2024年稅務(wù)師 分類試題及答案

2024年稅務(wù)師分類試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)核算健全與否來劃分的

B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人銷售貨物和提供勞務(wù)的金額來劃分的

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人繳納增值稅的方式來劃分的

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人所屬行業(yè)來劃分的

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理由企業(yè)自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相結(jié)合

C.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同征收

參考答案：A

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理由企業(yè)負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由企業(yè)代扣代繳

D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同征收

參考答案：A

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅收征收活動(dòng)

B.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相結(jié)合

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅收征收和納稅人的納稅活動(dòng)

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅收征收和納稅人的納稅活動(dòng)，以及納稅人對(duì)稅收的遵從行為

參考答案：D

5.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律法規(guī)

B.稅收法律法規(guī)是指地方制定的有關(guān)稅收的法律法規(guī)

C.稅收法律法規(guī)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的有關(guān)稅收的法律法規(guī)

D.稅收法律法規(guī)是指納稅人制定的有關(guān)稅收的法律法規(guī)

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

參考答案：ABC

7.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.行政事業(yè)單位

參考答案：ABD

8.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍個(gè)人

參考答案：ABC

9.下列屬于稅收征收管理制度的組成部分的有：

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

C.稅收征收管理規(guī)章

D.稅收征收管理規(guī)范性文件

參考答案：ABCD

10.下列屬于稅收法律法規(guī)體系的有：

A.稅收基本法

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.稅收輔助法

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇成為小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：×

12.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行屬地管理原則。（）

參考答案：√

13.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度。（）

參考答案：√

14.稅收征收管理法是稅收征收管理的根本法律依據(jù)。（）

參考答案：√

15.稅收法律法規(guī)體系包括稅收基本法、稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收輔助法。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率通常為13%或9%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為3%或5%。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等所支付的增值稅稅額，而小規(guī)模納稅人則不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（3）增值稅專用發(fā)票：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票。

（4）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

（5）會(huì)計(jì)核算要求：一般納稅人需要建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，小規(guī)模納稅人則可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附表。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

（4）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，繳納企業(yè)所得稅。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的繳納情況進(jìn)行核算，并出具納稅憑證。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）稅源分散：個(gè)人所得稅的稅源廣泛，涉及個(gè)人工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種類型。

（2）代扣代繳：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。

（3）自行申報(bào)：除工資、薪金所得外，其他所得的納稅人需自行申報(bào)納稅。

（4）年度匯算清繳：個(gè)人所得稅實(shí)行年度匯算清繳制度，納稅人需在年度結(jié)束后對(duì)全年所得進(jìn)行匯總申報(bào)。

（5）稅收征管信息化：個(gè)人所得稅征收管理逐步實(shí)現(xiàn)信息化，提高征管效率。

五、論述題

題目：論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：

稅收政策是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。以下是稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一些主要影響：

1.稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響：

（1）稅收政策通過影響企業(yè)的稅負(fù)，可以刺激或抑制企業(yè)的投資行為。降低企業(yè)所得稅稅率可以降低企業(yè)成本，增加企業(yè)盈利，從而鼓勵(lì)企業(yè)增加投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生積極影響。

2.稅收政策對(duì)收入分配的影響：

（1）通過個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)等稅種，稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，減輕低收入群體的負(fù)擔(dān)，增加中低收入者的可支配收入。

（2）通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等財(cái)產(chǎn)稅，稅收政策可以調(diào)節(jié)財(cái)富分配，防止貧富差距過大。

3.稅收政策對(duì)消費(fèi)的影響：

（1）消費(fèi)稅等稅種可以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)綠色消費(fèi)和可持續(xù)消費(fèi)。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)居民消費(fèi)，如購(gòu)房、購(gòu)車等，從而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

4.稅收政策對(duì)就業(yè)的影響：

（1）稅收政策可以通過影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，影響企業(yè)的雇傭決策，從而影響就業(yè)。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大招聘，增加就業(yè)機(jī)會(huì)。

5.稅收政策對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響：

（1）稅收政策可以通過差別化稅率，引導(dǎo)資源向高效產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。

6.稅收政策對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響：

（1）關(guān)稅等貿(mào)易稅可以影響進(jìn)出口商品的價(jià)格和數(shù)量，從而影響國(guó)際貿(mào)易平衡。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易，增加出口，提高國(guó)家經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)核算健全與否來劃分的

解析思路：根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)，增值稅納稅人分類主要依據(jù)會(huì)計(jì)核算是否健全，即是否能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理。

3.A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理權(quán)同樣屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行征收管理。

4.D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅收征收和納稅人的納稅活動(dòng)

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅收征收活動(dòng)，以及納稅人的納稅活動(dòng)，是一個(gè)綜合性的概念。

5.A.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律法規(guī)

解析思路：稅收法律法規(guī)是由國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的，用于規(guī)范稅收活動(dòng)的法律、法規(guī)和規(guī)章。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和行政事業(yè)單位，這些主體在法律上都有納稅義務(wù)。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人，這些都是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理制度包括稅收征收管理法、實(shí)施細(xì)則、規(guī)章和規(guī)范性文件，這些構(gòu)成了稅收征收管理的完整體系。

10.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)體系包括稅收基本法、稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收輔助法，這四個(gè)層次共同構(gòu)成了稅收法律法規(guī)的框架。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人不能自愿選擇成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定決定。

12.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理