提升2024年稅務(wù)師成績的試題及答案

提升2024年稅務(wù)師成績的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.納稅人開具收據(jù)當(dāng)天

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.利息支出

D.捐贈支出

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買小汽車支付的增值稅

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，下列哪種情況下免征企業(yè)所得稅？

A.轉(zhuǎn)讓方為個人

B.轉(zhuǎn)讓方為非居民企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓方為居民企業(yè)，且符合條件

D.轉(zhuǎn)讓方為居民企業(yè)，但不符合條件

8.下列哪項不屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目的是：

A.研發(fā)費用

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

C.環(huán)保設(shè)備投資

D.殘疾人工資

10.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

11.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.國家機關(guān)

12.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.非營利組織提供的公益性服務(wù)

D.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)

14.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.教育支出

C.醫(yī)療保健支出

D.養(yǎng)老保險

15.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

18.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.國家機關(guān)

19.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.非營利組織提供的公益性服務(wù)

D.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.利息支出

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位和國家機關(guān)。（）

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合條件的情況下可以免征企業(yè)所得稅。（）

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、教育支出、醫(yī)療保健支出和養(yǎng)老保險。（）

4.增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、6%征收率和1%征收率。（）

5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓自用住房免征個人所得稅。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，符合條件的情況下可以免征增值稅。（）

9.個人所得稅的征收率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要包括以下幾種情況：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式結(jié)算的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；委托代銷的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；從事貨物生產(chǎn)的納稅人，生產(chǎn)并銷售貨物，為銷售貨物并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；從事應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：工資薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、研究開發(fā)費用、環(huán)境保護專項資金、社會保險費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、財產(chǎn)保險費、租賃費、融資費用、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、資產(chǎn)減值損失、公益性捐贈支出、非廣告性贊助支出、其他扣除項目。

3.題目：簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。

答案：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。這些扣除項目旨在減輕個人所得稅的稅負，鼓勵個人在教育、醫(yī)療、住房等方面的合理支出。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠幫助企業(yè)了解和掌握國家稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。通過對稅收政策的深入研究，稅務(wù)師能夠為企業(yè)提供準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)避免因不了解稅收政策而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

其次，稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收負擔(dān)，為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案。這些方案不僅有助于降低企業(yè)的稅負，還能夠優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的盈利能力。稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用，類似于為企業(yè)提供“稅務(wù)健康檢查”，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點，提前進行風(fēng)險防范。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策。隨著國家對中小企業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的扶持力度不斷加大，稅收優(yōu)惠政策也日益豐富。稅務(wù)師憑借專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，能夠幫助企業(yè)抓住政策機遇，享受稅收減免，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中還承擔(dān)著以下重要角色：

1.增強企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識：稅務(wù)師通過為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，有助于提高企業(yè)員工的稅務(wù)合規(guī)意識，降低企業(yè)因違規(guī)操作而面臨的法律風(fēng)險。

2.促進企業(yè)財務(wù)管理：稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，稅務(wù)師在稅收籌劃過程中的參與，有助于提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

3.優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對稅收政策的深入研究，為企業(yè)提供產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)型方面的建議，有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，而不包括銷售不動產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款方式結(jié)算的，則為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，而投資收益不屬于稅前扣除項目。

4.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)等支付的增值稅，而小汽車的購買不屬于進項稅額抵扣范圍。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，偶然而得不屬于征稅范圍。

6.D

解析思路：增值稅的納稅期限通常為每月，而不包括每季、每半年和每年。

7.C

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合條件的情況下可以免征企業(yè)所得稅，條件包括轉(zhuǎn)讓方為居民企業(yè)且符合規(guī)定等。

8.C

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%，而不包括5%。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、環(huán)保設(shè)備投資、殘疾人工資等，而轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不屬于加計扣除項目。

10.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、6%、9%和13%征收率，而不包括1%。

11.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、企業(yè)和其他單位，但不包括事業(yè)單位。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，而不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和非營利組織提供的公益性服務(wù)，不包括增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)。

14.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人，養(yǎng)老保險不屬于專項附加扣除項目。

15.D

解析思路：增值稅的納稅申報期限通常為每月，而不包括每季、每半年和每年。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每半年，而不包括每月、每季和每年。

17.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、6%、9%和13%征收率，而不包括1%。

18.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、企業(yè)和其他單位，但不包括事業(yè)單位。

19.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，而不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

20.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和非營利組織提供的公益性服務(wù)，不包括增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、捐贈支出和利息支出，而投資收益不屬于稅前扣除項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每半年，而不包括每年。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每半年，而不包括每年。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位和國家機關(guān)。

2.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合條件的情況下可以免征企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、6%、9%和13%征收率，而不包括1%。

5.