關(guān)鍵考點(diǎn)拆解 稅務(wù)師考試試題及答案

關(guān)鍵考點(diǎn)拆解稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是：

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D.因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行一票一碼，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的長(zhǎng)度分別為12位和8位

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行交費(fèi)領(lǐng)購(gòu)制度

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%和0.5%兩檔

D.房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.1元/平方米和0.5元/平方米兩檔

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

8.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

C.車(chē)船稅的稅率分為0.1元/噸和0.5元/噸兩檔

D.車(chē)船稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為印花稅憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔

D.印花稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔

D.契稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅個(gè)體工商戶(hù)

D.增值稅個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.營(yíng)業(yè)外收支

3.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地使用年限

C.土地購(gòu)置價(jià)格

D.土地租賃價(jià)格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策、稅務(wù)管理、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

（1）納稅義務(wù)：一般納稅人應(yīng)繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)，而小規(guī)模納稅人只需繳納增值稅。

（2）稅率：一般納稅人適用17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票使用：一般納稅人可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票。

（5）稅務(wù)管理：一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算方法。

（6）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受更多稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠相對(duì)較少。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序如下：

（1）納稅人按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行選擇采用稅前扣除或者加計(jì)扣除等方式確定應(yīng)納稅所得額。

（3）納稅人按照規(guī)定的時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。具體包括以下內(nèi)容：

（1）支付所得的單位或者個(gè)人為源泉扣繳義務(wù)人。

（2）源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅，不得擅自減免或者代扣代繳。

（3）源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將代扣代繳的稅款按期繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送源泉扣繳報(bào)告表。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)源泉扣繳義務(wù)人進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保源泉扣繳制度的執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量：通過(guò)調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，稅收政策可以影響企業(yè)的投資和消費(fèi)行為，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量。例如，降低稅率可以刺激企業(yè)投資，增加就業(yè)；提高稅率可以抑制過(guò)度的消費(fèi)和投資，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱。

2.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過(guò)差別化稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以針對(duì)不同地區(qū)的發(fā)展?fàn)顩r，實(shí)施差異化的稅收政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。例如，對(duì)中西部地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以吸引投資，縮小地區(qū)發(fā)展差距。

4.實(shí)現(xiàn)收入分配公平：稅收政策可以通過(guò)累進(jìn)稅率、稅收優(yōu)惠等措施，調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。例如，對(duì)高收入人群實(shí)施較高的稅率，可以縮小收入差距。

5.促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約：稅收政策可以通過(guò)征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，引導(dǎo)企業(yè)減少污染排放和資源消耗，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約。例如，對(duì)高污染、高能耗行業(yè)征收較高的環(huán)保稅，可以促使企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

6.保障國(guó)家財(cái)政收入：稅收政策是保障國(guó)家財(cái)政收入的重要手段。通過(guò)合理設(shè)置稅種、稅率，可以確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金支持。

7.適應(yīng)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)：在全球化的背景下，稅收政策需要適應(yīng)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)優(yōu)化稅收環(huán)境，吸引外資，可以提高國(guó)家在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物享受免稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，將不應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。選項(xiàng)A中的支出屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于轉(zhuǎn)出范圍。

3.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制，這是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本規(guī)定。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。

8.A

解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船，這是車(chē)船稅的基本規(guī)定。

9.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為印花稅憑證，這是印花稅的基本規(guī)定。

10.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，這是契稅的基本規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人也可以是增值稅納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%等。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金。

5.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積和土地使用年限。

三、判斷題

1.×

解析思路