù)評價

1.建設(shè)項目投資估算；

2.建設(shè)項目財務(wù)指標(biāo)計算與分析；

3.建設(shè)項目不確定性分析，

二、建設(shè)工程設(shè)計、施工方案技術(shù)經(jīng)濟分析

1.建設(shè)工程設(shè)計、施工方案綜合評價法；

2.價值工程在設(shè)計、施工方案比選、改進中的應(yīng)用；

3.生命周期費用理論在設(shè)計方案評價中的應(yīng)用；

4.工程網(wǎng)絡(luò)計劃的優(yōu)化與調(diào)整。

三、工程計量與計價

1.工程量計算與審查；

2.建筑安裝工程人工、材料、機械臺班消耗指標(biāo)的編制；

3.工程量清單的編制；

4.建筑安裝工程分部分項工程單價的編制；

5.建筑安裝工程設(shè)計概算、施工圖預(yù)算的編制與審查；

6.工程造價指數(shù)的應(yīng)用。

四、建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)

1.建設(shè)工程設(shè)計、施工招標(biāo)程序與招標(biāo)方式；

2.建設(shè)工程標(biāo)底的編制；

3.建設(shè)工程評標(biāo)指標(biāo)體系與評標(biāo)、定標(biāo)；

4.建設(shè)工程投標(biāo)策略的選擇與應(yīng)用；

5：決策樹法在投標(biāo)決策中的應(yīng)用。

五、建設(shè)工程合同管理與索賠

1.建設(shè)工程施工合同的類型及選擇；

2.建設(shè)工程施工合同文件的組成與主要條款；

3.工程變更價款的確定；

4.建設(shè)工程合同爭議的處理；

5.工程索賠的計算與審核。

六、工程款結(jié)算與竣工決算

1.工程價款結(jié)算與支付；

2.資金使用計劃編制與投資偏差分析；

3.竣工決算內(nèi)容與編制方法；

4.新增資產(chǎn)的分類及其價值的確定。

對比可以看出，新大綱增加、提高了要求并明確和細化。有利于大家的學(xué)習(xí)。新

教材沒有大的變化，基本是原題，新增了：估算，敏感分析，工程量清單報價，

利用網(wǎng)絡(luò)計劃表編制投資計劃、決算（新增資產(chǎn)的劃分）。

新增內(nèi)容大家一定要注意學(xué)習(xí)和掌握，再加上常考的部分如：合同、網(wǎng)絡(luò)與索賠,

招投標(biāo)，工程量計算，價值工程，設(shè)計、施工方案的技術(shù)經(jīng)濟分析與比較、建設(shè)

項RI財務(wù)評價方法均要求熟練作題。

一、內(nèi)容提要

1，建設(shè)項目財務(wù)評價的基本概念；

2.建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)體系的分類與構(gòu)成；

3.建設(shè)項目財務(wù)評價的靜態(tài)、動態(tài)分析基本方法；

4,建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)體系的建立；

5.建設(shè)項目財務(wù)評價的主要內(nèi)容（包括：估算項目的投資總額；建設(shè)項目的

凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等盈利能力分析和借款償還期、資產(chǎn)負債率、

財務(wù)比率等清償能力分析以及不確定性分析等）。

二、重點、難點

1、估算項目的投資總額；

2、分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用,

3、編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)

4、考察項目的盈利能力、清償能力等財務(wù)狀況

5、判別項目的財務(wù)可行性

三、內(nèi)容講解

第一章建設(shè)項目財務(wù)評價

第一節(jié)估算項目的投資總額

一、投資估算的內(nèi)容

投資估算的費用內(nèi)容根據(jù)分析角度的不同，可有不同的劃分。

（1）從體現(xiàn)建設(shè)項目投資規(guī)模的角度，投資估算可分為固定資產(chǎn)投資估算和鋪底

流動資金估算。

其中固定資產(chǎn)投資估算的費用內(nèi)容又包括建筑安裝工程費用、設(shè)備及工器具購置

費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

（已暫停征收）等。

流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料?、燃料、支付工資及其他

經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動

資產(chǎn)投資，流動資金；流動資產(chǎn)一流動負債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)

收賬款和存貨；流動負債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念，實際上就

是財務(wù)中的營運資金。

（2）從體現(xiàn)資金的時間價值的角度，可將投資估算分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩項。

靜態(tài)投資是指不考慮資金的時間價值的投資部分，一般包括建筑安裝工程費

用、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用中靜態(tài)部分（不涉及時間變化因素

的部分），以及預(yù)備費里的基本預(yù)備費（不是全部的預(yù)備費不包括預(yù)備費里的漲

價預(yù)備費）等。

動態(tài)投資包括工程建設(shè)其他投資中涉及價格、利率等時間動態(tài)因素的部分，

如預(yù)備費里的漲價預(yù)備費，建設(shè)期貸款利息以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

二、投資估算的編制方法

投資估算的編制?般分為靜態(tài)投資估算的編制、動態(tài)投資估算的編制和鋪底

流動資金估算的編制。

（一）靜態(tài)投資估算的編制

靜態(tài)投資估算的編制方法主要有：

1.單位生產(chǎn)能力估算法

依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬

建項目投資。其計算公式為：

擬建項目投資額=（已建類似項目的投資額/已建類似項目的生產(chǎn)能力）*擬建項

目的生產(chǎn)能力*綜合調(diào)整系數(shù)

綜合調(diào)整系數(shù)：不同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

這種方法把項目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡單的線性關(guān)系，估算結(jié)果

精確度較差。由于在實際工作中不易找到與擬建項目完全類似的項目，通常是把

項目按其下屬的車間、設(shè)施和裝置進行分解，分別套用類似車間、設(shè)施和裝置的

單位生產(chǎn)能力投資指標(biāo)計算，然后加總求得項目總投資。或根據(jù)擬建項目的規(guī)模

和建設(shè)條件，將投資進行適當(dāng)調(diào)整后估算項目的投資額。這種方法主要用于新建

項目或裝置的估算，十分簡便迅速。

2.生產(chǎn)能力指數(shù)法

這是一種根據(jù)已建類似項目的投資額和生產(chǎn)能力及擬建項目的生產(chǎn)能力估

算擬建項目的投資額的方法，要求資料可靠，條件基本相同。其計算公式為

投資額=已建項目投資額*（擬建項目生產(chǎn)能力/已建項目生產(chǎn)能力）x*綜合

調(diào)整系數(shù)

其中x為生產(chǎn)能力系數(shù)。若兩個項目的規(guī)模比值在0.5~2時，可取n等于1。題

目中一般給定此系數(shù)。生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高。

這種估價方法不需要詳細的工程設(shè)計資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以；其次

對于總承包工程而言，可作為估價的旁證，在總承包工程報價時，承包商大都采

用這種方法估價。

3.系數(shù)估算法

系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費或主要設(shè)備費為基

數(shù)，以其他工程費占主體工程費的百分比為系數(shù)估算項目總投資的方法。一般用

于項目建議書階段。系數(shù)估算法的種類很多，下面介紹幾種主要類型。

(1)設(shè)備系數(shù)法。以擬建項目的設(shè)備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安

裝費和其他工程費等占設(shè)備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他

工程費而求出建設(shè)項目總投資。

擬建項目投資額C=E(1+flpl+f2P2+f3P3+...)+1

式中E——擬建項目設(shè)備費；

pl、p2、p3……——已建項目中建筑安裝費及其他工程費等占設(shè)備費的比重；

fl、f2、f3……——由于時間因素引起的定額、價格、費用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜

