2024年稅務(wù)師考試的自測題庫試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的自測題庫試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度是按什么確定？（）

A.日歷年

B.財政年度

C.納稅人自行選擇

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定

2.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照什么稅率計征增值稅？（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

4.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)保設(shè)備，可以享受什么優(yōu)惠政策？（）

A.減免增值稅

B.減免企業(yè)所得稅

C.減免土地增值稅

D.減免個人所得稅

5.企業(yè)取得政府補貼，下列哪種情況不征稅？（）

A.與收益有關(guān)的補貼

B.與資產(chǎn)有關(guān)的補貼

C.與成本有關(guān)的補貼

D.與技術(shù)有關(guān)的補貼

6.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，下列哪種情況下不征收個人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓方是個人股東

B.轉(zhuǎn)讓方是公司股東

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為個人

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為公司

7.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

C.增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）

D.增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）

8.納稅人享受出口退稅政策，下列哪種情況不符合條件？（）

A.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額大于出口貨物退稅率

B.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額等于出口貨物退稅率

C.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額小于出口貨物退稅率

D.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額等于零

9.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，下列哪種費用可以扣除？（）

A.人員工資及福利費用

B.設(shè)備折舊費用

C.購買原材料費用

D.咨詢費、差旅費

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在什么情況下可以在稅前扣除？（）

A.按照實際發(fā)生額

B.按照實際發(fā)生額的100%扣除

C.按照規(guī)定標準扣除

D.按照實際發(fā)生額的50%扣除

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.人員工資及福利費用

B.設(shè)備折舊費用

C.購買原材料費用

D.咨詢費、差旅費

E.財產(chǎn)保險費用

2.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

E.出租不動產(chǎn)

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)罰款

C.捐贈支出

D.境外投資支出

E.企業(yè)贊助支出

5.納稅人在享受以下哪些政策時，需要報送相關(guān)資料？（）

A.增值稅一般納稅人資格認定

B.研發(fā)費用加計扣除

C.出口退稅

D.減免企業(yè)所得稅

E.減免個人所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免應(yīng)納企業(yè)所得稅。（）

2.個人出租住房所得，按10%的稅率計征個人所得稅。（）

3.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，其研發(fā)費用必須全部用于研發(fā)活動。（）

4.納稅人進口貨物，增值稅應(yīng)納稅額等于組成計稅價格乘以稅率。（）

5.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

參考答案：

一、單項選擇題：

1.A2.C3.A4.B5.C6.C7.C8.D9.B10.C

二、多項選擇題：

1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD

三、判斷題：

1.√2.×3.×4.×5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，包括開具、保管和使用等方面的要求。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求：

-銷售方在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

-增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

-銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票的真實性、準確性、完整性。

2.增值稅專用發(fā)票的保管要求：

-增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、損毀。

-銷售方應(yīng)當(dāng)建立增值稅專用發(fā)票的保管制度，指定專人負責(zé)保管。

-保管期限一般為5年，自開具之日起計算。

3.增值稅專用發(fā)票的使用要求：

-購買方應(yīng)當(dāng)將取得的增值稅專用發(fā)票作為進項稅額抵扣的依據(jù)。

-購買方取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限進行認證，認證通過后可以作為進項稅額抵扣的憑證。

-納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開增值稅專用發(fā)票。

-納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票，不得虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，應(yīng)注意哪些問題，以確保政策的有效實施和合規(guī)性。

答案：

企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，應(yīng)注意以下幾個問題，以確保政策的有效實施和合規(guī)性：

1.確保研發(fā)費用的真實性和準確性：

-企業(yè)應(yīng)建立完善的研發(fā)費用核算制度，確保研發(fā)費用的真實性和準確性。

-研發(fā)費用應(yīng)與研發(fā)活動直接相關(guān)，包括材料費、人工費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。

2.依法界定研發(fā)活動的范圍：

-企業(yè)應(yīng)明確界定研發(fā)活動的范圍，確保符合國家關(guān)于研發(fā)活動的定義和標準。

-研發(fā)活動應(yīng)包括新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料的研究開發(fā)。

3.提供充分的證據(jù)支持：

-企業(yè)應(yīng)保留研發(fā)活動的相關(guān)證據(jù)，如研發(fā)計劃、項目報告、實驗數(shù)據(jù)等。

-在稅務(wù)機關(guān)要求時，企業(yè)應(yīng)能夠提供相關(guān)證據(jù)，證明其研發(fā)活動的合法性和合規(guī)性。

4.正確計算加計扣除的金額：

-企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，正確計算可加計扣除的研發(fā)費用金額。

-注意區(qū)分研發(fā)費用和一般性費用，確保加計扣除的計算準確無誤。

5.合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策：

-企業(yè)應(yīng)確保享受研發(fā)費用加計扣除政策的過程中，符合相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求。

-避免利用研發(fā)費用加計扣除政策進行稅收籌劃，避免違法違規(guī)行為。

6.及時進行稅務(wù)申報和備案：

-企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策。

-如有變化或特殊情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，進行備案。

7.加強內(nèi)部管理，提高研發(fā)效率：

-企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，提高研發(fā)效率，確保研發(fā)成果的有效轉(zhuǎn)化。

-通過優(yōu)化研發(fā)流程、提升研發(fā)團隊素質(zhì)等措施，提高研發(fā)活動的成功率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題：

1.A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照日歷年確定的，即從每年的1月1日至12月31日。

2.C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，不包括出租不動產(chǎn)。

3.A解析思路：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

4.B解析思路：企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)保設(shè)備，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

5.D解析思路：企業(yè)取得政府補貼，與收益有關(guān)的補貼不征稅，其他類型的補貼可能需要納稅。

6.C解析思路：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如果轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為個人，且符合條件，可以免征個人所得稅。

7.D解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)），不包括發(fā)票聯(lián)。

8.C解析思路：納稅人享受出口退稅政策時，出口貨物增值稅應(yīng)納稅額小于出口貨物退稅率時，可以申請出口退稅。

9.B解析思路：企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策時，其研發(fā)費用中的設(shè)備折舊費用可以扣除。

10.C解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在規(guī)定標準內(nèi)可以按照實際發(fā)生額在稅前扣除。

二、多項選擇題：

1.ABCD解析思路：企業(yè)發(fā)生的費用，如人員工資及福利費用、設(shè)備折舊費用、購買原材料費用、咨詢費、差旅費等，在符合條件的情況下都可以在稅前扣除。

2.ABCDE解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進口貨物、出租不動產(chǎn)等。

3.ABCDE解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABCDE解析思路：罰款、滯納金、違規(guī)罰款、捐贈支出、境外投資支出、企業(yè)贊助支出等，在稅法規(guī)定下不得在稅前扣除。

5.ABCD解析思路：企業(yè)在享受增值稅一般納稅人資格認定、研發(fā)費用加計扣除、出口退稅、減免企業(yè)所得稅、減免個人所得稅等政策時，需要報送相關(guān)資料。

三、判斷題：

1.√解析思路：企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免應(yīng)納企業(yè)所得稅。

2.×解析思路：個人出租住房所得，按照10%的稅率計