2024年稅務(wù)師考場技巧與策略試題及答案

2024年稅務(wù)師考場技巧與策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代表客戶與稅務(wù)機關(guān)進行溝通

C.進行財務(wù)報表審計

D.編制財務(wù)報表

2.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.稅務(wù)師在為客戶進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下原則，除了：

A.合法性原則

B.合理性原則

C.安全性原則

D.利潤最大化原則

5.以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正廉潔

D.保守秘密

6.稅務(wù)師在為客戶進行稅收籌劃時，應(yīng)首先考慮：

A.客戶的財務(wù)狀況

B.客戶的稅務(wù)風(fēng)險

C.稅法的變動

D.稅收優(yōu)惠政策

7.以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目？

A.稅法

B.財務(wù)與會計

C.稅務(wù)代理實務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

8.以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本規(guī)范？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.利益沖突

9.稅務(wù)師在為客戶進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下原則，除了：

A.合法性原則

B.合理性原則

C.安全性原則

D.遵循客戶意愿原則

10.以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正廉潔

D.追求利潤最大化

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)具備以下哪些能力？

A.稅法知識

B.財務(wù)會計知識

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.分析判斷能力

2.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.稅務(wù)師在為客戶進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.安全性原則

D.利潤最大化原則

5.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正廉潔

D.保守秘密

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，可以同時接受多家客戶的委托。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。（）

4.稅務(wù)師在為客戶進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循合法性、合理性和安全性原則。（）

5.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、公正廉潔和保守秘密。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應(yīng)考慮的主要因素。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應(yīng)考慮以下主要因素：

（1）企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況；

（2）企業(yè)的業(yè)務(wù)類型和行業(yè)特點；

（3）稅法的具體規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策；

（4）企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和長遠規(guī)劃；

（5）企業(yè)的社會責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展；

（6）企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理；

（7）企業(yè)的合作伙伴和供應(yīng)鏈；

（8）企業(yè)的員工福利和激勵機制。

2.題目：闡述稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：確保咨詢意見符合國家法律法規(guī)和稅收政策；

（2）客觀性原則：保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，避免主觀臆斷；

（3）保密性原則：對客戶的信息嚴(yán)格保密，不得泄露給第三方；

（4）專業(yè)性原則：具備扎實的專業(yè)知識，為客戶提供專業(yè)、準(zhǔn)確的咨詢；

（5）誠信原則：誠實守信，遵守職業(yè)道德，維護稅務(wù)師職業(yè)形象；

（6）勤勉盡責(zé)原則：認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成咨詢?nèi)蝿?wù)，確?？蛻衾孀畲蠡?/p>

（7）持續(xù)學(xué)習(xí)原則：關(guān)注稅法動態(tài)，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)。

3.題目：解釋稅務(wù)師職業(yè)道德中的“公正廉潔”的含義，并舉例說明。

答案：

“公正廉潔”是指稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)保持公正無私的態(tài)度，不接受任何可能影響?yīng)毩⑴袛嗟睦?，同時保持清正廉潔，不接受賄賂、回扣等不正當(dāng)利益。

例如，稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，不得因個人利益而偏袒某一方，應(yīng)站在客戶和稅務(wù)機關(guān)的立場上，提供公正、合理的建議。在處理稅務(wù)事項時，不得利用職務(wù)之便謀取私利，如收受客戶賄賂、回扣等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的意義。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅務(wù)咨詢服務(wù)：稅務(wù)師能夠為客戶提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助客戶正確理解和運用稅法，避免因誤解稅法而造成的稅收風(fēng)險。通過提供合理的稅收籌劃建議，稅務(wù)師有助于提高稅收征管的合規(guī)性。

2.稅務(wù)代理服務(wù)：稅務(wù)師作為客戶的代理人，能夠代表客戶與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，處理稅務(wù)申報、稅款繳納等事宜。這種專業(yè)代理服務(wù)有助于提高稅收征管的效率，減少稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的直接接觸，降低征管成本。

3.稅務(wù)風(fēng)險評估：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和風(fēng)險識別能力，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，并提出相應(yīng)的防范措施。這有助于稅務(wù)機關(guān)提前發(fā)現(xiàn)潛在的稅收違法行為，提高稅收征管的針對性。

4.促進稅法普及：稅務(wù)師在為客戶提供服務(wù)的過程中，能夠傳播稅法知識，提高納稅人的稅法意識，促進稅法的普及和執(zhí)行。

5.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過專業(yè)化的服務(wù)，能夠幫助稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化稅收征管流程，提高稅收征管的效率和效果。具體表現(xiàn)在：

-簡化申報流程：稅務(wù)師可以協(xié)助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)申報流程，提高申報效率，減少稅務(wù)機關(guān)的工作量。

-提高納稅合規(guī)率：通過專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，稅務(wù)師能夠幫助納稅人更好地履行納稅義務(wù)，提高納稅合規(guī)率。

-降低稅收爭議：稅務(wù)師的專業(yè)意見有助于減少納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的爭議，降低稅收爭議處理成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師的基本職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、代理溝通、編制財務(wù)報表等，而財務(wù)報表審計屬于注冊會計師的職責(zé)范圍。

2.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，而外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定納稅。

4.D

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、安全性原則，利潤最大化原則雖然重要，但不是稅收籌劃的首要原則。

5.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、公正廉潔、保守秘密，追求利潤最大化不屬于職業(yè)道德要求。

6.A

解析思路：稅收籌劃應(yīng)首先考慮客戶的財務(wù)狀況，因為財務(wù)狀況直接影響稅收籌劃的可行性和效果。

7.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括稅法、財務(wù)與會計、稅務(wù)代理實務(wù)、稅收籌劃，不包括稅務(wù)代理。

8.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本規(guī)范包括誠信、獨立、客觀、保守秘密，利益沖突不屬于基本規(guī)范。

9.D

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、安全性原則，遵循客戶意愿原則雖然重要，但不是稅收籌劃的首要原則。

10.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、公正廉潔、保守秘密，追求利潤最大化不屬于職業(yè)道德要求。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，需要具備稅法知識、財務(wù)會計知識、溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力等多方面的能力。

2.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定納稅。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、安全性原則，這有助于確?；I劃的合規(guī)性和有效性。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、公正廉潔、保守秘密，這些都是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本準(zhǔn)則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，不得同時接受多家客戶的委托，以免產(chǎn)生利益沖突。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不