合調(diào)整系數(shù)

I——擬建項目的其他費用。

(2)主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工

藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項目各專業(yè)

工程(總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等)占工藝設(shè)備投資的百分

比，據(jù)以求出擬建項目各專業(yè)投資，然后加總即為項目總投資。其計算公式為：

C=E(1+flpl,+f2P2+f3P3+...)+1

式中pl、p2、p3,……——已建項目中各專業(yè)工程費用占設(shè)備費的比重；

其他符號同前。

(3)朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項目的

建設(shè)費用。方法簡單但精度不高。其公式為：

投資額=主要設(shè)備費用*(1+￡包括管道、儀表、建筑等在內(nèi)的各項費用的估算系

數(shù))*包括間接費等在內(nèi)的總估算系數(shù)

(4)指標(biāo)估算法

該方法是根據(jù)編制的各種具體的投資估算指標(biāo)，進行單位工程投資的估算。

投資估算指標(biāo)根據(jù)不同類型的單位工程性質(zhì)，一般有元/m,元/m2,元/m3,

元/t,元/kVA等。根據(jù)投資估算指標(biāo)，用其乘以所需建筑的面積、體積、容量,

即可得到相應(yīng)的單位工程的投資額。匯總后另外再估算工程建設(shè)其他費用及預(yù)備

費，即求得所需的投資。

對于房屋、建筑物等投資的估算，經(jīng)常采用指標(biāo)估算法。

需要指出的是靜態(tài)投資的估算，要按某一確定的時間來進行，一般以開工的前…

年為基準(zhǔn)年，以這一年的價格為依據(jù)計算，否則就會失去基準(zhǔn)作用，影響投資估

算的準(zhǔn)確性。

(二)動態(tài)投資的估算編制方法

動態(tài)投資的估算主要包括漲價預(yù)備費和建設(shè)期貸款利息的估算兩個內(nèi)容。

(1)漲價預(yù)備費的估算公式為

漲價預(yù)備費估算額=￡It*[(l+f)t—1]

式中：It——建設(shè)期中第t年的投資計劃額(可根據(jù)建設(shè)項目資金使用計劃表

得出)；

f-年平均價格預(yù)計上漲率(可根據(jù)工程造價指數(shù)信息的累計分析得

出)。

（2）建設(shè)期貸款利息的計算，因信貸規(guī)模、計息周期等的不同而有所不同，

因此在案例分析中要根據(jù)題中給出的具體貸款條件，選擇合適的計算公式。如無

特殊規(guī)定，一般可視為均衡貸款，按年計算，其公式為

建設(shè)期每年應(yīng)計利息=（年初借款累計額+當(dāng)年借款額/2）*實際年利率

（三）鋪底流動資金的估算編制方法

鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)后，能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資

金數(shù)額，是項目總投資中的一個組成部分。鋪底流動資金的計算公式為

鋪底流動資金=流動資金*30%

其中項目所需的流動資金可通過兩種方法估算：擴大指標(biāo)估算法和分項詳細估

算法。

（1）在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額,

分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資

金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

（2）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負

債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。流動資金一?般要求在投產(chǎn)前一年開

始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負荷安排流動資金需用

量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應(yīng)計入生產(chǎn)期間財務(wù)費用，項目

計算期末收回全部流動資金（不含利息）。

第二節(jié)財務(wù)報表的編制

財務(wù)報表的編制是與項目財務(wù)分析目的相關(guān)聯(lián)的。為分析項目的盈利能力需編

制的主要報表有：現(xiàn)金流量表、損益表及相應(yīng)的輔助報表；為分析項目的清償能

力需編制的主要報表有：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表及相應(yīng)的輔助報表；為分析項

目的外匯平衡情況需編制項目的財務(wù)外匯平衡表。以上這些也可能在確定控制中

出選擇題。

下面主要介紹現(xiàn)金流量表。

現(xiàn)金流量表是能夠直接、清楚地反映出項目在整個計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流量

情況的一種表格，可以進行現(xiàn)金流量分析，計算各項靜態(tài)和動態(tài)評價指標(biāo)，從而

分析項目的財務(wù)盈利能力。

按照投資計算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為全部投資的現(xiàn)金流量表和自有資

金的現(xiàn)金流量表。

一、全部投資的現(xiàn)金流量表的編制

全部投資的現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資（包括自有資金和借債）的

角度，對項目各年的現(xiàn)金流量所進行的計算。

全部投資的現(xiàn)金流量表中主要包括以下幾個內(nèi)容：

（一）現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流入由產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入、回收固定資產(chǎn)余值和回收流動資金等三項內(nèi)容

構(gòu)成。

產(chǎn)品銷售收入是項目建成后對外銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的收入。在計算

時，一般是假定生產(chǎn)出來的產(chǎn)品全部售出；也就是銷售量等于生產(chǎn)量，其計算公

式為：

銷售收入=銷售量*銷售單價=生產(chǎn)量*銷售單價。

計算時要注意：

（1）在項目的投產(chǎn)期，尚未達到設(shè)計生產(chǎn)能力，此時的銷售收入與達產(chǎn)期的銷售

收入是不同的，一般題目中都給出計算方法。

（2）回收固定資產(chǎn)余值一般是在項目計算期的最后一年一次收回，固定資產(chǎn)余值

回收額應(yīng)按題目中給的固定資產(chǎn)折舊方法計算。

（3）回收流動資金也是在項目計算期的最后一年一次收回-要注意流動資金回收

額為項目的全部流動資金。

（二）現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流出由固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得

稅等五部分內(nèi)容構(gòu)成.

（1）固定資產(chǎn)投資（固定資產(chǎn)投資總額）：包括固定資產(chǎn)投資、預(yù)備費、建設(shè)期利

息以及投資方向調(diào)節(jié)稅等四個內(nèi)容。在固定資產(chǎn)投資的計算中，要注意建設(shè)期利

息的計算。一般來講，對于分年均衡（注意：“均衡”）發(fā)放的總貸款，其利息的

計算原則是當(dāng)年貸款按半年計息，上一年貸款足額在下一年按全年計息。計算公

式為

每年應(yīng)付利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）*年實際利率（不是名義

利息）。

（2）流動資金投資額來自投資計劃與資金籌措表，在編制現(xiàn)金流量表時要注意的

是：流動資金投入的年份，一般是在項目投產(chǎn)的第一年開始投入流動資金，最后

一年一次收回。

（3）經(jīng)營成本是指總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和貸款利息以后的

余額。

其計算公式為

經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一維簡費一貸款利息

計算經(jīng)營成本時要注意的是，在全部投資現(xiàn)金流量表中，是以全部投資

作為計算基礎(chǔ)的，因此利息支出就不再作為現(xiàn)金流出，而是進入經(jīng)營成本中。在

自有資金的現(xiàn)金流量表中單列借款利息支出，而經(jīng)營成本中不包括利息支出。

（4）銷售稅金及附加、所得稅的計算均按有關(guān)規(guī)定進行，其中所得稅額是在項目

營運當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額不為零的情況下，根據(jù)：“應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率”

的公式計算出來的。在案例計算中，為簡便起見，應(yīng)納稅所得額一般可按下述公

式計算：

應(yīng)納稅所得額=銷售收入一（總成本+銷售稅金及附加）

（三）凈現(xiàn)金流量

項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減去對應(yīng)年份現(xiàn)金流出量而計

算的累計凈現(xiàn)金流量，即本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。

（四）金流量表的延長

在利用現(xiàn)金流量表進行項目財務(wù)評價時，采用在現(xiàn)金流量表中增加三個欄目，即

折現(xiàn)系數(shù)、凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值和累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值。在這一部分要注意兩點：一

