專業(yè)講師帶你復(fù)習(xí)2024年稅務(wù)師考試試題及答案

專業(yè)講師帶你復(fù)習(xí)，2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國稅收法律法規(guī)，以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的范疇？（）

A.免稅

B.減稅

C.加稅

D.起征點(diǎn)提高

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料包括：（）

A.身份證件

B.經(jīng)營場所證明

C.經(jīng)營范圍證明

D.以上都是

3.我國現(xiàn)行增值稅稅率包括幾檔？（）

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

4.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）

A.審核納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

D.代替納稅人履行納稅義務(wù)

5.我國個(gè)人所得稅的納稅主體是：（）

A.個(gè)人

B.家庭

C.單位

D.個(gè)人與家庭

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)具備的條件包括：（）

A.企業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利

D.以上都是

7.納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，未按期辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是：（）

A.責(zé)令補(bǔ)辦申報(bào)

B.罰款

C.停止發(fā)票供應(yīng)

D.以上都是

8.以下哪種行為屬于偷稅行為？（）

A.納稅人少列應(yīng)納稅所得額

B.納稅人逾期申報(bào)

C.納稅人逾期繳納應(yīng)納稅款

D.納稅人自行調(diào)整申報(bào)的稅額

9.我國稅收法律體系中，屬于綜合性稅收法律法規(guī)的是：（）

A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？（）

A.欺詐稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人未按規(guī)定開具發(fā)票

C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提供的資料包括：（）

A.住所證明

B.經(jīng)營場所證明

C.經(jīng)營范圍證明

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明

2.納稅人辦理稅務(wù)登記變更，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料包括：（）

A.變更登記表

B.變更后的營業(yè)執(zhí)照

C.變更后的組織機(jī)構(gòu)代碼證

D.變更后的法定代表人身份證明

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)費(fèi)用

D.營業(yè)外收支凈額

4.納稅人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的表格包括：（）

A.個(gè)人所得稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅完稅證明

C.個(gè)人所得稅明細(xì)表

D.個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表

5.以下哪些行為屬于違反稅收征收管理法的行為？（）

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人未按規(guī)定保管賬簿

C.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假的證明材料。（）

3.納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，未按期辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以停止發(fā)票供應(yīng)。（）

4.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查詢和復(fù)制。（）

6.納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，未按期辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。（）

7.納稅人可以自行調(diào)整申報(bào)的稅額。（）

8.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料。（）

9.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行行政處罰。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，分別為13%（基本稅率）、9%（低稅率）和6%（零稅率）。

2.題目：說明企業(yè)所得稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的納稅人和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。稅率結(jié)構(gòu)分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，適用不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：

稅收在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用包括：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收通過累進(jìn)稅制，對(duì)高收入者征收較高稅率，對(duì)低收入者征收較低稅率，從而實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。

2.調(diào)節(jié)資源配置：稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅種等手段，引導(dǎo)資源向國家重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)傾斜，優(yōu)化資源配置。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：通過減稅降費(fèi)、優(yōu)化稅收環(huán)境等措施，激發(fā)市場活力，促進(jìn)企業(yè)投資和消費(fèi)，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。

4.維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，保障了國家職能的履行，有助于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.影響投資：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，從而吸引更多投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

2.影響消費(fèi)：通過調(diào)整消費(fèi)稅、增值稅等稅種，可以影響消費(fèi)者購買力，進(jìn)而影響消費(fèi)水平。

3.影響進(jìn)出口：通過調(diào)整出口退稅、進(jìn)口關(guān)稅等政策，可以影響國際貿(mào)易，促進(jìn)或抑制進(jìn)出口。

4.影響就業(yè)：稅收政策可以通過影響企業(yè)成本，進(jìn)而影響企業(yè)招聘和裁員決策，從而影響就業(yè)。

5.影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)施差異化的稅收待遇，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等，加稅不屬于稅收優(yōu)惠范疇。

2.D

解析思路：稅務(wù)登記需要提供身份證、經(jīng)營場所證明、經(jīng)營范圍證明等資料。

3.B

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅稅率分為三檔，分別為13%（基本稅率）、9%（低稅率）和6%（零稅率）。

4.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括審核申報(bào)表、稅務(wù)檢查、行政處罰等，代替納稅人履行納稅義務(wù)不屬于其職權(quán)。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅主體為個(gè)人，單位不屬于個(gè)人所得稅的納稅主體。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、依法繳納企業(yè)所得稅、實(shí)現(xiàn)盈利等。

7.D

解析思路：納稅人在未按期辦理納稅申報(bào)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令補(bǔ)辦申報(bào)、罰款、停止發(fā)票供應(yīng)或采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

8.A

解析思路：偷稅行為包括少列應(yīng)納稅所得額、虛構(gòu)或隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目等，欺詐稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于偷稅行為。

9.C

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》是綜合性稅收法律法規(guī)，規(guī)定了稅收征收管理的總原則和基本制度。

10.D

解析思路：違反稅收征收管理法的行為包括未按規(guī)定設(shè)置賬簿、未按規(guī)定保管賬簿、未按規(guī)定申報(bào)納稅等，未按規(guī)定繳納滯納金不屬于違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：稅務(wù)登記需要提供住所證明、經(jīng)營場所證明、經(jīng)營范圍證明等資料。

2.ABD

解析思路：稅務(wù)登記變更需要提供變更登記表、變更后的營業(yè)執(zhí)照、變更后的組織機(jī)構(gòu)代碼證等資料。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用和營業(yè)外收支凈額。

4.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)需要填報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅明細(xì)表和個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表。

5.ABCD

解析思路：違反稅收征收管理法的行為包括未按規(guī)定設(shè)置賬簿、未按規(guī)定保管賬簿、未按規(guī)定申報(bào)納稅和未按規(guī)定繳納滯納金。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

2.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的證明材料，不得提供虛假材料。

3.√

解析思路：納稅人在未按期辦理納稅申報(bào)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以停止發(fā)票供應(yīng)，以防止逃稅行為。

4.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，不得拒絕檢查。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查詢和復(fù)制，以核實(shí)納稅人的納稅情況。

6.√

解析思路：納稅人在未按期辦理納稅申報(bào)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以督促納稅人履行納稅義務(wù)。

7.×