2024年稅務(wù)師備考必避坑試題及答案

2024年稅務(wù)師備考必避坑試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

C.國(guó)際稅收

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)

2.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，下列說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)享受政策

B.應(yīng)當(dāng)委托稅務(wù)師申報(bào)享受政策

C.應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)告知并辦理

D.以上都不正確

3.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，以下哪個(gè)條件是必須的？

A.有兩名以上具有5年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師

B.有兩名以上具有3年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師

C.有兩名以上具有2年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師

D.有兩名以上具有1年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師

4.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢(xún)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

5.以下哪個(gè)稅種采用源泉扣繳的方式？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪個(gè)行為是不允許的？

A.保守客戶(hù)秘密

B.接受不正當(dāng)利益

C.維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益

D.私自泄露客戶(hù)信息

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪個(gè)條件？

A.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

B.具有5年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有3年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有2年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

8.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.合伙人會(huì)議制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

D.員工培訓(xùn)制度

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪個(gè)行為是不合規(guī)的？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.私自處理客戶(hù)業(yè)務(wù)

C.保守客戶(hù)秘密

D.維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益

10.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.人員風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正公平

C.保守秘密

D.勤勉盡責(zé)

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括以下哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.合伙人會(huì)議制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

D.員工培訓(xùn)制度

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括以下哪些業(yè)務(wù)？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢(xún)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為是不允許的？

A.接受不正當(dāng)利益

B.私自處理客戶(hù)業(yè)務(wù)

C.保守客戶(hù)秘密

D.維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

B.具有5年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有3年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有2年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶(hù)提供的禮物。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以委托其他合伙人代為履行職責(zé)。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以自行處理客戶(hù)業(yè)務(wù)。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.A

4.D

5.C

6.B

7.A

8.D

9.B

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AB

5.ABC

三、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：確保稅收籌劃方案符合國(guó)家法律法規(guī)，不違反稅收政策。

（2）合規(guī)性原則：遵循稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求，確保稅收籌劃方案合規(guī)合法。

（3）有效性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有實(shí)際操作性和有效性，能夠?qū)崿F(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理降低。

（4）穩(wěn)健性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有長(zhǎng)期穩(wěn)定性，避免因政策調(diào)整導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（5）經(jīng)濟(jì)性原則：在合法合規(guī)的前提下，盡量降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.題目：請(qǐng)說(shuō)明稅務(wù)師事務(wù)所如何進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度：明確業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任分配等。

（2）制定合理的業(yè)務(wù)流程：確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和一致性。

（3）對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)：提高業(yè)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

（4）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（5）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（6）客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查：了解客戶(hù)對(duì)業(yè)務(wù)服務(wù)的滿(mǎn)意度，持續(xù)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。

3.題目：請(qǐng)列舉稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，可能遇到以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）政策風(fēng)險(xiǎn)：政策變化可能導(dǎo)致稅收籌劃方案失效，企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)。

防范措施：密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案。

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)代理過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

防范措施：嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部審核，確保操作準(zhǔn)確無(wú)誤。

（3）客戶(hù)信任風(fēng)險(xiǎn)：客戶(hù)對(duì)稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生懷疑。

防范措施：提高自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，保持良好的職業(yè)道德，贏(yíng)得客戶(hù)信任。

（4）法律風(fēng)險(xiǎn)：違反稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

防范措施：嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，確保稅務(wù)代理服務(wù)合法合規(guī)。

（5）保密風(fēng)險(xiǎn)：泄露客戶(hù)商業(yè)秘密，損害客戶(hù)利益。

防范措施：加強(qiáng)保密意識(shí)，建立健全保密制度，確?？蛻?hù)信息安全。

五、論述題

題目：稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程中的作用及挑戰(zhàn)

答案：稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程中扮演著重要角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.宣傳和普及稅收法律法規(guī)：稅務(wù)師通過(guò)為客戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)，向公眾普及稅收法律法規(guī)，提高社會(huì)公眾的稅收法治意識(shí)。

2.提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)服務(wù)：稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)，幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)稅收法治化。

3.參與稅收政策制定：稅務(wù)師通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道，參與稅收政策的制定和修訂，為稅收法治化提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。

4.維護(hù)稅收秩序：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循稅收法律法規(guī)，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)稅收法治化進(jìn)程。

然而，稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程中也面臨著一些挑戰(zhàn)：

1.法規(guī)更新速度較快：稅收法律法規(guī)更新較快，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，以適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。

2.稅務(wù)師隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊：稅務(wù)師隊(duì)伍中存在一定比例的從業(yè)人員素質(zhì)不高，難以滿(mǎn)足稅收法治化的需求。

3.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈：隨著稅務(wù)師行業(yè)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，稅務(wù)師需要不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，以應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

4.信息安全風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在為客戶(hù)提供稅務(wù)服務(wù)過(guò)程中，涉及大量客戶(hù)敏感信息，信息安全風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

5.稅收法治環(huán)境有待完善：稅收法治環(huán)境仍需進(jìn)一步完善，如稅收法律法規(guī)的透明度、執(zhí)行力度等。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目通常包括稅法、稅法相關(guān)法規(guī)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃等，而國(guó)際稅收是稅務(wù)師需要掌握的科目之一，因此排除A、B、C，選擇D。

2.A

解析思路：增值稅即征即退政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)符合條件的企業(yè)進(jìn)行退稅款的政策，企業(yè)無(wú)需委托稅務(wù)師申報(bào)，因此排除B、C、D，選擇A。

3.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立要求合伙人或股東中至少有一名具有5年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師，因此選擇A。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)顧問(wèn)等服務(wù)，稅務(wù)審計(jì)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，因此選擇D。

5.C

解析思路：源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，在支付所得時(shí)直接扣繳稅款的一種方式，個(gè)人所得稅通常采用源泉扣繳，因此選擇C。

6.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受不正當(dāng)利益，私自泄露客戶(hù)信息屬于違反職業(yè)道德的行為，因此選擇B。

7.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，這是基本條件，因此選擇A。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、合伙人會(huì)議制度、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和員工培訓(xùn)制度等，不包括員工培訓(xùn)制度，因此選擇D。

9.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，私自處理客戶(hù)業(yè)務(wù)違反了職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，因此選擇B。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，不包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此選擇D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守誠(chéng)實(shí)守信、公正公平、保守秘密和勤勉盡責(zé)等職業(yè)道德規(guī)范，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、合伙人會(huì)議制度、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和員工培訓(xùn)制度等，因此選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)顧問(wèn)等服務(wù)，因此選擇ABCD。

4.AB

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受不正當(dāng)利益和私自處理客戶(hù)業(yè)務(wù)都是不允許的，因此選擇AB。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)、5年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，因此選擇ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得接受客戶(hù)提供的禮物，這是職業(yè)道德規(guī)范的要求，因此判斷為錯(cuò)誤。