2024年稅務師理論知識考點試題及答案

2024年稅務師理論知識考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為6%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡易稅率為3%

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列支出中不得稅前扣除的是：

A.職工工資

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費

C.研發(fā)費用

D.企業(yè)的廣告費

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級

B.個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率最高為45%

D.個人所得稅的稅率最低為3%

4.下列關于社會保險費的說法，正確的是：

A.社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險

B.社會保險費由企業(yè)全額承擔

C.社會保險費由企業(yè)和職工共同承擔

D.社會保險費由政府全額承擔

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人有調(diào)查權

B.稅務機關對納稅人有處罰權

C.稅務機關對納稅人有強制執(zhí)行權

D.稅務機關對納稅人有征稅權

6.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅普通發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

D.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制

7.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：

A.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等保全措施

B.稅務機關可以采取罰款、滯納金等保全措施

C.稅務機關可以采取拍賣、變賣等保全措施

D.稅務機關可以采取強制執(zhí)行等保全措施

8.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施

B.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等強制執(zhí)行措施

C.稅務機關可以采取罰款、滯納金等強制執(zhí)行措施

D.稅務機關可以采取拍賣、變賣等強制執(zhí)行措施

9.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.納稅人可以向稅務機關申請行政復議

B.納稅人可以向人民法院提起訴訟

C.納稅人可以向上一級稅務機關申請行政復議

D.納稅人可以向下一級稅務機關申請行政復議

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人有調(diào)查權

B.稅務機關對納稅人有處罰權

C.稅務機關對納稅人有強制執(zhí)行權

D.稅務機關對納稅人有征稅權

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.銷售額

B.采購額

C.進項稅額

D.銷售額減去進項稅額

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.職工工資

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.業(yè)務招待費

3.下列關于個人所得稅的納稅義務人，正確的有：

A.居民個人

B.非居民個人

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

4.下列關于社會保險費的說法，正確的有：

A.社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險

B.社會保險費由企業(yè)和職工共同承擔

C.社會保險費由政府全額承擔

D.社會保險費由企業(yè)全額承擔

5.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等保全措施

B.稅務機關可以采取拍賣、變賣等保全措施

C.稅務機關可以采取罰款、滯納金等保全措施

D.稅務機關可以采取強制執(zhí)行等保全措施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，職工工資不得稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

4.社會保險費由企業(yè)和職工共同承擔。（）

5.稅務機關對納稅人有強制執(zhí)行權。（）

6.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制。（）

7.稅務機關對納稅人有調(diào)查權。（）

8.稅務機關對納稅人有處罰權。（）

9.稅務機關對納稅人有征稅權。（）

10.納稅人可以向稅務機關申請行政復議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人范圍及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。納稅人的認定標準包括：一是依法在工商行政管理部門或者其他機關辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照的單位和個人；二是依法在稅務機關辦理稅務登記的單位和個人；三是法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他納稅人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算的基本原則。

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算的基本原則是：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用對象。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報適用于有工資、薪金所得的個人；代扣代繳適用于支付所得的單位或者個人。自行申報是指納稅人按照規(guī)定的期限、地點自行向稅務機關申報個人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，按照規(guī)定的比例和期限代扣代繳個人所得稅。

4.題目：簡述社會保險費的計算方法和繳納主體。

答案：社會保險費的計算方法一般按照職工工資的一定比例計算，具體比例由國家統(tǒng)一規(guī)定。繳納主體包括企業(yè)、個體工商戶、機關、事業(yè)單位、社會團體等組織及其職工。繳納主體應當按照規(guī)定的繳費基數(shù)和繳費比例，按時足額繳納社會保險費。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財政收入來源：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供穩(wěn)定的資金支持，保障國家機器的正常運轉，實現(xiàn)國家的各項職能。

2.調(diào)節(jié)資源配置：稅收通過對企業(yè)和個人的收入調(diào)節(jié)，引導資源在國民經(jīng)濟中的合理配置。通過差別稅率、稅收優(yōu)惠政策等手段，鼓勵和引導企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的領域，限制和調(diào)整那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和可持續(xù)發(fā)展要求的行業(yè)。

3.促進經(jīng)濟穩(wěn)定：稅收具有自動穩(wěn)定器的功能。在經(jīng)濟繁榮時期，稅收收入增長，可以抑制過度的投資和消費；在經(jīng)濟衰退時期，稅收收入下降，可以減少稅收對企業(yè)和個人收入的影響，刺激經(jīng)濟增長。

4.促進公平分配：稅收是實現(xiàn)社會公平分配的重要手段。通過累進稅率和各種稅收優(yōu)惠政策，對高收入者征收更高的稅率，減輕低收入者的稅負，從而縮小收入差距，促進社會和諧。

5.政策導向作用：稅收是政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策的重要工具。通過稅收政策的調(diào)整，政府可以影響企業(yè)的投資決策，引導消費，調(diào)整經(jīng)濟結構，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。

6.鼓勵技術創(chuàng)新和科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進技術創(chuàng)新和科技成果的轉化，提高國家的科技水平和綜合國力。

7.強化法律約束和規(guī)范市場秩序：稅收法律法規(guī)是維護市場經(jīng)濟秩序的重要法律手段。通過對稅法的嚴格執(zhí)行，可以規(guī)范市場行為，打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護市場公平競爭。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物，簡易稅率為3%，故選D。

2.B

解析思路：職工工資、研發(fā)費用和廣告費在企業(yè)所得稅計算中均可稅前扣除，而業(yè)務招待費在超過規(guī)定限額的部分不得稅前扣除，故選B。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級，累進稅率適用于工資、薪金所得，稅率最高為45%，最低為3%，故選B。

4.C

解析思路：社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，由企業(yè)和職工共同承擔，故選C。

5.A

解析思路：稅務機關對納稅人有調(diào)查權，但無處罰權、強制執(zhí)行權和征稅權，故選A。

6.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，普通發(fā)票由企業(yè)自行印制，故選C。

7.A

解析思路：稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等保全措施，故選A。

8.D

解析思路：稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括拍賣、變賣等，故選D。

9.A

解析思路：納稅人可以向稅務機關申請行政復議，故選A。

10.A

解析思路：稅務機關對納稅人有調(diào)查權，但無處罰權、強制執(zhí)行權和征稅權，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和銷售額減去進項稅額，不包括采購額和進項稅額，故選AD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、研發(fā)費用和業(yè)務招待費，故選ABCD。

3.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人，不包括企業(yè)和事業(yè)單位，故選AB。

4.ABC

解析思路：社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，由企業(yè)和職工共同承擔，故選ABC。

5.AD

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等，不包括罰款、滯納金和強制執(zhí)行等，故選AD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，故為正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中包括職工工資，故為錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，故為正確。

4.√

解析思路