2024年稅務(wù)師考試全景式備考試題答案

2024年稅務(wù)師考試全景式備考試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2023年1月應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，減免稅額20萬(wàn)元，則該企業(yè)1月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。

A.80

B.100

C.120

D.0

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是（）。

A.用于職工集體福利的支出

B.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.用于支付職工工資的支出

D.用于支付滯納金的支出

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民企業(yè)，也包括非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個(gè)人

5.某企業(yè)2023年1月應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，減免稅額20萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)1月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于銷(xiāo)售費(fèi)用的是（）。

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.用于購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備的支出

7.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.15

C.20

D.25

8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的原始憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的原始憑證

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)的原始憑證

9.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)扣除限額為（）萬(wàn)元。

A.30

B.40

C.50

D.60

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

11.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為（）萬(wàn)元。

A.40

B.50

C.60

D.70

12.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅是以貨物和不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅

C.增值稅是以貨物和應(yīng)稅服務(wù)為征稅對(duì)象的一種稅

D.增值稅是以貨物和無(wú)形資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅

13.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中支付給投資者的股息100萬(wàn)元，股息支出扣除限額為（）萬(wàn)元。

A.50

B.75

C.100

D.125

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民企業(yè)，也包括非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個(gè)人

15.某企業(yè)2023年1月應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，減免稅額20萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)1月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

16.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的原始憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的原始憑證

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)的原始憑證

17.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.15

C.20

D.25

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民企業(yè)，也包括非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個(gè)人

19.某企業(yè)2023年1月應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，減免稅額20萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)1月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

20.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅是以貨物和不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅

C.增值稅是以貨物和應(yīng)稅服務(wù)為征稅對(duì)象的一種稅

D.增值稅是以貨物和無(wú)形資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.用于支付職工工資的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

4.下列哪些費(fèi)用屬于銷(xiāo)售費(fèi)用？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.用于購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備的支出

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）

A.公益性捐贈(zèng)

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支出

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要采用扣稅法，即以當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。其特點(diǎn)包括：①按增值額征稅，避免重復(fù)征稅；②計(jì)算簡(jiǎn)便，便于管理；③有利于鼓勵(lì)企業(yè)專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)，非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外設(shè)立的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的原始憑證，具有以下作用：①作為納稅憑證，證明納稅人已納稅；②作為財(cái)務(wù)憑證，用于企業(yè)內(nèi)部核算；③作為稅務(wù)憑證，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求包括：內(nèi)容完整、填寫(xiě)規(guī)范、加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法的前提下降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅收政策變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低成本，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)市場(chǎng)地位。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)應(yīng)充分了解稅法規(guī)定，把握稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收政策。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)應(yīng)組建專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)研究稅法、制定稅收籌劃方案。

3.強(qiáng)化內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為稅收籌劃提供依據(jù)。

4.跨境稅收籌劃：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，應(yīng)充分利用國(guó)際稅收協(xié)定和稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)全球稅收優(yōu)化。

5.持續(xù)跟蹤稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略。

6.遵守法律法規(guī)：在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保稅收籌劃的合法性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物通常實(shí)行零稅率，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額=應(yīng)納增值稅-減免稅額，即100萬(wàn)元-20萬(wàn)元=80萬(wàn)元。

3.C

解析思路：職工工資及福利費(fèi)是企業(yè)的必要支出，屬于合理支出，可以稅前扣除。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，既包括境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，也包括境外設(shè)立的企業(yè)。

5.B

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅，即80萬(wàn)元-10萬(wàn)元=20萬(wàn)元。

6.C

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是企業(yè)為了推廣產(chǎn)品和服務(wù)而產(chǎn)生的費(fèi)用，屬于銷(xiāo)售費(fèi)用。

7.A

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，即20萬(wàn)元×60%=12萬(wàn)元。

8.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的原始憑證，應(yīng)稅服務(wù)包括加工修理修配勞務(wù)。

9.A

解析思路：公益性捐贈(zèng)扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，即500萬(wàn)元×12%=60萬(wàn)元。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

11.A

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的15%，即600萬(wàn)元×15%=90萬(wàn)元。

12.C

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)稅服務(wù)是指提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)等。

13.B

解析思路：支付給投資者的股息支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，因此扣除限額為0。

14.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民企業(yè)，也包括非居民企業(yè)。

15.B

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅，即80萬(wàn)元-10萬(wàn)元=20萬(wàn)元。

16.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的原始憑證，應(yīng)稅服務(wù)包括加工修理修配勞務(wù)。

17.A

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，即20萬(wàn)元×60%=12萬(wàn)元。

18.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民企業(yè)，也包括非居民企業(yè)。

19.B

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅，即80萬(wàn)元-10萬(wàn)元=20萬(wàn)元。

20.C

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)稅服務(wù)是指提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A