提高考試技巧 稅務(wù)師考試試題及答案

提高考試技巧稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計入當(dāng)期損益的是（）

A.長期待攤費用

B.存貨跌價準(zhǔn)備

C.固定資產(chǎn)折舊

D.預(yù)計負(fù)債

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的征收方式是按月征收

D.企業(yè)所得稅的征收對象是企業(yè)的所有收入

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的稅率是固定的

B.個人所得稅的征收方式是按月征收

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部所得

D.個人所得稅的征收對象是個人取得的工資、薪金所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票只能用于購買固定資產(chǎn)

6.下列關(guān)于會計報表的說法，正確的是（）

A.會計報表是企業(yè)財務(wù)狀況的全面反映

B.會計報表是企業(yè)經(jīng)營成果的全面反映

C.會計報表是企業(yè)現(xiàn)金流量的全面反映

D.會計報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面反映

7.下列關(guān)于審計的說法，正確的是（）

A.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表進行審查

B.審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行審查

C.審計是指對企業(yè)經(jīng)營成果進行審查

D.審計是指對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審查

8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指利用稅法規(guī)定，合理降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是指利用稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)

C.稅收籌劃是指利用企業(yè)內(nèi)部控制，合理降低稅負(fù)

D.稅收籌劃是指利用企業(yè)財務(wù)管理，合理降低稅負(fù)

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)管理

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)稽查

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)處罰

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)服務(wù)

10.下列關(guān)于稅務(wù)師的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)師是指具有稅務(wù)師資格證書的專業(yè)人士

B.稅務(wù)師是指具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)人士

C.稅務(wù)師是指具有稅務(wù)師助理資格證書的專業(yè)人士

D.稅務(wù)師是指具有稅務(wù)師代理資格證書的專業(yè)人士

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.企業(yè)應(yīng)稅所得額

B.企業(yè)營業(yè)收入

C.企業(yè)成本費用

D.企業(yè)利潤總額

3.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.個人取得的全部所得

B.個人取得的工資、薪金所得

C.個人取得的稿酬所得

D.個人取得的特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.購買固定資產(chǎn)

B.購買原材料

C.購買低值易耗品

D.購買無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于會計報表的組成部分？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照增值額的一定比例征收的稅。（）

2.企業(yè)所得稅的征收方式是按月征收。（）

3.個人所得稅的征收對象是個人取得的全部所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進項稅額。（）

5.會計報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面反映。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法和稅率。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法下，增值稅的計稅依據(jù)為銷項稅額減去進項稅額，即增值額。簡易計稅方法下，增值稅的計稅依據(jù)為銷售額乘以規(guī)定的征收率。增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和勞務(wù)的征稅；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣等特定貨物和勞務(wù)的征稅；零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)的征稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅期限分為按月預(yù)繳和年終匯算清繳兩種。按月預(yù)繳是指企業(yè)應(yīng)在每月的次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款；年終匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后5個月內(nèi)，根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額計算全年應(yīng)納稅額，并結(jié)算清繳。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為七個級距，最高稅率為45%；比例稅率適用于其他所得，稅率為20%。

4.題目：簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

答案：

稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；代理企業(yè)辦理稅務(wù)申報、納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)事項；進行稅務(wù)審計，對企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性進行審查；協(xié)助企業(yè)進行稅收籌劃，降低稅負(fù)；參與企業(yè)財務(wù)報表的編制和審核，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)師的工作內(nèi)容涉及企業(yè)稅務(wù)管理的各個方面，包括但不限于稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其實施原則。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要意義。首先，稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。通過合理利用稅法規(guī)定和政策，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下減少稅負(fù)，增加利潤，從而提高企業(yè)的市場競爭力。其次，稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。通過合理安排財務(wù)活動，企業(yè)可以更好地利用資金，提高資金的使用效率，促進企業(yè)的發(fā)展。

稅收籌劃的實施應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家稅法規(guī)定，不得利用稅收法規(guī)的漏洞或模糊地帶進行違法避稅。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的實際情況，合理規(guī)劃稅務(wù)事項，確?；I劃方案符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

3.效益性原則：稅收籌劃應(yīng)追求經(jīng)濟效益最大化，通過降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

4.風(fēng)險控制原則：稅收籌劃過程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險，確?；I劃方案的安全性。

5.長期性原則：稅收籌劃應(yīng)著眼于企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期利益，避免因短期行為而影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

6.可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于企業(yè)在實際操作中執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。出口貨物適用零稅率，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：當(dāng)期損益是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的收入和費用，固定資產(chǎn)折舊屬于費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收對象是個人取得的工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要征收范圍。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具，用于購買固定資產(chǎn)、原材料、低值易耗品等，但不能用于購買無形資產(chǎn)。

6.D

解析思路：會計報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面反映，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

7.D

解析思路：審計是指對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審查，包括財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計。

8.A

解析思路：稅收籌劃是指利用稅法規(guī)定，合理降低稅負(fù)，這是稅收籌劃的核心目的。

9.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)管理，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等。

10.A

解析思路：稅務(wù)師是指具有稅務(wù)師資格證書的專業(yè)人士，這是稅務(wù)師的職業(yè)資格要求。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)應(yīng)稅所得額、營業(yè)收入和利潤總額，不包括成本費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括個人取得的全部所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括購買固定資產(chǎn)、原材料、低值易耗品和無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：會計報表的組成部分包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是