2024年稅務(wù)師考試分析試題及答案

2024年稅務(wù)師考試分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法下，銷售額是指不含稅銷售額

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，銷售額是指含稅銷售額

D.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，但未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

C.購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

D.購(gòu)入時(shí)取得增值稅普通發(fā)票

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%

D.以上都不正確

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得稅率和超額累進(jìn)稅率

B.綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

C.超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得等

D.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，哪一項(xiàng)是正確的？

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

6.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

7.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，哪一項(xiàng)是正確的？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租賃收入

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為15%

C.車輛購(gòu)置稅的稅率為20%

D.車輛購(gòu)置稅的稅率為25%

9.下列關(guān)于印花稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.印花稅的稅率為1%

B.印花稅的稅率為0.5%

C.印花稅的稅率為3%

D.印花稅的稅率為5%

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為1%

11.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.教育費(fèi)附加的稅率為3%

B.教育費(fèi)附加的稅率為2%

C.教育費(fèi)附加的稅率為1%

D.教育費(fèi)附加的稅率為0.5%

12.下列關(guān)于地方教育附加的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.地方教育附加的稅率為2%

B.地方教育附加的稅率為1%

C.地方教育附加的稅率為0.5%

D.地方教育附加的稅率為0.3%

13.下列關(guān)于環(huán)保稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.環(huán)保稅的稅率為0.8元/噸

B.環(huán)保稅的稅率為1.2元/噸

C.環(huán)保稅的稅率為1.5元/噸

D.環(huán)保稅的稅率為2元/噸

14.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.煙葉稅的稅率為20%

B.煙葉稅的稅率為30%

C.煙葉稅的稅率為40%

D.煙葉稅的稅率為50%

15.下列關(guān)于資源稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.資源稅的稅率為2%

B.資源稅的稅率為3%

C.資源稅的稅率為4%

D.資源稅的稅率為5%

16.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.關(guān)稅的稅率為10%

B.關(guān)稅的稅率為15%

C.關(guān)稅的稅率為20%

D.關(guān)稅的稅率為25%

17.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.船舶噸稅的稅率為1.5元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為2.5元/噸

D.船舶噸稅的稅率為3元/噸

18.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.車輛通行費(fèi)的稅率為1%

B.車輛通行費(fèi)的稅率為2%

C.車輛通行費(fèi)的稅率為3%

D.車輛通行費(fèi)的稅率為4%

19.下列關(guān)于土地使用權(quán)的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.土地使用權(quán)的稅率為1%

B.土地使用權(quán)的稅率為2%

C.土地使用權(quán)的稅率為3%

D.土地使用權(quán)的稅率為4%

20.下列關(guān)于水資源費(fèi)的稅率，哪一項(xiàng)是正確的？

A.水資源費(fèi)的稅率為1元/噸

B.水資源費(fèi)的稅率為2元/噸

C.水資源費(fèi)的稅率為3元/噸

D.水資源費(fèi)的稅率為4元/噸

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用，哪些說(shuō)法是正確的？

A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.銷售方在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開(kāi)具

D.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方開(kāi)具

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，哪些說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以由代理人代為辦理

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，哪些說(shuō)法是正確的？

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式

C.個(gè)人所得稅的征收管理采用源泉扣繳方式

D.個(gè)人所得稅的征收管理采用自行申報(bào)方式

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理，哪些說(shuō)法是正確的？

A.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.房產(chǎn)稅的征收管理采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式

C.房產(chǎn)稅的征收管理采用源泉扣繳方式

D.房產(chǎn)稅的征收管理采用自行申報(bào)方式

5.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，哪些說(shuō)法是正確的？

A.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.土地增值稅的征收管理采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式

C.土地增值稅的征收管理采用源泉扣繳方式

D.土地增值稅的征收管理采用自行申報(bào)方式

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收管理采用源泉扣繳方式。（）

4.房產(chǎn)稅的征收管理采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。（）

5.土地增值稅的征收管理采用源泉扣繳方式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算過(guò)程。

