2024稅務師復習筆記試題及答案

2024稅務師復習筆記試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額加銷項稅額

C.銷售額減進項稅額

D.銷售額減成本

2.企業(yè)購買一臺設備，支付的增值稅進項稅額可以抵扣的是：

A.購買設備時支付的增值稅

B.購買設備時支付的運輸費用

C.購買設備時支付的保險費

D.購買設備時支付的安裝調(diào)試費

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.利息費用

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買房屋

B.出售房屋

C.購買車輛

D.出售車輛

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買土地使用權(quán)

B.出售土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.個人自有房產(chǎn)

B.企業(yè)自有房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.出售房產(chǎn)

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買自用車輛

B.購買非自用車輛

C.出租車輛

D.出售車輛

10.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買房屋

B.出售房屋

C.出租房屋

D.出售土地使用權(quán)

11.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收滯納金

D.罰款

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

13.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

14.下列關(guān)于印花稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

17.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

18.下列關(guān)于契稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

19.下列關(guān)于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的有：

A.工資、薪金支出

B.勞務報酬支出

C.捐贈支出

D.利息費用

2.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，說法正確的有：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用一般計稅方法

C.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用一般計稅方法

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的有：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.利息費用

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.購買房屋

B.出售房屋

C.購買車輛

D.出售車輛

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額加銷項稅額。（）

2.企業(yè)購買一臺設備，支付的增值稅進項稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的稅率是累進稅率。（）

5.印花稅的征稅范圍包括購買房屋和出售房屋。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)和出售土地使用權(quán)。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

8.車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛和購買非自用車輛。（）

9.契稅的征稅范圍包括購買房屋和出售房屋。（）

10.個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得和勞務報酬所得。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法、稅率、進項稅額抵扣、納稅申報等方面存在以下區(qū)別：

（1）計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率分為6%、9%、13%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以將購進貨物、接受服務支付的增值稅進項稅額進行抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

（4）納稅申報：一般納稅人每月需要申報增值稅，小規(guī)模納稅人按季申報增值稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）工資、薪金支出：企業(yè)支付給員工的工資、薪金及補貼。

（2）職工福利費：企業(yè)為員工提供的福利支出。

（3）業(yè)務招待費：企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的招待費支出。

（4）廣告費和業(yè)務宣傳費：企業(yè)在廣告和業(yè)務宣傳活動中發(fā)生的費用。

（5）利息費用：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的利息費用。

（6）租賃費用：企業(yè)租賃固定資產(chǎn)發(fā)生的租金支出。

（7）折舊費用：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費用。

（8）捐贈支出：企業(yè)對外捐贈的支出。

（9）研發(fā)費用：企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生的支出。

（10）環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等費用：企業(yè)為環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等目的發(fā)生的支出。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅義務人及其納稅義務。

答案：個人所得稅的納稅義務人包括以下幾類：

（1）在中國境內(nèi)有住所的個人：指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

（2）在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿183天的個人：指在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿183天的個人。

（3）在中國境內(nèi)無住所，不居住或者居住不滿183天的個人：指在中國境內(nèi)無住所，不居住或者居住不滿183天的個人。

個人所得稅的納稅義務包括：

（1）工資、薪金所得：個人在中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得。

（2）勞務報酬所得：個人在中國境內(nèi)提供的勞務所得。

（3）稿酬所得：個人在中國境內(nèi)發(fā)表的稿件所得。

（4）特許權(quán)使用費所得：個人在中國境內(nèi)提供特許權(quán)使用所得。

（5）利息、股息、紅利所得：個人在中國境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得。

（6）財產(chǎn)租賃所得：個人在中國境內(nèi)出租財產(chǎn)所得。

（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個人在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。

（8）偶然所得：個人在中國境內(nèi)取得的偶然所得。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及實施策略。

答案：

稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它通過對稅收法規(guī)的深入研究和合理運用，旨在降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。以下是稅務籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及實施策略的論述：

1.重要性：

（1）降低稅負：稅務籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，減少應納稅額，從而降低企業(yè)的稅收負擔。

（2）提高資金使用效率：通過稅務籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，增加企業(yè)的現(xiàn)金流。

（3）增強競爭力：合理的稅務籌劃可以提升企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于有利地位。

（4）促進企業(yè)發(fā)展：稅務籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機會。

2.實施策略：

（1）深入研究稅收法規(guī)：企業(yè)應定期對稅收法規(guī)進行梳理，了解最新的稅收政策，以便在稅收籌劃中充分利用政策優(yōu)勢。

（2）合理選擇稅種：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點和業(yè)務需求，選擇合適的稅種，以降低稅負。

（3）優(yōu)化業(yè)務流程：通過優(yōu)化業(yè)務流程，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，降低成本，從而減少稅負。

（4）利用稅收優(yōu)惠政策：積極關(guān)注國家和地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，合理利用這些政策為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。

（5）加強內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅務籌劃的合規(guī)性，避免因稅務籌劃不當而帶來的風險。

（6）專業(yè)稅務顧問：聘請專業(yè)的稅務顧問，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務籌劃建議，確保籌劃方案的有效性。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項稅額、進項稅額、成本等。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的是購買設備時支付的增值稅，因為進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受服務所支付的增值稅，可以用于抵扣銷項稅額。

3.C

解析思路：捐贈支出是企業(yè)發(fā)生的非營業(yè)性支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。

5.B

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的稅費，出售房屋需要繳納印花稅。

6.B

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的稅費，出售土地使用權(quán)會導致土地增值，因此需要繳納土地增值稅。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的稅費，企業(yè)自有房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅。

8.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用權(quán)人征收的稅費，土地使用權(quán)出租需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.A

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的稅費，購買自用車輛需要繳納車輛購置稅。

10.A

解析思路：契稅是在土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時征收的稅費，購買房屋需要繳納契稅。

11.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要來源。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度申報一次，這是企業(yè)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

13.A

解析思路：增值稅的納稅期限為每月申報一次，這是增值稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

14.B

解析思路：印花稅的納稅期限為每季度申報一次，這是印花稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

15.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每季度申報一次，這是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

16.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每季度申報一次，這是房產(chǎn)稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

17.B

解析思路：車輛購置稅的納稅期限為每季度申報一次，這是車輛購置稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

18.B

解析思路：契稅的納稅期限為每季度申報一次，這是契稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

19.B

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每季度申報一次，這是個人所得稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

20.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度申報一次，這是企業(yè)所得稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：以上選項均為可以在計算應納稅所得額時扣除的支出。

2.BC

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別采用一般計稅方法和簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

3.CD

解析思路：捐贈支出和利息費用可以在計算應納稅所得額時扣除，稅收滯納金和罰款不能扣除。

4.ACD

解析思路：個人所得稅采用累進稅率、比例稅率和超額累進稅率，固定稅率不是個人所得稅的稅率。

5.AB

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買房屋和出售房屋，購買車輛和出售車輛不在印花稅的征稅范圍內(nèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項稅額、進項稅額、成本等。

2.√

解析思路：企業(yè)購