我的2024年稅務(wù)師考試試題及答案

我的2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.以上都是

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.凈利潤(rùn)

3.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得減免稅的是（）。

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.轉(zhuǎn)讓土地增值稅

C.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定計(jì)算的凈收益，準(zhǔn)予扣除的稅率為（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.在中國(guó)境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.凈利潤(rùn)

3.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得減免稅的是（）。

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.轉(zhuǎn)讓土地增值稅

C.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額。（）

3.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定計(jì)算的凈收益，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算確定應(yīng)納稅所得額；

（2）根據(jù)應(yīng)納稅所得額，確定適用稅率；

（3）計(jì)算應(yīng)納稅額；

（4）納稅人按照規(guī)定期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)表，確認(rèn)應(yīng)納稅額；

（6）納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納稅款；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。

增值稅的稅率分為以下幾檔：

（1）基本稅率：13%；

（2）低稅率：9%；

（3）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：3%；

（4）免稅項(xiàng)目：按照國(guó)家規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾檔：

（1）綜合所得稅率：3%至45%；

（2）經(jīng)營(yíng)所得稅率：5%至35%；

（3）特定所得稅率：20%；

（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率：20%；

（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率：20%；

（6）偶然所得稅率：20%。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為客戶提供合法、有效的稅收籌劃方案。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別和評(píng)估稅收籌劃方案中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，幫助客戶規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的合規(guī)性。

3.稅收優(yōu)化：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的深入了解，結(jié)合稅法規(guī)定，為企業(yè)提供個(gè)性化的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.政策解讀：稅務(wù)師能夠及時(shí)掌握國(guó)家稅收政策的變化，為企業(yè)提供最新的稅收政策信息，幫助企業(yè)在政策導(dǎo)向下進(jìn)行稅收籌劃。

5.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

6.提升企業(yè)形象：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于提升企業(yè)在客戶、合作伙伴和投資者心中的形象，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)度。

7.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（1）降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；

（3）優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

（4）提升企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)度；

（5）促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的地位和作用日益凸顯，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，因此選項(xiàng)D正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

3.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.B

解析思路：企業(yè)所得減免稅包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓土地增值稅、企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備等，政府補(bǔ)助收入通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.B

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定計(jì)算的凈收益，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的稅率為10%。

7.D

解析思路：職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

9.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

11.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

13.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

14.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

15.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

16.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

17.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

18.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

19.C

解析思路：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的必要支出，但按照稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

20.D

解析思路：企業(yè)取得的股息收入通常屬于應(yīng)納稅收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非