答案：增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算過(guò)程主要包括以下步驟：

（1）計(jì)算應(yīng)納稅銷售額：應(yīng)納稅銷售額=不含稅銷售額×（1+稅率）；

（2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率；

（3）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額；

（4）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

（5）計(jì)算應(yīng)繳納稅款：應(yīng)繳納稅款=應(yīng)納稅額×稅率。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定，確定企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)；

（2）納稅人編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）納稅人將企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人繳納企業(yè)所得稅；

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法扣繳稅款并代扣代繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種制度。其具體程序如下：

（1）支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定扣繳稅款；

（2）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人的申報(bào)資料進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)通知扣繳義務(wù)人繳納個(gè)人所得稅；

（5）扣繳義務(wù)人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

答案：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用和意義，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政收支平衡、保障政府職能正常發(fā)揮的重要手段。通過(guò)稅收籌集的資金，國(guó)家可以用于公共事業(yè)建設(shè)、社會(huì)保障、教育、衛(wèi)生等領(lǐng)域，促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。通過(guò)調(diào)整稅種、稅率、稅收優(yōu)惠政策等，國(guó)家可以對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。

3.稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。稅收通過(guò)累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入者征收較高稅率，對(duì)低收入者征收較低稅率，從而實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

4.稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益的重要保障。通過(guò)稅收，國(guó)家可以增強(qiáng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)控能力，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。

5.稅收是促進(jìn)科技進(jìn)步和創(chuàng)新的重要?jiǎng)恿?。稅收?yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新，提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力。

6.稅收是促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的重要措施。通過(guò)征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，可以促使企業(yè)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

7.稅收是維護(hù)社會(huì)秩序和公平正義的重要保障。稅收制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，有助于維護(hù)市場(chǎng)秩序，打擊偷稅、逃稅等違法行為，保障社會(huì)公平正義。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法下銷售額是不含稅銷售額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下銷售額是含稅銷售額。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.C

解析思路：企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在取得增值稅專用發(fā)票并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下可以抵扣。未取得增值稅專用發(fā)票、取得增值稅專用發(fā)票但未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、取得增值稅普通發(fā)票的情況下均不能抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)的稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)（科技型中小企業(yè)）的稅率為15%，因此選項(xiàng)A正確。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得稅率和超額累進(jìn)稅率，綜合所得稅率適用于工資、薪金所得，超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得等，個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗，即房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，因此選項(xiàng)B正確。

6.C

解析思路：土地增值稅的稅率為30%，因此選項(xiàng)C正確。

7.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價(jià)格，因此選項(xiàng)A正確。

8.C

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，因此選項(xiàng)C正確。

9.A

解析思路：印花稅的稅率為1%，因此選項(xiàng)A正確。

10.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，因此選項(xiàng)B正確。

11.A

解析思路：教育費(fèi)附加的稅率為3%，因此選項(xiàng)A正確。

12.B

解析思路：地方教育附加的稅率為2%，因此選項(xiàng)B正確。

13.B

解析思路：環(huán)保稅的稅率為1.2元/噸，因此選項(xiàng)B正確。

14.B

解析思路：煙葉稅的稅率為30%，因此選項(xiàng)B正確。

15.C

解析思路：資源稅的稅率為4%，因此選項(xiàng)C正確。

16.B

解析思路：關(guān)稅的稅率為15%，因此選項(xiàng)B正確。

17.C

解析思路：船舶噸稅的稅率為2.5元/噸，因此選項(xiàng)C正確。

18.B

解析思路：車輛通行費(fèi)的稅率為2%，因此選項(xiàng)B正確。

19.C

解析思路：土地使用權(quán)的稅率為3%，因此選項(xiàng)C正確。

20.A

解析思路：水資源費(fèi)的稅率為1元/噸，因此選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，銷售方在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開(kāi)具。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，納稅申報(bào)期限為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以由代理人代為辦理。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，征收管理采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，征收管理采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。