成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 稅務(wù)師考試試題及答案

成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.具有固定的辦公場所

B.具有符合規(guī)定的注冊資本

C.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷

B.具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有稅務(wù)師資格

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其從業(yè)人員進(jìn)行下列哪項(xiàng)管理？

A.定期進(jìn)行職業(yè)道德教育

B.定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

C.定期進(jìn)行業(yè)績考核

D.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違法行為？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保守執(zhí)業(yè)秘密

C.違反稅收法律法規(guī)

D.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保守執(zhí)業(yè)秘密

C.接受不正當(dāng)利益

D.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.依法納稅

C.違反稅收法律法規(guī)

D.依法享受稅收優(yōu)惠

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的行為？

A.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

B.依法納稅

C.違反稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.依法享受稅收優(yōu)惠

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保守執(zhí)業(yè)秘密

C.接受不正當(dāng)利益

D.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.依法納稅

C.違反稅收法律法規(guī)

D.依法享受稅收優(yōu)惠

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的行為？

A.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

B.依法納稅

C.違反稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.依法享受稅收優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：

A.具有固定的辦公場所

B.具有符合規(guī)定的注冊資本

C.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷

B.具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有稅務(wù)師資格

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其從業(yè)人員進(jìn)行下列管理：

A.定期進(jìn)行職業(yè)道德教育

B.定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

C.定期進(jìn)行業(yè)績考核

D.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪些行為屬于違法行為？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保守執(zhí)業(yè)秘密

C.違反稅收法律法規(guī)

D.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保守執(zhí)業(yè)秘密

C.接受不正當(dāng)利益

D.遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括具有固定的辦公場所、符合規(guī)定的注冊資本、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力和具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備大學(xué)本科以上學(xué)歷、中級以上專業(yè)技術(shù)職稱、良好的職業(yè)道德和稅務(wù)師資格。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其從業(yè)人員進(jìn)行定期進(jìn)行職業(yè)道德教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核和財(cái)務(wù)審計(jì)。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守執(zhí)業(yè)秘密、遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定是合法行為。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)、違反職業(yè)道德規(guī)范、違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定是違法行為。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守稅收法律法規(guī)、依法納稅、依法享受稅收優(yōu)惠是合法行為。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定、依法納稅、依法享受稅收優(yōu)惠是合法行為。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守執(zhí)業(yè)秘密、遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定是合法行為。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)、違反職業(yè)道德規(guī)范、違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定是違法行為。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守稅收法律法規(guī)、依法納稅、依法享受稅收優(yōu)惠是合法行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍主要包括：稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證、涉稅審計(jì)、稅務(wù)行政復(fù)議代理、稅務(wù)咨詢報(bào)告編制、涉稅法律事務(wù)代理等。

2.題目：解釋稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括：誠信、公正、專業(yè)、保密、獨(dú)立性、責(zé)任和尊嚴(yán)。

3.題目：說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通和合作關(guān)系，遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象和權(quán)威，同時(shí)維護(hù)自己的合法權(quán)益。在處理涉稅事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，客觀公正，不得利用職權(quán)謀取不正當(dāng)利益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.理解和掌握稅收法律法規(guī)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識，能夠深入理解并準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的最新動態(tài)和變化，為納稅人提供準(zhǔn)確的法律依據(jù)。

2.提供專業(yè)建議：稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的具體情況，運(yùn)用稅收政策，提供合理的稅收籌劃方案，幫助納稅人降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在籌劃過程中，會考慮到各種可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅收優(yōu)惠政策的變化、稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)等，并提出相應(yīng)的規(guī)避措施。

4.提高企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低成本，提高利潤，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，推動企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

6.維護(hù)國家稅收利益：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，既要維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，也要兼顧國家稅收利益，確保稅收政策的公平性和有效性。

7.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，有助于提高納稅人的稅法遵從度，優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)稅收工作的順利進(jìn)行。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件中，具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員是必須條件之一。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具備稅務(wù)師資格，這是對合伙人專業(yè)能力的直接要求。

3.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，這是保證稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)屬于違法行為，因?yàn)檫@直接損害了國家的稅收利益。

5.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，接受不正當(dāng)利益違反了職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)檫@將損害其獨(dú)立性和客觀性。

6.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)屬于違法行為，因?yàn)檫@違反了稅收法律的明確規(guī)定。

7.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定屬于違法行為，因?yàn)檫@破壞了稅務(wù)機(jī)關(guān)的正常工作秩序。

8.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，接受不正當(dāng)利益違反了職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)檫@損害了其職業(yè)的公正性和獨(dú)立性。

9.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)屬于違法行為，因?yàn)檫@違反了稅收法律的明確規(guī)定。

10.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定屬于違法行為，因?yàn)檫@破壞了稅務(wù)機(jī)關(guān)的正常工作秩序。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括固定辦公場所、注冊資本、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力和從業(yè)人員資格。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱、職業(yè)道德和稅務(wù)師資格。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核和財(cái)務(wù)審計(jì)。

4.CD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)和違反職業(yè)道德規(guī)范是違法行為。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守執(zhí)業(yè)秘密、遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定是合法行為。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件確實(shí)包括具有固定的辦公場所。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師資格，以確保其專業(yè)能力。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，以維護(hù)其職業(yè)形象。

4.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守執(zhí)業(yè)秘密、遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定是合法行為。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，違反稅收法律法規(guī)、違反職業(yè)道德規(guī)范、違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定是違法行為。

6.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，遵守稅收法律法規(guī)、依法納稅、依法享受稅收優(yōu)惠是合法行為。

7.√

解析思