2024年稅務(wù)師考試熱點(diǎn)問題及試題答案

2024年稅務(wù)師考試熱點(diǎn)問題及試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)因經(jīng)營需要，從銀行取得了一筆貸款，這筆貸款應(yīng)計(jì)入以下哪個(gè)科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)成本核算的基本方法？

A.定期盤存法

B.定額成本法

C.完全成本法

D.作業(yè)成本法

4.以下哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

5.以下哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

7.企業(yè)因經(jīng)營不善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.提供擔(dān)保

B.承擔(dān)損失

C.追回欠款

D.費(fèi)用減免

8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法？

A.直接計(jì)入當(dāng)期損益

B.計(jì)入長期待攤費(fèi)用

C.增加遞延所得稅資產(chǎn)

D.減少遞延所得稅負(fù)債

9.企業(yè)從銀行取得了一筆長期借款，該筆借款應(yīng)計(jì)入以下哪個(gè)科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

10.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)收入確認(rèn)的原則？

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.收入與費(fèi)用配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.稅法規(guī)定原則

11.以下哪項(xiàng)不屬于我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

12.以下哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位和個(gè)人

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.提供服務(wù)的單位和個(gè)人

13.企業(yè)因經(jīng)營需要，從銀行取得了一筆貸款，這筆貸款應(yīng)計(jì)入以下哪個(gè)科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

14.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)成本核算的基本方法？

A.定期盤存法

B.定額成本法

C.完全成本法

D.作業(yè)成本法

15.以下哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

16.以下哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.企業(yè)購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

18.企業(yè)因經(jīng)營不善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.提供擔(dān)保

B.承擔(dān)損失

C.追回欠款

D.費(fèi)用減免

19.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法？

A.直接計(jì)入當(dāng)期損益

B.計(jì)入長期待攤費(fèi)用

C.增加遞延所得稅資產(chǎn)

D.減少遞延所得稅負(fù)債

20.企業(yè)從銀行取得了一筆長期借款，該筆借款應(yīng)計(jì)入以下哪個(gè)科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于企業(yè)成本核算的基本方法？

A.定期盤存法

B.定額成本法

C.完全成本法

D.作業(yè)成本法

2.以下哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

3.以下哪些屬于我國企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

4.以下哪些屬于我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

5.以下哪些屬于我國增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位和個(gè)人

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.提供服務(wù)的單位和個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，采用直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額等于其原值除以預(yù)計(jì)使用年限。（）

2.企業(yè)因經(jīng)營不善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，企業(yè)可以不承擔(dān)任何責(zé)任。（）

3.企業(yè)購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，采用加速折舊法計(jì)提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額大于直線法計(jì)提的折舊額。（）

4.企業(yè)從銀行取得了一筆貸款，該筆貸款應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款科目。（）

5.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：6%、9%和13%。其中，6%的稅率適用于小規(guī)模納稅人，9%的稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；13%的稅率適用于其他貨物和加工修理修配勞務(wù)。此外，還有5%的征收率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定。具體規(guī)定如下：銷售貨物或者提供勞務(wù)，收入實(shí)現(xiàn)時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；提供勞務(wù)，勞務(wù)完成時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，取得收益時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；租金、特許權(quán)使用費(fèi)，取得收益時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；接受捐贈(zèng)，捐贈(zèng)人交付財(cái)產(chǎn)時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；其他收入，取得收入時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡述企業(yè)資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)條件和處理方法。

答案：企業(yè)資產(chǎn)減值損失確認(rèn)條件包括：資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值；資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值。處理方法包括：直接計(jì)入當(dāng)期損益；增加遞延所得稅資產(chǎn)；減少遞延所得稅負(fù)債。具體操作應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、論述題

題目：探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，稅收優(yōu)惠政策作為一種重要的宏觀調(diào)控手段，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。以下從幾個(gè)方面探討如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策：

1.稅收優(yōu)惠政策的針對(duì)性。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)的發(fā)展階段和特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)施策。對(duì)于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高科技企業(yè)、中小企業(yè)等，可以給予更高的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵(lì)創(chuàng)新和發(fā)展。

2.完善稅收優(yōu)惠政策體系。建立以產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、區(qū)域協(xié)調(diào)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為導(dǎo)向的稅收優(yōu)惠政策體系，包括減免稅、抵扣、退稅等多種形式。同時(shí)，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策與其他財(cái)政政策的銜接，形成政策合力。

3.提高稅收優(yōu)惠政策的透明度和可操作性。簡化稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)流程，明確政策標(biāo)準(zhǔn)，減少企業(yè)申報(bào)成本。通過公開透明的方式，讓企業(yè)充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策。

4.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的動(dòng)態(tài)調(diào)整。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和企業(yè)發(fā)展需求，及時(shí)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于市場(chǎng)飽和、產(chǎn)能過剩的行業(yè)，應(yīng)逐步退出或降低稅收優(yōu)惠力度，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

5.強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督和評(píng)估。建立健全稅收優(yōu)惠政策監(jiān)督管理機(jī)制，確保稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)到位。對(duì)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果進(jìn)行定期評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

6.加強(qiáng)國際稅收合作。積極參與國際稅收規(guī)則制定，維護(hù)國家稅收權(quán)益。通過雙邊或多邊稅收協(xié)定，解決國際稅收爭議，降低跨國企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，但不包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入長期借款科目。

3.D

解析思路：成本核算的基本方法包括定期盤存法、定額成本法、完全成本法和作業(yè)成本法，而不包括完全成本法。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出等，但不包括稅收滯納金。

5.D

解析思路：我國增值稅的征收率包括6%、9%和13%，但不包括16%。

6.A

解析思路：直線法計(jì)提折舊，第一年折舊額為原值除以預(yù)計(jì)使用年限，即50萬元/5年=10萬元。

7.B

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營不善導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)承擔(dān)損失，提供擔(dān)保和追回欠款是可能的處理方式。

8.B

解析思路：企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法包括直接計(jì)入當(dāng)期損益、增加遞延所得稅資產(chǎn)和減少遞延所得稅負(fù)債，不包括計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

9.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入長期借款科目。

10.D

解析思路：企業(yè)收入確認(rèn)的原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、收入與費(fèi)用配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但不包括稅法規(guī)定原則。

11.D

解析思路：我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，不包括在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

12.D

解析思路：我國增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和個(gè)人、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，但不包括提供服務(wù)的單位和個(gè)人。

13.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入長期借款科目。

14.D

解析思路：成本核算的基本方法包括定期盤存法、定額成本法、完全成本法和作業(yè)成本法，而不包括完全成本法。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出等，但不包括稅收滯納金。

16.D

解析思路：我國增值稅的征收率包括6%、9%和13%，但不包括16%。

17.A

解析思路：直線法計(jì)提折舊，第一年折舊額為原值除以預(yù)計(jì)使用年限，即50萬元/5年=10萬元。

18.B

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營不善導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)承擔(dān)損失，提供擔(dān)保和追回欠款是可能的處理方式。

19.B

解析思路：企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法包括直接計(jì)入當(dāng)期損益、增加遞延所得稅資產(chǎn)和減少遞延所得稅負(fù)債，不包括計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

20.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入長期借款科目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)成本核算的基本方法包括定期盤存法、定額成本法、完全成本法和作業(yè)成本法。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、稅收滯納金、資產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出。

4.ABCD

解析思路：我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：我國增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和個(gè)人、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人和提供服務(wù)的單位和個(gè)人。

三、