個是折現(xiàn)系數(shù)的計算，要與項目計算期的年序規(guī)定相一致；另一個是累計凈現(xiàn)金

流量現(xiàn)值，其在項目計算期最后一年的數(shù)據(jù)即為該項目的凈現(xiàn)值（NpV）o

（五）項目計算期的年序規(guī)定

現(xiàn)金流量表的年序規(guī)定為1，2,…n,這一點與《工程造價管理相關(guān)知識》

里的規(guī)定不一樣，相關(guān)知識的年序規(guī)定為0,1,2,…n,要予以注意。采用這

種年序表示，建設(shè)開始年計為計算期的第一年，年序為1,以此類推。因此，在

進行現(xiàn)金流量的折現(xiàn)計算時，第一年（即年序1）的現(xiàn)金流量要按（1十D-1折現(xiàn)，

第二年(年序2)的現(xiàn)金流量要按(1+i)-2折現(xiàn)，…。應(yīng)牢記這種規(guī)定，否則就會

造成現(xiàn)金流量計算的混亂和錯誤。

二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制

自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現(xiàn)金流入和流出

情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點與區(qū)別有兩點：

(1)現(xiàn)金流入各項與全部投資現(xiàn)金流量表相同。

(2)現(xiàn)金流出項目中，首先是對投資只計算自有資金，其次增加了兩個欄目：借

款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還

本付息計算表中本年還本額，另一部分是流動資金借款本金償還，一般發(fā)生在計

算期的最后一年。

三、實際利率與名義利率

這是案例分析中一個容易混淆的問題。一般題目中的利率都是按年給出的，即

年利率。如果計息期也是以年為單位，則該利率即為實際利率；如果計息期是以

月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。一般在案例計算中所使用的

利率均為實際利率，因此要將名義利率換算為實際利率。

名義利率與實際利率的換算公式為

i實際=(i+i/m)mT

式中：m——根據(jù)題目中給出的計息期所算出的年計息次數(shù)(若計息期以年為單

位，則m=l).

第三節(jié)財務(wù)評價靜態(tài)指標(biāo)的計算

靜態(tài)評價指標(biāo)不考慮資金的時間價值，此類指標(biāo)的特點是簡單易算。

一、靜態(tài)投資回收期Pt

靜態(tài)投資回收期是指以項目的凈收益在不考慮資金的時間價值時抵償全部

投資所需的時間，是考察項目財務(wù)盈利能力的指標(biāo)。投資回收期一般以年為單位,

從建設(shè)開始年算起。

對于靜態(tài)投資回收期，在應(yīng)用時應(yīng)注意以下兩個方面：

(1)靜態(tài)投資回收期Pt的計算可根據(jù)全部投資現(xiàn)金流量表進行，應(yīng)熟記其計算

公式；

(2)計算出的pt應(yīng)與國家規(guī)定的行業(yè)基準(zhǔn)收益率pe比較。當(dāng)ptWpe時，表明

項目投資能在規(guī)定的時間內(nèi)收回，項目在財務(wù)上是可行的。不要將pt與項目的

計算期(n)相比較。

二、借款償還期

又稱固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款償還期。是指在國家財政規(guī)定及項目具體財務(wù)條

件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款本金和建設(shè)期

利息所需要的時間，是反映項目財務(wù)清償能力的指標(biāo)。

借款償還期一般以年為單位，從借款開始年開始。

借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計算得到。

三、投資利潤率

投資利潤率是指項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤

總額與項目總投資的比率，是反映項目盈利能力的指標(biāo)。

投資利潤率可根據(jù)損益表計算得出，在計算時應(yīng)注意以下兩點。

(1)項目總投資的構(gòu)成。項目總投資的計算公式為

項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資

注意不要忽略了流動資金投資。

(2)利潤總額是指一個正常生產(chǎn)年份的利潤總額，不要用投產(chǎn)期的不正

常生產(chǎn)年份及全部利潤額來代替。如果在生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤總額變化幅度

較大，應(yīng)計算生產(chǎn)期年平均利潤總額與項目總投資的比率。

第四節(jié)財務(wù)評價動態(tài)指標(biāo)的計算

動態(tài)評價指標(biāo)考慮了資金的時間價值。與靜態(tài)指標(biāo)相比，動態(tài)指標(biāo)更注重考

察項目在其計算期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的具體情況，也就能夠更加直觀地反映項目的

財務(wù)狀況。

一、財務(wù)凈現(xiàn)值(FNpV)：

財務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率(iC),將項目計算期內(nèi)

各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，是考察項目盈利能力的指標(biāo).

財務(wù)凈現(xiàn)值可根據(jù)現(xiàn)金流量表計算求得。在現(xiàn)金流量表的延長表中，累計凈

現(xiàn)金流量現(xiàn)值欄目中項目計算期最后一年的數(shù)額，即為該項目的凈現(xiàn)值。

財務(wù)凈現(xiàn)值的應(yīng)用比較簡單。如果經(jīng)計算得出的財務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零，

即FNpV20,表明項目在計算期內(nèi)可獲得大于或等于基準(zhǔn)收益水平的收益額，則

在財務(wù)上可考慮接受該項目。

二、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財務(wù)內(nèi)部收益率是使項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時

的折現(xiàn)率，它反映項目所占用資金的盈利率，是考察項目盈利能力的主要動態(tài)評

價指標(biāo)。

財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量采用插值法計算求得，在案

例分析中，一般是采用列表法進行的，其基本做法如下：

(1)找到一個FIRR1,使與其對應(yīng)的FNpVINO。計算方法是以FIRR1為折現(xiàn)率，

求出各年的折現(xiàn)系數(shù)，根據(jù)現(xiàn)金流量表的延長表，計算出各年的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值

以及累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值，從而得到FNpVi。

(2)然后找到另一個FIRR2,使與其對應(yīng)的FNpV2W0,并且FIRR2與FIRR1的差

應(yīng)滿足插值范圍的要求，即FIRR2與FIRR1不能相差太大.FIRR2的計算方法同

上.

(3)利用插值公式即可計算出財務(wù)內(nèi)部收益率(注：利用這種方法計算出的財務(wù)

內(nèi)部收益率通常是一個近似值).

