2024年稅務(wù)師內(nèi)容精粹試題及答案

2024年稅務(wù)師內(nèi)容精粹試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，下列哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅收征收管理？

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.工商總局

D.勞動(dòng)和社會(huì)保障部

參考答案：A

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給員工的工資

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

參考答案：B

3.以下哪個(gè)稅種適用于所有企業(yè)和個(gè)人？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：C

4.企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí)，可以采取以下哪種方式彌補(bǔ)？

A.直接沖減利潤(rùn)

B.從以后年度稅前利潤(rùn)中彌補(bǔ)

C.從以后年度稅后利潤(rùn)中彌補(bǔ)

D.以上均可以

參考答案：B

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

D.稅收籌劃

參考答案：C

6.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)做到：

A.客觀公正

B.誠實(shí)守信

C.保密原則

D.以上都是

參考答案：D

7.以下哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.資源稅

參考答案：C

8.以下哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

參考答案：C

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.以上都是

參考答案：C

10.以下哪個(gè)稅種適用于特定行業(yè)？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給員工的工資

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

參考答案：ACD

2.以下哪些屬于稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.誠實(shí)守信

C.保密原則

D.追求個(gè)人利益

參考答案：ABC

3.企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí)，可以采取以下哪些方式彌補(bǔ)？

A.直接沖減利潤(rùn)

B.從以后年度稅前利潤(rùn)中彌補(bǔ)

C.從以后年度稅后利潤(rùn)中彌補(bǔ)

D.求助于銀行貸款

參考答案：ABC

4.以下哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：ABC

5.以下哪些稅種適用于所有企業(yè)和個(gè)人？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：CD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，可以接受企業(yè)委托，提供與稅收相關(guān)的咨詢服務(wù)。（）

參考答案：√

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有成本費(fèi)用扣除。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

參考答案：√

4.增值稅納稅人可以抵扣其購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以自行調(diào)整納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅率。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

一般計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照其應(yīng)稅銷售額與適用稅率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)可以抵扣其購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照其應(yīng)稅銷售額與適用稅率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象包括小規(guī)模納稅人以及部分特定行業(yè)和業(yè)務(wù)。

稅率方面，我國增值稅實(shí)行多檔稅率制度，包括13%、9%、6%和零稅率。不同稅率的適用范圍如下：

-13%的稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的行為。

-9%的稅率適用于下列情況：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)；一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、石油天然氣等資源產(chǎn)品；以及一般納稅人銷售或進(jìn)口交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

-6%的稅率適用于下列情況：小規(guī)模納稅人銷售或進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)；一般納稅人銷售或進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等文化產(chǎn)品；以及一般納稅人銷售或進(jìn)口交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

-零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)以及國際運(yùn)輸服務(wù)、國際運(yùn)輸代理服務(wù)、國際租賃服務(wù)等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

答案：

稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、前瞻性、創(chuàng)新性、效益性等。

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定進(jìn)行逃稅、騙稅等違法行為。合法性是稅收籌劃的首要原則，也是其合法性的保障。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)在合理、合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，避免過度籌劃導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；I劃方案應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，確保稅負(fù)降低的同時(shí)，不影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

3.前瞻性原則：稅收籌劃應(yīng)具有前瞻性，關(guān)注國家稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。通過對(duì)稅收政策的預(yù)測(cè)和分析，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃策略。

4.創(chuàng)新性原則：稅收籌劃應(yīng)具有創(chuàng)新性，不斷探索新的籌劃方法和技術(shù)。創(chuàng)新性原則有助于企業(yè)在稅收籌劃中脫穎而出，提高籌劃效果。

5.效益性原則：稅收籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)。效益性原則要求籌劃方案在降低稅負(fù)的同時(shí)，不影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

在實(shí)際操作中，稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃可以規(guī)避企業(yè)因稅務(wù)問題引發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

4.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅收籌劃要求企業(yè)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：國家稅務(wù)總局是負(fù)責(zé)全國稅收征收管理的最高行政機(jī)關(guān)，因此選A。

2.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指購買貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅，不包括支付給員工的工資，因此選B。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅適用于所有個(gè)人，企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)，增值稅適用于所有商品和服務(wù)交易，因此選D。

4.B

解析思路：企業(yè)虧損可以通過結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅前利潤(rùn)來彌補(bǔ)，因此選B。

5.C

解析思路：稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢和稅收籌劃，不包括企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，因此選C。

6.D

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中必須做到客觀公正、誠實(shí)守信、保密原則，因此選D。

7.C

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，屬于行為稅，因此選C。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選C。

9.C

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營業(yè)外支出是可以扣除的，而營業(yè)收入和營業(yè)外收入都是應(yīng)計(jì)入計(jì)算基礎(chǔ)，因此選C。

10.B

解析思路：消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，適用于特定行業(yè)，因此選B。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅，不包括支付給員工的工資，因此選ACD。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中做到客觀公正、誠實(shí)守信、保密原則，因此選ABC。

3.ABC

解析思路：企業(yè)虧損可以通過直接沖減利潤(rùn)、從以后年度稅前利潤(rùn)中彌補(bǔ)和從以后年度稅后利潤(rùn)中彌補(bǔ)來彌補(bǔ)，因此選ABC。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅、土地增值稅和資源稅都屬于財(cái)產(chǎn)稅，因此選ABC。

5.CD

解析思路：增值稅適用于所有商品和服務(wù)交易，個(gè)人所得稅適用于所有個(gè)人，因此選CD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，因此該說法正確。

2.×

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有成本費(fèi)用都可以扣除，部分費(fèi)用如罰款、滯納金