2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)竅門試題及答案

2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)竅門試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅收征收管理法，下列不屬于稅收征收管理對(duì)象的是：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.國(guó)家機(jī)關(guān)

D.社會(huì)組織

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.車輛購(gòu)置稅發(fā)票

3.在我國(guó)，以下哪種情況下可以開具增值稅專用發(fā)票：

A.銷售貨物

B.提供服務(wù)

C.出口貨物

D.以上所有情況

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括遺產(chǎn)所得

5.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.印花稅

6.我國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在何時(shí)申報(bào)納稅：

A.次月

B.當(dāng)月

C.上個(gè)月

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的日期

7.以下哪個(gè)屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.金融服務(wù)

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括個(gè)人所得

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括外國(guó)所得

D.企業(yè)所得稅的征收范圍不包括企業(yè)所得

9.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.資源稅

10.我國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期不改正的，處五千元以上五萬元以下的罰款：

A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的

B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，未按照規(guī)定開具、取得發(fā)票的

C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定開具、取得發(fā)票的，未按照規(guī)定申報(bào)的

D.以上所有情況

11.以下哪個(gè)稅種屬于行為稅：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.行為稅

D.資源稅

12.我國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，以下哪個(gè)屬于納稅申報(bào)：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)申報(bào)

C.納稅人委托代理申報(bào)

D.以上所有情況

13.以下哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.資源稅

14.我國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，以下哪個(gè)屬于稅收征收管理對(duì)象：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.國(guó)家機(jī)關(guān)

D.以上所有情況

15.以下哪個(gè)屬于稅收征收管理法規(guī)定的基本原則：

A.合法性原則

B.義務(wù)性原則

C.公平性原則

D.以上所有情況

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.車輛購(gòu)置稅發(fā)票

3.以下哪些屬于稅收征收管理對(duì)象：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.國(guó)家機(jī)關(guān)

D.社會(huì)組織

4.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍：

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.稅收資源

5.以下哪些屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供服務(wù)

C.出口貨物

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（）

2.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)納稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣稅款。（）

4.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、外國(guó)所得等。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處以五千元以下的罰款。（）

6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅等。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

8.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定開具、取得發(fā)票的，可以處以五千元以下的罰款。（）

9.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期不改正的，處五千元以上五萬元以下的罰款：未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的；未按照規(guī)定開具、取得發(fā)票的；未按照規(guī)定申報(bào)的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具條件。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，開具的一種專用發(fā)票。其主要作用是作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收范圍和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得，包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、紅利所得等。稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)；委托代理申報(bào)是指納稅人委托代理人代為辦理申報(bào)；郵寄申報(bào)是指納稅人通過郵寄方式將申報(bào)材料寄送稅務(wù)機(jī)關(guān)；電子申報(bào)是指納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法規(guī)定的納稅人權(quán)利和義務(wù)。

答案：納稅人權(quán)利包括：知情權(quán)、保密權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)、提起行政訴訟權(quán)等。納稅人義務(wù)包括：依法納稅的義務(wù)、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿的義務(wù)、依法開具、取得發(fā)票的義務(wù)、依法進(jìn)行納稅申報(bào)的義務(wù)等。

五、論述題

題目：如何提高稅收征管效率，加強(qiáng)稅收法治建設(shè)？

答案：提高稅收征管效率，加強(qiáng)稅收法治建設(shè)是維護(hù)國(guó)家稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入的重要舉措。以下是一些具體措施：

1.完善稅收法律法規(guī)體系：加強(qiáng)稅收立法工作，確保稅收法律法規(guī)的嚴(yán)密性和可操作性，為稅收征管提供堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。

2.推進(jìn)稅收信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管的自動(dòng)化、智能化，提高征管效率。如推廣電子發(fā)票、電子申報(bào)、電子繳稅等，減少紙質(zhì)流程，降低征管成本。

3.加強(qiáng)稅收征管隊(duì)伍建設(shè)：提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，確保稅收征管工作的公正、公平、公開。

4.強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法檢查：定期開展稅收?qǐng)?zhí)法檢查，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處，維護(hù)稅收秩序。

5.加強(qiáng)稅收宣傳和納稅服務(wù)：通過多種渠道開展稅收宣傳教育，提高納稅人依法納稅意識(shí)。同時(shí)，提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，減少納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

6.推動(dòng)稅收征管協(xié)作：加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門的協(xié)作，如公安、海關(guān)、工商等部門，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成稅收征管合力。

7.嚴(yán)格稅收征管程序：規(guī)范稅收征管程序，確保稅收征管行為的合法、合規(guī)、合理，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

8.加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，挖掘稅收征管中的問題，為政策制定和征管改進(jìn)提供依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅收征收管理對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)人、社會(huì)組織等，國(guó)家機(jī)關(guān)不屬于稅收征收管理對(duì)象。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的，而營(yíng)業(yè)稅發(fā)票和車輛購(gòu)置稅發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣稅款，因此，在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物時(shí)，均可開具增值稅專用發(fā)票。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，遺產(chǎn)所得不屬于征收范圍。

5.C

解析思路：資源稅是指對(duì)自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的征稅，因此，資源稅屬于資源稅。

6.B

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月申報(bào)納稅，次月是申報(bào)期限。

7.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得，個(gè)人所得和外國(guó)所得不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

9.C

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收，因此，關(guān)稅屬于關(guān)稅。

10.D

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期不改正的，處五千元以上五萬元以下的罰款：未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的；未按照規(guī)定開具、取得發(fā)票的；未按照規(guī)定申報(bào)的。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此，ABCD均為正確選項(xiàng)。

2.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票和車輛購(gòu)置稅發(fā)票屬于增值稅發(fā)票，而營(yíng)業(yè)稅發(fā)票不屬于增值稅發(fā)票。

3.ABCD

解析思路：稅收征收管理對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)人、社會(huì)組織和國(guó)家機(jī)關(guān)，因此，ABCD均為正確選項(xiàng)。

4.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等，因此，ABC均為正確選項(xiàng)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，因此，ABCD均為正確選項(xiàng)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

2.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)納稅，這是稅收征管的基本要求。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，購(gòu)買方可以憑此抵扣稅款。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍確實(shí)包括企業(yè)所得，個(gè)人所得和外國(guó)所得不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

5.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處以五千元以下的罰款。

6.×

解析思路：消