2024年稅務(wù)師必考題目試題及答案

2024年稅務(wù)師必考題目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)咨詢

D.稅收檢查

2.以下哪個稅種適用于增值稅一般納稅人？

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

3.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。滯納金的計算公式為：

A.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在計算企業(yè)所得稅時：

A.直接扣除

B.在計算增值稅時扣除

C.在計算營業(yè)稅時扣除

D.無法扣除

5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以：

A.2000元以下罰款

B.5000元以下罰款

C.1萬元以下罰款

D.2萬元以下罰款

6.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現(xiàn)場申報

7.以下哪個稅種適用于個人所得稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.關(guān)稅

8.納稅人逾期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。滯納金的計算公式為：

A.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%

9.以下哪個稅種適用于企業(yè)所得稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

10.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

11.以下哪個稅種適用于消費稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費稅

D.關(guān)稅

12.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現(xiàn)場申報

13.以下哪個稅種適用于關(guān)稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.關(guān)稅

D.企業(yè)所得稅

14.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以：

A.2000元以下罰款

B.5000元以下罰款

C.1萬元以下罰款

D.2萬元以下罰款

15.以下哪個稅種適用于個人所得稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.關(guān)稅

16.納稅人逾期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。滯納金的計算公式為：

A.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%

17.以下哪個稅種適用于企業(yè)所得稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

18.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

19.以下哪個稅種適用于消費稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費稅

D.關(guān)稅

20.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現(xiàn)場申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)咨詢

D.稅收檢查

2.納稅人申報納稅的方式包括：

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現(xiàn)場申報

3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

4.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.納稅人身份明確

B.稅率較高

C.稅基較廣

D.稅負較輕

5.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。滯納金的計算公式包括：

A.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%

6.納稅人申報納稅的方式不包括：

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現(xiàn)場申報

7.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

8.納稅人逾期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。滯納金的計算公式包括：

A.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%

B.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%

C.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%

D.滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.營業(yè)收入

B.財務(wù)費用

C.投資收益

D.稅收優(yōu)惠

10.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

2.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

3.納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、現(xiàn)場申報。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

5.納稅人逾期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

6.納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、現(xiàn)場申報。（）

7.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

8.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

9.納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、現(xiàn)場申報。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、發(fā)票使用、進項稅額抵扣等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、認(rèn)證、抵扣等管理，而小規(guī)模納稅人則相對簡化。

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等，而小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則開具普通發(fā)票。

（4）進項稅額抵扣：一般納稅人可以憑取得的增值稅專用發(fā)票等合法憑證抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人則無法抵扣進項稅額。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。納稅義務(wù)包括：

（1）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。

（2）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報。

（3）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法保存會計憑證、賬簿、報表等稅務(wù)資料。

（4）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查。

（5）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法繳納滯納金、罰款等稅務(wù)違法行為產(chǎn)生的費用。

3.題目：闡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括以下幾類所得：

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

（4）勞務(wù)報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產(chǎn)租賃所得

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)如下：

（1）工資、薪金所得：實行超額累進稅率，稅率為3%至45%。

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：實行五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：實行五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

（4）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（5）利息、股息、紅利所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（6）財產(chǎn)租賃所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：實行比例稅率，稅率為20%。

（8）偶然所得：實行比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理法在維護稅收秩序和保障國家財政收入中的作用。

答案：

稅收征收管理法作為我國稅收法律體系的重要組成部分，對于維護稅收秩序和保障國家財政收入具有至關(guān)重要的作用。以下是稅收征收管理法在兩方面作用的論述：

1.維護稅收秩序

（1）規(guī)范稅收行為：稅收征收管理法明確了稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范了稅收征收程序，確保了稅收活動的合法性、合規(guī)性。

（2）加強稅收執(zhí)法：稅收征收管理法賦予了稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法權(quán)限，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，有效打擊了偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

（3）保障納稅人權(quán)益：稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利，如知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)等，保護了納稅人的合法權(quán)益。

（4）促進稅收公平：稅收征收管理法通過規(guī)范稅收征管行為，確保稅收公平，防止稅收負擔(dān)不公現(xiàn)象的發(fā)生。

2.保障國家財政收入

（1）確保稅款足額入庫：稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收的程序和措施，確保了稅款及時、足額入庫，為國家財政提供了穩(wěn)定的收入來源。

（2）提高稅收征管效率：稅收征收管理法通過優(yōu)化稅收征管流程，提高稅收征管效率，降低了稅收征管成本。

（3）增強稅收法治觀念：稅收征收管理法強化了稅收法治觀念，提高了全社會對稅收的認(rèn)識和重視，為稅收收入的穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。

（4）促進經(jīng)濟發(fā)展：稅收征收管理法通過規(guī)范稅收征管，減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)市場活力，為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了良好的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第一章第二條，稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查等，而稅務(wù)咨詢不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。

2.C

解析思路：增值稅是我國現(xiàn)行的一種流轉(zhuǎn)稅，適用于增值稅一般納稅人。

3.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，滯納金的計算公式為滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%。

4.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在計算企業(yè)所得稅時直接扣除。

5.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款。

6.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定，納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報，現(xiàn)場申報不屬于法定申報方式。

7.C

解析思路：個人所得稅適用于個人取得的各類所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

8.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，逾期申報納稅的，滯納金的計算公式為滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅適用于在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。

10.B

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行扣押。

11.C

解析思路：消費稅是我國對特定消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，適用于消費稅稅目范圍內(nèi)的商品。

12.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定，納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報，現(xiàn)場申報不屬于法定申報方式。

13.C

解析思路：關(guān)稅是進口環(huán)節(jié)征收的一種稅收，適用于進口貨物。

14.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款。

15.C

解析思路：個人所得稅適用于個人取得的各類所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

16.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，逾期申報納稅的，滯納金的計算公式為滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%。

17.D

解析思路：企業(yè)所得稅適用于在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。

18.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行查封。

19.C

解析思路：消費稅是我國對特定消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，適用于消費稅稅目范圍內(nèi)的商品。

20.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定，納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報，現(xiàn)場申報不屬于法定申報方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)檢查等。

2.ABCD

解析思路：納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、現(xiàn)場申報。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)、貨物可以進行查封、扣押、拍賣、抵押。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的特點包括納稅人身份明確、稅率較高、稅基較廣、稅負較輕。

5.ABCD

解析思路：納稅人逾期繳納稅款的，滯納金的計算公式包括滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%、滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%、滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%、滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%。

6.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定，納稅人申報納稅的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報，現(xiàn)場申報不屬于法定申報方式。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

8.ABCD

解析思路：納稅人逾期申報納稅的，滯納金的計算公式包括滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.05%、滯納金=稅款×滯納天數(shù)×0.5%、滯納金=稅款×滯納天數(shù)×1%、滯納金=稅款×滯納天數(shù)×3%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括營業(yè)收