2024年稅務(wù)師知識識記試題及答案

2024年稅務(wù)師知識識記試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

A.錯誤

B.正確

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行印制

C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

D.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的收入總額

D.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的用途

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的用途

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

8.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車船的數(shù)量

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的用途

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是印花稅憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的數(shù)量

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.利潤總額

3.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)的價值

B.房產(chǎn)的用途

C.房產(chǎn)的等級

D.房產(chǎn)的價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行印制。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的用途。（）

5.房產(chǎn)稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征收管理程序。

答案：

增值稅的征收管理程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人辦理稅務(wù)登記；

（2）納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票；

（3）納稅人進(jìn)行增值稅申報；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅征收；

（6）納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人辦理稅務(wù)登記；

（2）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（3）納稅人填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；

（4）納稅人報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關(guān)資料；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅審核；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收；

（7）納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理特點主要包括：

（1）源泉扣繳：個人所得稅的征收實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個人代扣代繳；

（2）分類征收：個人所得稅根據(jù)所得性質(zhì)分為工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，分別適用不同的稅率；

（3）累進(jìn)稅率：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增；

（4）自行申報：個人所得稅的納稅人應(yīng)自行申報納稅，年度終了后，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度納稅申報表；

（5）稅收優(yōu)惠：個人所得稅法規(guī)定了一系列稅收優(yōu)惠政策，如專項附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及重要性。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅發(fā)票是稅收征管的基礎(chǔ)。增值稅發(fā)票作為反映納稅人經(jīng)濟(jì)活動的重要憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。通過增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解納稅人的經(jīng)營活動、收入和成本等信息，從而準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。

2.增值稅發(fā)票有助于規(guī)范市場秩序。增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具和使用都有嚴(yán)格的規(guī)定，有助于規(guī)范納稅人的經(jīng)營行為，防止逃稅、騙稅等違法行為的發(fā)生。

3.增值稅發(fā)票促進(jìn)稅收公平。通過增值稅發(fā)票的核對和審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以確保納稅人按照法定稅率和稅法規(guī)定進(jìn)行納稅，避免因個別納稅人逃稅而導(dǎo)致的稅收不公平現(xiàn)象。

4.增值稅發(fā)票提高稅收征管效率。增值稅發(fā)票的使用有助于簡化稅收征管程序，減少人工審核工作量，提高稅收征管的效率。

5.增值稅發(fā)票有助于防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。增值稅發(fā)票的核對和審核可以發(fā)現(xiàn)和防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，如虛開發(fā)票、偽造發(fā)票等違法行為，有助于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。

6.增值稅發(fā)票支持稅收數(shù)據(jù)分析。通過增值稅發(fā)票的收集和分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取大量的稅收數(shù)據(jù)，為稅收政策制定、稅收風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，納稅人不能自行印制。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于購買方抵扣進(jìn)項稅額。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織，稅率是固定的，計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是居民個人和非居民個人，稅率是累進(jìn)稅率，計稅依據(jù)是納稅人的收入總額，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的面積，計稅依據(jù)是土地的用途，稅率是固定的，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的用途，稅率是固定的，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象是車船的數(shù)量，計稅依據(jù)是車船的用途，稅率是固定的，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9.A

解析思路：印花稅的征稅對象是印花稅憑證，計稅依據(jù)是印花稅憑證的數(shù)量，稅率是固定的，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額，稅率是固定的，征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本和利潤總額，營業(yè)稅金及附加不屬于計稅依據(jù)。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，沒有固定稅率和超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的稅率。

4.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途和土地等級，土地價格不屬于計稅依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的價值、房產(chǎn)的用途、房產(chǎn)的等級和房產(chǎn)的價格。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：