考試策略分享2024年稅務(wù)師考試試題及答案

考試策略分享2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員。（）

A.正確

B.錯誤

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

A.正確

B.錯誤

3.稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《稅收籌劃》。（）

A.正確

B.錯誤

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.用于購置固定資產(chǎn)的支出

D.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.用于購置固定資產(chǎn)的支出

D.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

3.稅務(wù)師考試科目包括（）。

A.《稅法一》

B.《稅法二》

C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

D.《稅收籌劃》

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

D.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

3.稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《稅收籌劃》。（）

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是銷售貨物。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時間上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時間上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間：一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，而小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

（2）銷售款項(xiàng)的確認(rèn)：一般納稅人以開具發(fā)票作為銷售款項(xiàng)的確認(rèn)依據(jù)，而小規(guī)模納稅人以取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)作為確認(rèn)依據(jù)。

（3）預(yù)收款項(xiàng)的處理：一般納稅人預(yù)收款項(xiàng)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天，而小規(guī)模納稅人預(yù)收款項(xiàng)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（4）進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間：一般納稅人進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物進(jìn)口的當(dāng)天，而小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天。

2.題目：請簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的主要規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅稅前扣除的主要規(guī)定如下：

（1）扣除范圍：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

（2）扣除標(biāo)準(zhǔn)：扣除支出應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，包括實(shí)際發(fā)生的、合理的、必要的支出。

（3）扣除憑證：稅前扣除的支出應(yīng)當(dāng)有合法、有效的扣除憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。

（4）稅前扣除的計(jì)算方法：稅前扣除支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算，如工資、薪金支出按照實(shí)際發(fā)放數(shù)額扣除；折舊、攤銷支出按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷方法計(jì)算扣除等。

（5）特殊扣除規(guī)定：根據(jù)稅法規(guī)定，對于一些特定支出，如研發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)支出、職工福利費(fèi)等，有特殊的扣除規(guī)定。

3.題目：請簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要作用包括：

（1）提供專業(yè)稅務(wù)咨詢：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供稅收政策咨詢，幫助企業(yè)了解稅收法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策。

（2）優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收負(fù)擔(dān)，為企業(yè)提出優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)的建議，降低稅收成本。

（3）制定稅收籌劃方案：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)和稅收效益最大化。

（4）協(xié)助企業(yè)應(yīng)對稅收風(fēng)險：稅務(wù)師幫助企業(yè)識別潛在的稅收風(fēng)險，提出防范措施，降低企業(yè)因稅收問題而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（5）提供稅務(wù)代理服務(wù)：稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)，包括稅務(wù)申報、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)爭議解決等，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收合規(guī)和降低稅收風(fēng)險中的重要作用。

答案：稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收合規(guī)和降低稅收風(fēng)險中扮演著至關(guān)重要的角色，具體作用如下：

1.專業(yè)稅務(wù)咨詢與服務(wù)：稅務(wù)師為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解和掌握最新的稅收法規(guī)和政策，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求。通過提供個性化的稅務(wù)服務(wù)，稅務(wù)師幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險，提高稅收合規(guī)性。

2.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，為企業(yè)提供稅務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的建議，幫助企業(yè)合理分配稅負(fù)，降低整體稅收成本。通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以更好地應(yīng)對稅收政策的變化，提高稅收合規(guī)性和競爭力。

3.稅收籌劃與規(guī)劃：稅務(wù)師依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。通過稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少不必要的稅收支出，提高資金使用效率。

4.稅務(wù)風(fēng)險管理：稅務(wù)師幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對稅收風(fēng)險，包括合規(guī)風(fēng)險、稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險、稅務(wù)爭議風(fēng)險等。通過建立有效的稅收風(fēng)險管理機(jī)制，稅務(wù)師有助于降低企業(yè)因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的潛在風(fēng)險。

5.稅務(wù)爭議解決：當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)爭議時，稅務(wù)師可以為企業(yè)提供專業(yè)的法律支持和解決方案。通過參與稅務(wù)爭議的調(diào)解和訴訟，稅務(wù)師有助于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，降低稅務(wù)爭議對企業(yè)經(jīng)營的影響。

6.提升企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與企業(yè)稅務(wù)管理，推動企業(yè)建立健全稅務(wù)管理體系，提高稅務(wù)管理的規(guī)范性和效率。這不僅有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)，還能夠提升企業(yè)的整體管理水平和市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員，所以選項(xiàng)A正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，所以選項(xiàng)B正確。

3.A

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《稅收籌劃》，所以選項(xiàng)A正確。

4.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，所以選項(xiàng)C正確。

5.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)是可以扣除的，所以選項(xiàng)C正確。

6.C

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，所以選項(xiàng)C正確。

7.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，所以選項(xiàng)C正確。

8.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)是可以扣除的，所以選項(xiàng)C正確。

9.C

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，所以選項(xiàng)C正確。

10.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，所以選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《稅收籌劃》，所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.A

解析思路：稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員，所以選項(xiàng)A正確。

2.