進行財務(wù)評價時，將求出的財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)與給定的行業(yè)基準(zhǔn)收益率

或設(shè)定的折現(xiàn)率(ic)進行比較，若FIRR2ic,則認為項目的盈利能力已滿足最

低要求，在財務(wù)上可以接受。

三、動態(tài)投資回收期

動態(tài)投資回收期是指在考慮了資金時間價值的情況下，以項目每年的凈收益

回收項目全部投資所需要的時間，是考察項目在財務(wù)上投資實際回收能力的動態(tài)

指標(biāo)。

動態(tài)投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表的延長表中：“凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值”與“累

計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值”欄目計算得出。

動態(tài)投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)T+［上一年累計

凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值］

動態(tài)投資回收期反映了資金等值回收(含有資金的時間價值)、而不是等額

回收項目全部投資所需要的時間，因而與靜態(tài)投資回收期相比，更具有實際意義。

第五節(jié)財務(wù)評價指標(biāo)的敏感性分析

敏感性分析是經(jīng)濟決策中常用的一種不確定性方法，分析項目的現(xiàn)金流動情

況發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素及其影響程度，明

示風(fēng)險，為必要的風(fēng)險防范措施提供依據(jù)。此知識點希望引起注意。

在案例分析中，主要側(cè)重對單因素敏感性分析的考核：

在進行敏感性分析時，每次假定只有單一一個因素是變化的，而其他的因素

均不發(fā)生變化，分析這個因素對評價指標(biāo)的影響程度及其敏感程度。

單因素敏感性分析的做法如下。

(1)確定敏感性分析的對象，也就是確定要分析的評價指標(biāo)。往往以凈現(xiàn)值、內(nèi)

部收益率或投資回收期為分析對象。

(2)選擇需要分析的不確定性因素。一般取總投資、銷售收入或經(jīng)營成本為影響

因素。

(3)計算各個影響因素對評價指標(biāo)的影響程度。這一步主要是根據(jù)現(xiàn)金流量表進

行的。首先計算各影響因素的變化所造成的現(xiàn)金流量的變化，再計算出所造成的

評價指標(biāo)的變化。

(4)確定敏感因素。敏感因素是指對評價指標(biāo)產(chǎn)生較大影響的因素。具體做法是:

分別計算在同??變動幅度下各個影響因素對評價指標(biāo)的影響程度，其中影響程度

大的因素就是敏感因素。

(5)通過分析和計算敏感因素的影響程度，確定項目可能存在的風(fēng)險的大小及風(fēng)

險影響因素。

一、內(nèi)容提要

本章基本知識點為：

1.設(shè)計方案評價指標(biāo)與評價方法；

2.施工方案評價指標(biāo)與評價方法；

3.綜合評價法在設(shè)計、施工方案評價中的應(yīng)用；

4.價值工程在設(shè)計、施工方案評價中的應(yīng)用；

二、重點、難點

1、設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)及評價方

2、施工方案的技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)及評價方法

3、運用價值工程進行設(shè)計、施工方案的評價。

這兒項非常重要，基本上每年考試都有大題出現(xiàn)。例如：1997年和2000

年都考過施工機械的經(jīng)濟性的選擇，2001年有價值工程理論應(yīng)用的計算。大家

一定要將相關(guān)知識及確定與控制中相關(guān)內(nèi)容及例題弄清。我個人推測今年的價值

工程理論的應(yīng)用將和設(shè)計方案選擇結(jié)合起來出題。

三、內(nèi)容講解

第一節(jié)技術(shù)經(jīng)濟評價

?、設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)

在控制工程造價的三個原則中“以設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程動態(tài)造價

控制”排列第一，建設(shè)工程全壽命費用包括工程造價和工程使用后的經(jīng)常性開支

如經(jīng)營、維修費用，還有使用期滿后報廢、拆除等費用。我們要改變過去設(shè)計不

算經(jīng)濟帳的習(xí)慣，積極科學(xué)的推廣設(shè)計招標(biāo)、設(shè)計競賽、限額設(shè)計。從龍頭上卡

住造價控制的關(guān)口。

設(shè)計方案的優(yōu)劣直接影響建設(shè)費用、進度、質(zhì)量，決定項目建成后的使用

價值和經(jīng)濟效果。不同的建筑體系，其設(shè)計方案技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)體系是不同的O

（一）民用建筑工程設(shè)計、

對于小區(qū)規(guī)劃設(shè)計，其技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)主要有用地指標(biāo)、密度指標(biāo)、造價指

標(biāo)等。

對于住宅平面設(shè)計，其技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)主要有平面系數(shù)、輔助面積系數(shù)、

結(jié)構(gòu)面積系數(shù)、外墻周長系數(shù)等。

（二）工業(yè)建筑工程設(shè)計

包括總平面圖設(shè)計和建筑的空間平面設(shè)計。

對于總平面圖設(shè)計，其技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)有建筑系數(shù)、土地利用系數(shù)、工

程量指標(biāo)、運營費用指標(biāo)等。

對于空間平面設(shè)計，其技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)主要有工程造價、建設(shè)工期、主要實

物工程量、建筑面積、材料消耗指標(biāo)、用地指標(biāo)等。

二、設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟評價方法

設(shè)計方案技術(shù)經(jīng)濟評價，是按照工程項目經(jīng)濟效果評價原則，用一個或…

組主要指標(biāo)對設(shè)計方案的項目功能、造價、工期和設(shè)備、材料、人工消耗等方面

進行定性與定量相結(jié)合的綜合評價，（一般應(yīng)用定量的方法評價）從而擇優(yōu)選定

技術(shù)經(jīng)濟效果好的設(shè)計方案。其常用的方法主要有計算費用法和多因素評價優(yōu)選

法。

（一,）計算費用法

指用“費用；來反映設(shè)計方案對物質(zhì)及勞動量的消耗多少，并以此評價設(shè)

計方案優(yōu)劣的方法，經(jīng)計算后“計算費用”最小的設(shè)計方案為最佳方案。計算費

用法有兩種計算方式，即年費用計算法和總費用計算法。

年費用計算法的計算公式為

年計算費用=總投資額*投資效果系數(shù)+年生產(chǎn)成本

總費用計算法的計算公式為

總計算費用=總投資額+年生產(chǎn)成本*投資回收期

需注意計算時投資回收期與投資效果系數(shù)互為倒數(shù)。

（二）多因素評分優(yōu)選法

這是一-種定量分析評價與定性分析評價相結(jié)合的方法。它是通過對需要進

行分析評價的設(shè)計方案設(shè)定若干個評價指標(biāo)，并按其重要程度分配權(quán)重，然后按

評價標(biāo)準(zhǔn)給各指標(biāo)打分，將各項指標(biāo)所得分?jǐn)?shù)與其權(quán)重相乘并匯總，得出各設(shè)計

方案的評價總分，以總分最高的方案為最佳方案。

多因素評分優(yōu)選法的計算公式為

某設(shè)計方案的總分=￡（該方案在某評價指標(biāo)的評分*該評價指標(biāo)的權(quán)重）

三、施工方案的技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)

對施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟評價的目的是論證所編制的施工方案在技術(shù)上

是否可行，在經(jīng)濟上是否合理，通過科學(xué)的計算和分析，選擇滿意的方案，尋求

節(jié)約的途徑。

施工方案的技術(shù)經(jīng)濟評價指標(biāo)主要有總工期指標(biāo)、勞動生產(chǎn)率指標(biāo)、質(zhì)量

指標(biāo)、安全指標(biāo)、造價指標(biāo)、材料耗用指標(biāo)、減低成本率、機械臺班耗用指標(biāo)及

費用指標(biāo)等。其中綜合技術(shù)經(jīng)濟分析指標(biāo)應(yīng)以工期、質(zhì)量、成本（勞動力、材料、

機械臺班的合理搭配）為重點。

四、施工方案的技術(shù)經(jīng)濟評價方法

（一）定性評價方法

這種方法是根據(jù)經(jīng)驗對施工方案的優(yōu)劣進行分析和評價。如工期是否合

理，可按工期定額進行分析；流水段的劃分是否適當(dāng)?shù)?。定性評價方法比較方便,

但不精確，決策易受主觀因素影響。

（二）定量評價方法

1.多指標(biāo)比較法。

在應(yīng)用時要注意應(yīng)選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，以保證指標(biāo)的可比性。多指標(biāo)比較法

