2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收法律法規(guī)知識鞏固試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收法律法規(guī)知識鞏固試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.稅收的基本特征不包括下列哪一項？A.納稅人普遍性B.收入的強制性C.收入的穩(wěn)定性D.收入的固定性2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，下列哪一項稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)？A.6%B.9%C.13%D.15%3.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和下列哪一項計算應(yīng)納稅額？A.增值稅稅率B.消費稅稅率C.資源稅稅率D.營業(yè)稅稅率4.納稅人出口貨物，按照下列哪一項計算免抵退稅額？A.增值稅稅率B.消費稅稅率C.資源稅稅率D.營業(yè)稅稅率5.納稅人兼營應(yīng)稅行為和免稅行為，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅行為和免稅行為的營業(yè)額；未分別核算的，下列哪一項行為應(yīng)當一并征收營業(yè)稅？A.應(yīng)稅行為B.免稅行為C.應(yīng)稅行為和免稅行為D.不征收營業(yè)稅6.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列哪一項行為免征增值稅？A.提供交通運輸服務(wù)B.提供郵政服務(wù)C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)7.納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑、安裝服務(wù)，下列哪一項行為應(yīng)一并征收增值稅？A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供建筑服務(wù)C.提供安裝服務(wù)D.銷售自產(chǎn)貨物和提供建筑、安裝服務(wù)8.納稅人銷售貨物，采取預(yù)收款方式，下列哪一項情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天？A.貨物發(fā)出前B.貨物發(fā)出后C.收到預(yù)收款后D.發(fā)票開具后9.納稅人進口貨物，下列哪一項情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天？A.進口貨物入境后B.進口貨物報關(guān)前C.進口貨物報關(guān)后D.進口貨物入境后，報關(guān)前10.納稅人出口貨物，下列哪一項情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物離境的當天？A.貨物出口前B.貨物出口后C.貨物離境后D.貨物離境前二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅的納稅人包括下列哪些？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人D.外國企業(yè)3.增值稅的稅率包括下列哪些？A.6%B.9%C.13%D.15%4.下列哪些情況下，納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天？A.銷售貨物采取直接收款方式B.銷售貨物采取托收承付方式C.銷售貨物采取預(yù)收款方式D.銷售貨物采取賒銷方式5.下列哪些情況下，納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)進口的當天？A.進口貨物報關(guān)前B.進口貨物報關(guān)后C.進口貨物入境后D.進口貨物入境前6.下列哪些情況下，納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物離境的當天？A.貨物出口前B.貨物出口后C.貨物離境后D.貨物離境前7.下列哪些行為應(yīng)繳納營業(yè)稅？A.提供交通運輸服務(wù)B.提供郵政服務(wù)C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)8.下列哪些情況下，納稅人免征營業(yè)稅？A.提供交通運輸服務(wù)B.提供郵政服務(wù)C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)9.下列哪些情況下，納稅人免征增值稅？A.提供交通運輸服務(wù)B.提供郵政服務(wù)C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)10.下列哪些情況下，納稅人免征消費稅？A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售珠寶首飾三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、外商投資企業(yè)等。（）2.納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算應(yīng)稅行為和免稅行為的營業(yè)額。（）3.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額。（）4.納稅人出口貨物，按照增值稅稅率計算免抵退稅額。（）5.納稅人銷售貨物，采取預(yù)收款方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天。（）6.納稅人銷售貨物，采取托收承付方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。（）7.納稅人銷售貨物，采取賒銷方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。（）8.納稅人進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。（）9.納稅人出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物離境的當天。（）10.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，免征增值稅。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。當月發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元，退貨已開具增值稅專用發(fā)票。請計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月進口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。（3）購進設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。（4）將自產(chǎn)貨物對外投資，成本為100萬元，公允價值為150萬元。（5）將自產(chǎn)貨物對外捐贈，成本為50萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)2024年3月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元。（3）購進設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。（4）將自產(chǎn)貨物對外投資，成本為150萬元，公允價值為200萬元。（5）將自產(chǎn)貨物對外捐贈，成本為100萬元。（6）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本為50萬元。請分析該企業(yè)2024年4月可能存在的稅收風險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.D解析：稅收的基本特征包括納稅人普遍性、收入的強制性、收入的穩(wěn)定性，但不包括收入的固定性。2.C解析：我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，13%的稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。3.A解析：納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額。4.A解析：納稅人出口貨物，按照增值稅稅率計算免抵退稅額。5.C解析：納稅人兼營應(yīng)稅行為和免稅行為，未分別核算的，應(yīng)稅行為和免稅行為應(yīng)當一并征收營業(yè)稅。6.A解析：納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，免征增值稅。7.D解析：納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)一并征收增值稅。8.A解析：納稅人銷售貨物，采取預(yù)收款方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出前。9.C解析：納稅人進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。10.B解析：納稅人出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物出口后。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。2.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、外商投資企業(yè)等。3.A,B,C解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等。4.A,B解析：納稅人銷售貨物，采取直接收款方式或托收承付方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。5.B,C解析：納稅人進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。6.B,C解析：納稅人出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物離境的當天。7.A,B,C,D解析：納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。8.A,B,C,D解析：納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，均免征營業(yè)稅。9.A,B,C,D解析：納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，均免征增值稅。10.A,B,C,D解析：納稅人銷售卷煙、白酒、化妝品、珠寶首飾等，均應(yīng)繳納消費稅。三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.×解析：增值稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、外商投資企業(yè)等，但不包括外國企業(yè)。2.×解析：納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算應(yīng)稅行為和免稅行為的營業(yè)額。3.√解析：納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額。4.×解析：納稅人出口貨物，按照增值稅退稅率計算免抵退稅額。5.√解析：納稅人銷售貨物，采取預(yù)收款方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天。6.√解析：納稅人銷售貨物，采取托收承付方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。7.√解析：納稅人銷售貨物，采取賒銷方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。8.√解析：納稅人進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。9.√解析：納稅人出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物離境的當天。10.√解析：納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，免征增值稅。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購進稅額應(yīng)納增值稅額=100萬元×13%-20萬元=13萬元-20萬元=-7萬元由于增值稅應(yīng)納稅額不能為負數(shù)，所以該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為0。2.解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=50萬元×10%=5萬元消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×消費稅稅率=（50萬元+5萬元）×5%=2.75萬元增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）×增值稅稅率=（50萬元+5萬元+2.75萬元）×13%=8.48萬元五、綜合題（本大題共1小題，共20分）解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購進稅額應(yīng)納增值稅額=200萬元×13%-30萬元-10萬元=26萬元-40萬元=-14萬元由于增值稅應(yīng)納稅額不能為負數(shù)，所以該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為0。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）解析：稅收風險分析：1.銷售額與成本