稅務(wù)師考試備考經(jīng)驗及試題與答案

稅務(wù)師考試備考經(jīng)驗及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.納稅人和非納稅人

C.個體工商戶和企事業(yè)單位

D.個人和集體

2.下列哪個稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅只適用于外商投資企業(yè)

C.企業(yè)所得稅只適用于內(nèi)資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅只適用于上市公司

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅適用于所有個人

B.個人所得稅只適用于外籍個人

C.個人所得稅只適用于中國公民

D.個人所得稅只適用于工資薪金所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額

B.增值稅專用發(fā)票只能用于報銷

C.增值稅專用發(fā)票只能用于出口退稅

D.增值稅專用發(fā)票只能用于出口退稅和抵扣進(jìn)項稅額

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理適用于所有納稅人和扣繳義務(wù)人

B.稅收征收管理只適用于一般納稅人

C.稅收征收管理只適用于小規(guī)模納稅人

D.稅收征收管理只適用于個人

7.下列關(guān)于稅收減免的說法，正確的是：

A.稅收減免適用于所有納稅人

B.稅收減免只適用于國家重點扶持的行業(yè)

C.稅收減免只適用于高新技術(shù)企業(yè)

D.稅收減免只適用于上市公司

8.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人故意不繳或少繳稅款的行為

B.稅收違法行為是指納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的行為

C.稅收違法行為是指納稅人未按規(guī)定申報納稅的行為

D.稅收違法行為是指納稅人未按規(guī)定使用發(fā)票的行為

9.下列關(guān)于稅務(wù)師的說法，正確的是：

A.稅務(wù)師是稅務(wù)機關(guān)的工作人員

B.稅務(wù)師是納稅人的代理人

C.稅務(wù)師是稅務(wù)機關(guān)的審計人員

D.稅務(wù)師是稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法人員

10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說法，正確的是：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)機關(guān)的分支機構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所是納稅人的服務(wù)機構(gòu)

C.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)機關(guān)的審計機構(gòu)

D.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法機構(gòu)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于稅收違法行為的情形？

A.故意不繳或少繳稅款

B.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.未按規(guī)定申報納稅

D.未按規(guī)定使用發(fā)票

5.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)范圍？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)籌劃

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進(jìn)項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅只適用于內(nèi)資企業(yè)。（）

3.個人所得稅只適用于工資薪金所得。（）

4.稅務(wù)師是稅務(wù)機關(guān)的工作人員。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所是納稅人的服務(wù)機構(gòu)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票管理的基本要求和主要內(nèi)容。

答案：增值稅發(fā)票管理的基本要求包括：發(fā)票的開具、保管、報送、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。主要內(nèi)容有：發(fā)票的種類、開具條件、開具要求、開具時限、發(fā)票的保管期限、發(fā)票的繳銷手續(xù)等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅申報前的準(zhǔn)備工作、填寫納稅申報表、附報有關(guān)資料、報送稅務(wù)機關(guān)、辦理稅款繳納手續(xù)等。

3.題目：簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在：為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過合理避稅、減少稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。具體包括：研究稅法政策、分析企業(yè)業(yè)務(wù)、制定稅收籌劃方案、實施稅收籌劃措施等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用。

答案：稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，不得利用稅收漏洞或非法手段避稅。

2.經(jīng)濟性原則：稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此必須考慮稅收籌劃的成本與收益。

3.預(yù)測性原則：稅收籌劃需要對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況、稅收政策變化等進(jìn)行預(yù)測，以確?；I劃的有效性。

4.穩(wěn)定性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮稅收政策的穩(wěn)定性，避免因政策變動導(dǎo)致籌劃失效。

5.實用性原則：稅收籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，選擇適合企業(yè)的籌劃方法。

在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用：

1.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：通過合理調(diào)整企業(yè)組織形式，如成立分公司、子公司等，利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

2.合理選擇投資方向：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，選擇低稅或免稅的投資項目，提高投資回報率。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：充分了解和利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

4.優(yōu)化財務(wù)報表：通過調(diào)整收入、成本、費用等項目的確認(rèn)和計量，降低應(yīng)納稅所得額。

5.稅收籌劃與風(fēng)險管理相結(jié)合：在稅收籌劃過程中，關(guān)注企業(yè)面臨的風(fēng)險，如稅務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等，確?；I劃的穩(wěn)健性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項A正確。

2.D

解析思路：財產(chǎn)稅是以財產(chǎn)為征稅對象的一類稅，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，選項D正確。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，選項A正確。

4.A

解析思路：個人所得稅適用于所有個人，包括中國公民和外籍個人，選項A正確。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額，選項A正確。

6.A

解析思路：稅收征收管理適用于所有納稅人和扣繳義務(wù)人，選項A正確。

7.B

解析思路：稅收減免主要適用于國家重點扶持的行業(yè)，選項B正確。

8.A

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意不繳或少繳稅款的行為，選項A正確。

9.B

解析思路：稅務(wù)師是納稅人的代理人，代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)事務(wù)的處理，選項B正確。

10.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是納稅人的服務(wù)機構(gòu)，提供稅務(wù)咨詢、代理等服務(wù)，選項B正確。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項ABD正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益，選項ABCD正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得，選項ABCD正確。

4.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括故意不繳或少繳稅款、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定申報納稅和未按規(guī)定使用發(fā)票，選項ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計和稅務(wù)籌劃，選項ABCD正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以用于抵扣進(jìn)項稅額，還可以用于報銷、出口退稅等，選項錯誤。

2.×