主要用于在所比較的方案中，有一個方案的各項指標(biāo)均優(yōu)于其余的方案、優(yōu)劣對

比明顯時的情況。如果各個方案的指標(biāo)優(yōu)劣不同，則應(yīng)該采用下面的其他方法。

2.評分法

這種方法是組織專家對施工方案進行評分，采用加權(quán)計算法計算各方案的

總分，以總分高者為優(yōu)。這是在案例分析中常用的一種方法。

3價值^法

這種方法是通過計算各方案的最終價值，以價值大小來評定方案的優(yōu)劣。

第二節(jié)運用價值工程進行設(shè)計、施工方案的評價

長期以來我國技術(shù)人員僅考慮功能、技術(shù)、進度問題，很少考慮工程造價,

這是造成“三超”的原因之一，為此我們要注意技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合，力求達到“技

術(shù)先進條件下的經(jīng)濟合理，在經(jīng)濟合理的基礎(chǔ)上技術(shù)先進”，強調(diào)“合理的技術(shù)

先進”。

價值工程以方案的功能分析為研究方法，通過技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的方式，

評價并優(yōu)化、改進方案，從而達到提高方案價值的目的。價值工程圍繞七個問

題而展開：

1價值工程的研究對象是什么？

2它的用途是什么？

3它的成本是多少？

4它的價值是多少？

5有無其他方法可以實現(xiàn)同樣的功能？

6新方案的成本是多少？

7新方案能滿足要求嗎？

價值工程的工作程序明確回答了前面我們就提到的七個問題，在準(zhǔn)備階段回答

了“價值工程的研究對象是什么？”在分析階段回答了“它的用途是什么？”“它

的成本是什么？”“它的價值是什么？”等問題，在創(chuàng)新階段回答了“有無其他

方法可以實現(xiàn)同樣的功能？”“新方案的成本是多少？”等問題，在實施階段解

決了“新方案能滿足要求嗎？”的問題。因此從本質(zhì)上講，價值工程活動實質(zhì)上

就是提出問題和解決問題的過程。

價值工程以方案的功能分析為重點，通過技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的方式，優(yōu)化、

改進方案，達到提高方案價值的目的。

在價值工程方法中，價值是一個核心的概念。價值是指研究對象所具有的

功能與獲得這些功能的全部費用之比，用公式可表示為

價值=功能/費用

價值工程側(cè)重于在設(shè)計階段開展工作。價值分析不是單純以追求降低成本，也

不片面追求提高功能，而是正確處理好功能與成本的對立統(tǒng)一關(guān)系，研究功能與

成本的最佳配置。運用價值工程的功能指數(shù)法對設(shè)計、施工方案進行評價的基本

步驟如下。（功能成本法，計算方式見《確定與控制》P102-103）

一、確定各項功能重要系數(shù)

其計算公式為

某項功能重要系數(shù)=￡（該功能各評價指標(biāo)得分*該評價指標(biāo)權(quán)重）/評價指標(biāo)

得分之和

常用的功能指數(shù)計算方法：

1、0T評分法的運用。案例僅給出各功能因素重要性之間的關(guān)系，各功

能因素的權(quán)重需要根據(jù)0—1評分法將各功能一一對比，重要者得1分，不重要

的得0分，為防止功能指數(shù)中出現(xiàn)零的情況，用各加1分的方法進行修正。最后

用修正得分除以總得分即為功能指數(shù)。0?1評分法的特點是：兩指標(biāo)（或功能）

相比較時，不論兩者的重要程度相差多大，較重要的得1分，較不重要的得0

分。在運用0?1評分法時還需注意，采用0—1評分法確定指標(biāo)重要程度得分時,

會出現(xiàn)得分為零的指標(biāo)（或功能），需要將各指標(biāo)得分分別加1進行修正后再計算

其權(quán)重。

2、0?4評分法的運用。案例僅給出各功能因素重要性之間的關(guān)系，各功

能因素的權(quán)重需要根據(jù)0-4評分法的計分辦法自行計算。按0—4評分法的規(guī)定,

兩個功能因素比較時，其相對重要程度有以下三種基本情況：

（1）很重要的功能因素得4分，另一很不重要的功能因素得0分；

（2）較重要的功能因素得3分，另一較不重要的功能因素得1分；

（3）同樣重要的功能因素各得2分。

二、計算各方案的成本系數(shù)

其計算公式為

某方案成本系數(shù)=該方案成本（造價）/各個方案成本（造價）之和

三、計算方案功能評價系數(shù)

計算公式為

某方案功能評價系數(shù)=該方案評定總分/各方案評定總分之和

式中：某方案評定總分=￡（各功能重要系數(shù)*該方案對各功能的滿足程度得分）

四、計算各方案的價值系數(shù)

方案價值指數(shù)的計算公式為：

某方案價值指數(shù)=該方案功能評價指數(shù)/該方案成本指數(shù)

五功能價值的分析

功能的價值計算出來以后，需要進行分析，以揭示功能與成本的內(nèi)在聯(lián)系,

確定評價對象是否為功能改進的重點，以及其功能改進的方向及幅度，為后面的

方案創(chuàng)新工作打下良好的基礎(chǔ)。

功能價值的分析根據(jù)功能評價方法的不同而有所不同。

1、功能成本法中功能價值的分析。

在功能成本法中，功能的價值用價值系數(shù)V來衡量，其計算公式是：

V=F/C

根據(jù)上述計算公式，功能的價值系數(shù)有三種結(jié)果：

(l)V=lo此時功能評價值等于功能目前成本。這表明評價對象的功能目前成本

與實現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)，說明評價對象的價值為最佳，--般無需

改進。

(2)V<1,此時功能目前成本大于功能評價值。表明評價對象的目前成本偏高，

這時一種可能是由于存在著過剩的功能，另一種可能是功能雖無過剩，但實現(xiàn)功

能的條件或方法不佳，以致使實現(xiàn)功能的成本大于功能的實際需要。這兩種情況

都應(yīng)列入功能改進的范圍，并且以剔除過剩功能及降低目前成本為改進方向。

(3)V>1,此時功能目前成本低于功能評價值。表明評價對象的功能目前成本

低于實現(xiàn)該功能所應(yīng)投入的最低成本，從而評價對象功能不足，沒有達到用戶的

功能要求，應(yīng)適當(dāng)增加成本，提高功能水平。

2.功能指數(shù)法中功能價值的分析。

在功能指數(shù)法中，功能的價值用價值指數(shù)VI來表示，其計算式是：

VI=FI/CI

此時根據(jù)計算結(jié)果乂分三種情況：

(l)VI=lo此時評價對象的功能比重與成本比重大致平衡，合理匹配，可

以認為功能的目前成本是比較合理的。

(2)VKIo此時評價對象的成本比重大于其功能比重，表明相對于系統(tǒng)內(nèi)

的其他對象而言，目前所占的成本偏高，從而會導(dǎo)致該對象的功能過剩。應(yīng)將評

價對象列為改進對象，主要是降低成本。

(3)VI>1,此時評價對象的成本比重小于其功能比重。出現(xiàn)這種結(jié)果的原

因可能有三個。

第一個原因是由于目前成本偏低，不能滿足評價對象實現(xiàn)其應(yīng)具有的功能的要

求，致使對象功能偏低，這種情況應(yīng)列為改進對象，改善方向是增加成本

第二個原因是對象目前具有的功能已經(jīng)超過了其應(yīng)該具有的水平，也即存在

過剩功能，這種情況也應(yīng)列為改進對象，改善方向是降低功能水平。

最后一個原因是對象在技術(shù)、經(jīng)濟等方面具有某些特殊性，在客觀上存在著功能

很重要而需要耗費的成本卻很少的情況，這種情況一般就不必列為改進對象了。

內(nèi)容提要

1、人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定

2、定額單價的組成、換算與確定

3、概算、預(yù)算的編制方法與審查方法及步驟

4、工程造價指數(shù)的編制

重點、難點

1、人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定

2、定額單價的組成、換算與確定

3、設(shè)計概算的編制方法

4、單位工程施工圖預(yù)算的編制步驟及編制方法

5、建筑工程概預(yù)算審查的主要方法

6、工程造價指數(shù)的編制

內(nèi)容講解

第一節(jié)人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定

定額是規(guī)定消耗在單位工程構(gòu)造上的勞動力、材料和機械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，是計算建

筑安裝產(chǎn)品價格的基礎(chǔ)。

一、人工預(yù)算定額消耗量的確定

時間定額和產(chǎn)量定額是人工定額的兩種表現(xiàn)形式，算出時間定額，也就可以定出

產(chǎn)量定額。

預(yù)算定額中人工消耗量的確定，其基本步驟如下：

1.確定時間定額中的工作延續(xù)時間，其計算公式為：

工作延續(xù)時間=基本工作時間+輔助工作時間+準(zhǔn)備與結(jié)束工作時間+不可避

免中斷時間+休息時間

在計算時，由于除基本工作時間外的其他時間一般用占工作延續(xù)時間的比例來表

示，因此計算公式又可以改寫為：

工作延續(xù)時間=基本工作時間/［1—（其他工作時間占工作延續(xù)時間的比例）］

3.產(chǎn)量定額。其公式如下：

產(chǎn)量定額=1/時間定額

4.計算預(yù)算定額人工消耗量。其計算公式為：

預(yù)算定額人工消耗量=時間定額*（1+人工幅度差系數(shù)）

二、材料預(yù)算定額消耗量的確定

合理確定材料消耗定額，必須研究和區(qū)分材料在施工過程中消耗的性質(zhì)。施

工中材料的消耗，可分為必需的材料消耗和損失的材料兩類性質(zhì)。

完成單位合格產(chǎn)品所必需消耗的材料數(shù)量，按用途可分為主要材料、輔助材

料、周轉(zhuǎn)性材料、其他材料。其計算方法主要有以下幾種。

（1）按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格及規(guī)范要求計算。這是一種常用的方法，其中一些基本的計

算公式應(yīng)記住，如：每立方米1磚墻磚的凈用量計算公式為

磚數(shù)=1/專寬十灰縫）*（磚厚+灰縫）*磚長］

再如砂漿用量的計算公式為

砂漿（m3）=（lm3砌體一磚數(shù)的體積）*1.07

其中1.07是砂漿實體積折合為虛體積的系數(shù)。

（2）按設(shè)計圖紙尺寸計算。

對?干西m合卜上田米a菜用坳管掙

⑷對于不能用其他公法確定定額消蔡量的新材料、新結(jié)構(gòu)，可采用測定法。

材料的損耗量，是指在正常施工條件下不可避免的材料消耗，如現(xiàn)場內(nèi)材料運輸

損耗及施工過程損耗.

材料定額消耗量=材料凈用量+損耗量

=材料凈用量X(l+損耗率)

三、機械預(yù)算定額消耗量的確定

機械臺班預(yù)算定額消耗量的計算步驟及計算方法如下。

(1)確定合理的施工條件。這一點主要是擬定合理的工人編制所需要的。

(2)確定機械1小時純工作正常生產(chǎn)率。機械1小時純工作正常生產(chǎn)率的確

定方法，機械工作特點的不同而有所不同。如對于循環(huán)動作機械，其計算公式為

機械純工作1小時正常生產(chǎn)率=機械純工作1小時正常循環(huán)次數(shù)*一次循環(huán)生產(chǎn)的

產(chǎn)品數(shù)量

機械純工作1小時循環(huán)次數(shù)=60*[60/1次循環(huán)的正常延續(xù)時間(秒)]

1次循環(huán)的正常延續(xù)時間=￡(循環(huán)各組成部分正常延續(xù)時間)一交疊時間

(3)確定施工機械的正常利用系數(shù)。施工機械的正常利用系數(shù)，是指機械在

工作班內(nèi)對工作時間的利用率。

(4)計算施工機械臺班定額。其計算公式為

施工機械臺班產(chǎn)量定額=機械純工作1小時正常生產(chǎn)率*工作班純工作時間=機械

純工作1小時正常生產(chǎn)率*工作班延續(xù)時間*機械正常利用系數(shù)

施工機械時間定額=1/施工機械臺班產(chǎn)量定額

(5)計算預(yù)算定額消耗量。其計算公式為：

機械預(yù)算定額消耗量=施工機械臺班定額*(1+機械幅度差)

補充定額是定額體系中的一個重要內(nèi)容，也是一項必不可少的內(nèi)容。當(dāng)設(shè)計圖紙

中某個工程采用新的結(jié)構(gòu)或材料，而在預(yù)算定額中未編制此類項目時，為了確定

工程的完整造價，就必須編制補充定額。今后推廣清單報價，逐步淡化現(xiàn)有定額

體系后更需要大家學(xué)好本講，以便編制企業(yè)內(nèi)部定額。

第二節(jié)企業(yè)定額的編制與審查

所謂企業(yè)定額，是指建筑安裝企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的技術(shù)水平和管理水平，編

制完成單位合格產(chǎn)品所必需的人工、材料和施工機械臺班的消耗量，以及其他生

產(chǎn)經(jīng)營要素消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)定額反映企業(yè)的施工生產(chǎn)與生產(chǎn)消費之間的數(shù)

量關(guān)系，是施工企業(yè)生產(chǎn)力水平的體現(xiàn)，每個企業(yè)均應(yīng)擁有反映自己企業(yè)能力的

企業(yè)定額。企業(yè)的技術(shù)和管理水平不同，企業(yè)定額的定額水平也就不同。因此，

企業(yè)定額是施工企業(yè)進行施工管理和投標(biāo)報價的基礎(chǔ)和依據(jù)，從一定意義上講，

企業(yè)定額是企業(yè)的商業(yè)秘密，是企業(yè)參與市場競爭的核心競爭能力的具體表現(xiàn)。

目前大部分施工企業(yè)是以國家或行業(yè)制定的預(yù)算定額作為進行施工管理、工

料分析和計算施工成本的依據(jù)。隨著市場化改革的不斷深入和發(fā)展，施工企業(yè)可

以預(yù)算定額和基礎(chǔ)定額為參照，逐步建立起反映企業(yè)自身施工管理水平和技術(shù)裝

備程度的企業(yè)定額。

作為企業(yè)定額，必須具備有以下特點：

(1)其各項平均消耗要比社會平均水平低，體現(xiàn)其先進性。

(2)可以表現(xiàn)本企業(yè)在某些方面的技術(shù)優(yōu)勢。

(3)可以表現(xiàn)本企業(yè)局部或全面管理方面的優(yōu)勢。

(4)所有匹配的單價都是動態(tài)的，具有市場性。

（5）與施工方案能全面接軌。

二、企業(yè)內(nèi)部定額（施工定額）的編制原則

1.平均先進性原則

平均先進是就定額的水平而言。定額水平，是指規(guī)定消耗在單位產(chǎn)品上的勞

動、機械和材料數(shù)量的多少。也可以說，它是按照一定施工程序和工藝條件下規(guī)

定的施工生產(chǎn)中活勞動和物化勞動的消耗水平。所謂平均先進水平，就是在正常

的施工條件下，大多數(shù)施工隊組和大多數(shù)生產(chǎn)者經(jīng)過努力能夠達到和超過的水

平。

企業(yè)定額應(yīng)以企業(yè)平均先進水平為基準(zhǔn)，制定企業(yè)定額。使多數(shù)單位和員工

經(jīng)過努力，能夠達到或超過企業(yè)平均先進水平，以保持定額的先進性和可行性。

2.簡明適用性原則

簡明適用就企業(yè)定額的內(nèi)容和形式而言，要方便于定額的貫徹和執(zhí)行。制定企

業(yè)定額的目的就在于適用于企業(yè)內(nèi)部管理，具有可操作性。

定額的簡明性和適用性當(dāng)二者發(fā)生矛盾時，定額的簡明性應(yīng)服從適應(yīng)性的要

求。

貫徹定額的簡明適用性原則，關(guān)鍵是做到定額項目設(shè)置完全,項目劃分粗細適當(dāng)。

還應(yīng)正確選擇產(chǎn)品和材料的計量單位，適當(dāng)利用系數(shù),并輔以必要的說明和附注。

總之，貫徹簡明使用性原則，要努力使施工定額達到項目齊全、粗細恰當(dāng)、步距

合理的效果。

3.以專家為主的原則

4.獨立自主的原則

5、時效性原則

6、保密原則

第三節(jié)定額單價的組成、換算與確定

一、人工單價的組成與確定

人工單價是指一個建筑安裝工人一個工作日在預(yù)算中應(yīng)計入的全部人工費

用。一般地講，其組成大致包括工資、工資性補貼、輔助工資、勞保福利費等。

二、材料單價的組成與確定

材料的預(yù)算價格是指材料從其來源地到達施工工地倉庫后的出庫價格。材料預(yù)算

價格的計算方法如下：

材料預(yù)算價格=（材料原價+供銷部門手續(xù)費+包裝費+運雜費+運輸損耗

費）*（1+采購及保管費率）-包裝品回收值

三、機械臺班單價的組成及確定

機械臺班單價是指1臺施工機械，在正常運轉(zhuǎn)條件下1個工作班中所發(fā)生的

全部費用，它共由7項內(nèi)容組成：折舊費、大修理費、經(jīng)常修理費、安拆費及場

外運輸費、燃料動力費、人工費、養(yǎng)路費及車船使用稅。

其中，有關(guān)項目的常用計算公式如下：1

折舊費=［機械預(yù)算價格*（1—殘值率）*貸款利息系數(shù)］/耐用總臺班

大修理費=［一次大修理費*壽命期內(nèi)大修理次數(shù)］/耐用總臺班

臺班人工費=定額機上人工工日*日工資單價

第四節(jié)施工圖預(yù)算的編制與審查

施工圖預(yù)算是確定建安工程預(yù)算造價的文件，是由設(shè)計單位在施工圖完成

后，根據(jù)施工圖設(shè)計圖紙、現(xiàn)行預(yù)算定額、費用定額以及地區(qū)設(shè)備、材料、人工、

施工機械臺班等預(yù)算價格編制和確定的建安工程造價的文件，相對于設(shè)計概算中

的單位工程概算和單項工程概算，施工圖預(yù)算要更加具體、準(zhǔn)確，更符合實際情

況。

一、施工圖預(yù)算的編制

施工圖預(yù)算有單位工程預(yù)算、單項工程預(yù)算和建設(shè)項目總預(yù)算。單位工程預(yù)

算是根據(jù)施工圖設(shè)計文件、現(xiàn)行預(yù)算定額、費用標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、設(shè)備、機

械臺班等預(yù)算價格資料，以…定的方法，編制單位工程的施工圖預(yù)算。單位工程

施工圖預(yù)算的匯總，就是單項工程的施工圖預(yù)算。而建設(shè)項目總預(yù)算，則是各個

單項工程施工圖預(yù)算的匯總。

(一)編制依據(jù)

施工圖預(yù)算的編制依據(jù)主要包括：

(1)施工圖紙及說明書和標(biāo)準(zhǔn)圖集；

(2)現(xiàn)行預(yù)算定額及單位估價表；

(3)施工組織設(shè)計及施工方案；

(4)人工、材料、機械臺班預(yù)算價格及調(diào)價規(guī)定；

(5)建安工程費用定額；

(6)預(yù)算工作手冊及有關(guān)工具書。

(二)編制步驟

施工圖預(yù)算的編制過程大致可分為五個步驟。

(1)根據(jù)施工圖紙及全國統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則，計算各分項工程的工程量。

工程量的計算是施工圖預(yù)算編制中工作量最大，也是十分重要的一項工作，在案

例分析中，應(yīng)注意把這一部分的內(nèi)容與前面工程量計算部分的內(nèi)容結(jié)合起來進行

學(xué)習(xí)。

(2)根據(jù)計算出(或在案例題目中給出)的各分項工程的工程量、定額消耗指

標(biāo)、砂漿及混凝土配合比等資料進行工料分析，計算出工程所需的人工、材料、

機械的消耗量。

(3)根據(jù)題目中給出的資源價格表計算出人工費、材料費、機械費，此三項

費用的合計即為定額直接費。

(4)根據(jù)題目中給出的費率計算規(guī)定計算各項費用。在這一步驟中，主要應(yīng)

注意各項費用的計算基礎(chǔ)，如間接費的計算基礎(chǔ)是直接工程費，利潤的計算基礎(chǔ)

是直接工程費加間接費，而稅金的計算基礎(chǔ)是直接工程費加間接費加利潤。另外

還應(yīng)注意各項費用的組成內(nèi)容，如直接工程費不僅包括定額直接費，還包括腳手

架費及零星工程費等，這些都是案例分析應(yīng)注意的問題。

(5)匯總以上計算出的各項費用，即可編制出工程的施工圖預(yù)算。

(三)編制方法

編制施工圖預(yù)算主要有單價法和實物法兩種方法。

1.單價法

單價法是用事先編制好的分項工程的單位估價表編制施工圖預(yù)算的一種方

法，其計算公式為：

單位工程施工圖預(yù)算直接費=[E(工程量*預(yù)算綜合單價)]*(1+其他直接費率

+現(xiàn)場經(jīng)費率)

利用單價法編制施工圖預(yù)算時，主要步驟有二個，一是工程量的計算，這一

點在前面已經(jīng)講過，另一是預(yù)算定額單價的套用。

預(yù)算定額單價的套用，是指在工程量計算完畢并核對無誤后，用各分項工程

量套用單位估價表中相應(yīng)的預(yù)算基價，相乘后相加匯總，即可求出單位工程的直

接費。在套用預(yù)算定額單價時，注意以下兒點：

(1)分項工程量的名稱、規(guī)格、計量單位等均應(yīng)與預(yù)算定額或單位估價表所

列的內(nèi)容一致，不要發(fā)生重套、錯套、漏套的現(xiàn)象；

(2)若施工圖紙的某些設(shè)計要求與定額單價的特征不完全符合時，必須根據(jù)

定額使用說明對定額基價進行調(diào)整或換算；

(3)若施工圖紙的某些設(shè)計要求與定額單價的特征相差甚遠，則應(yīng)編制補充

定額或單位估價表。

2.實物法

實物法是首先根據(jù)施工圖紙計算出工程量，然后套用相應(yīng)預(yù)算人工、材料、

機械臺班的定額用量，再分別乘以工程所在地當(dāng)時的人工、材料、機械臺班的實

際單價，從而求出單位工程的人工費、材料費、施工機械使用費，并匯總求和，

得到單位工程的直接工程費，然后按規(guī)定計取其他各項費用，最后經(jīng)匯總得到單

位工程施工圖預(yù)算的造價。其中，直接費的計算公式為

單位工程預(yù)算直接費：{￡(工程量*人工預(yù)算定額用量*當(dāng)時當(dāng)?shù)厝斯すべY單

價)+￡(工程量*材料預(yù)算定額用量*當(dāng)時當(dāng)?shù)夭牧项A(yù)算單價)+E(工程量*機械臺

班預(yù)算定額用量*當(dāng)時當(dāng)?shù)貦C械臺班單價)}*(1+其他直接費率+現(xiàn)場經(jīng)費費率)

實物法與單價法相比，主要是預(yù)算人工、材料和機械使用費的算法不同。在

實物法中，預(yù)算人工、材料、機械使用費的計算步驟是：

(1)工程量計算出來后，套用定額規(guī)定的預(yù)算人工、材料、機械臺班的定額

用量；

'(2)求出各分項工程人工、材料、機械臺班的消耗數(shù)量，并匯總單位工程所

需各類人工、材料、機械臺班的消耗量，其中各分項工程的預(yù)算消耗量是用該分

項工程的工程量分別乘以預(yù)算人工定額用量、預(yù)算材料定額用量和預(yù)算機械臺班

定額用量而求出的；

(3)用當(dāng)時當(dāng)?shù)氐母黝惾斯?、材料、機械臺班的實際價格分別乘以相應(yīng)的消

耗量，然后匯總便得到單位工程的人工費、材料費和機械使用費。

實物法是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的預(yù)算編制方法，也是在案例分析中重點要掌握

的方法。

二、施工圖預(yù)算的審查

施工圖預(yù)算的審查方法很多，如全面審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、分組計算審

查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法、利用手冊審查法、分解對比審查

法等。在對施工圖預(yù)算進行審查的過程中，應(yīng)重點注意以下幾個方面：

(一)工程量計算

在對計算出的工程量進行審查時，應(yīng)首先審查其計算依據(jù)是否為全國統(tǒng)一的

工程量計算規(guī)則，計算公式是否正確；其次是在一些具體環(huán)節(jié)上，是否有漏算和

錯算的情況。

(二)預(yù)算單價的套用

該部分的審查主要有三個內(nèi)容：首先是審查分項工程預(yù)算單價是否與定額規(guī)

定的預(yù)算單價相符，其名稱、規(guī)格、計量單位以及所包括的工程內(nèi)容是否與單位

估價表一致；其次是對需要換算的單價，要審查其換算的正確性；最后是補充定

額的審查，要審查其編制的依據(jù)是否符合原則，其編制結(jié)果是否合理。

（三）其他費用的計算

其審查主要包括兩個內(nèi)容：一個是各項費用的計算基礎(chǔ)要符合現(xiàn)行的規(guī)定，

一般安裝工程以人工費取費，土建工程以直接費取費；另一個是材料價差的處理,

是否錯誤的將其列入了各項費用的計算基礎(chǔ)中。

第五節(jié)設(shè)計概算的編制與審查

設(shè)計概算是在初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計階段，根據(jù)設(shè)計要求對工程造價進行

的概略計算。它是設(shè)計文件的重要組成部分，是投資估算的延伸和細化。

設(shè)計概算分為單位工程概算、單項工程綜合概算和建設(shè)項目總概算。在案例

分析中重點要掌握的是單位工程概算和單項工程綜合概算。

一、單位工程概算的編制

單位工程概算即單位建安工程概算，它由建安工程中的直接工程費、間接費、

計劃利潤和稅金組成。單位工程概算又分為土建工程概算和設(shè)備及安裝工程概算

兩大類。

（一）土建工程概算

其編制方法主要有以下幾種。

1.概算定額法

又稱擴大單價法，是采用概算定額編制建筑工程概算的方法，類似于采用預(yù)

算定額編制工程預(yù)算。概算定額法適用于初步設(shè)計達到一定深度、建筑結(jié)構(gòu)比較

明確的工程。

2.概算指標(biāo)法

這是用擬建的建筑物的建筑面積乘以技術(shù)條件相同或基本相同的概算指標(biāo)

編制概算的方法。概算指標(biāo)法適用于初步設(shè)計深度不夠、工程量不明確，但技術(shù)

成熟，有類似工程概算指標(biāo)可以利用的工程。

3.類似工程預(yù)算法

這是利用技術(shù)條件與設(shè)計對象相類似的已完工程的造價資料編制擬建工程設(shè)計

概算的方法。這種方法在應(yīng)用中要注意的是必須對建筑結(jié)構(gòu)差異和價差進行調(diào)

整。

概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法都需要按實際情況進行調(diào)整，概算指標(biāo)法用換入換

出需調(diào)整的費用調(diào)整，類似工程預(yù)算法用個費用的調(diào)整系數(shù)調(diào)整具體件計價與控

制教材

（二）設(shè)備及安裝工程概算

這一概算又包括設(shè)備購置費概算和安裝工程概算兩個內(nèi)容。其中設(shè)備購置費

由設(shè)備原價和運雜費組成，其概算的編制方法主要是估價指標(biāo)法；安裝工程概算

的編制方法有預(yù)算單價法、擴大單價法、設(shè)備價值百分比法和綜合噸位指標(biāo)法等。

二、單項工程綜合概算的編制

單項工程綜合概算是以各個單位工程概算為基礎(chǔ)來編制的。根據(jù)建設(shè)項目中

所包含的單項工程的個數(shù)的不同，單項工程綜合概算的內(nèi)容也不相同。當(dāng)建設(shè)項

目只有一個單項工程時，單項工程綜合概算還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、

投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期貸款利息等。當(dāng)建設(shè)項目包括多個單項工程時，這部分

費用列入項目總概算中，不再列入單項工程綜合概算中。

三、設(shè)計概算的審查

設(shè)計概算審查的主要內(nèi)容包括以下兒項。

（一）審查編制依據(jù)的時效性、合法性、適用范圍。

各種依據(jù)，如定額、指標(biāo)、價格、取費標(biāo)準(zhǔn)等，都應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)

定進行，應(yīng)隨時注意有無調(diào)整和新的規(guī)定。

（二）審查概算編制深度

第三講企業(yè)定額、概算、預(yù)算及工程造價指數(shù)

內(nèi)容提要

1、人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定

2、定額單價的組成、換算與確定

3、概算、預(yù)算的編制方法與審查方法及步驟

4、工程造價指數(shù)的編制

重點、難點

1、人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定

2、定額單價的組成、換算與確定

3、設(shè)計概算的編制方法

4、單位工程施工圖預(yù)算的編制步驟及編制方法

5、建筑工程概預(yù)算審查的主要方法

6、工程造價指數(shù)的編制

內(nèi)容講解

第一節(jié)人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定

定額是規(guī)定消耗在單位工程構(gòu)造上的勞動力、材料和機械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，是計算建

筑安裝產(chǎn)品價格的基礎(chǔ)。

一、人工預(yù)算定額消耗量的確定

時間定額和產(chǎn)量定額是人工定額的兩種表現(xiàn)形式，算出時間定額，也就可以定出

產(chǎn)量定額。

預(yù)算定額中人工消耗量的確定，其基本步驟如下：

1.確定時間定額中的工作