2024稅務(wù)師考場技巧試題及答案

2024稅務(wù)師考場技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.以上說法均正確

2.企業(yè)銷售一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，取得的進項稅額為20000元，銷項稅額為24000元。該筆業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額為（）元。

A.4000

B.20000

C.24000

D.0

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.按照會計制度規(guī)定，已計入成本費用的有關(guān)支出，不得在稅前扣除

B.按照稅收法規(guī)規(guī)定，可稅前扣除的支出，不得在成本費用中列支

C.納稅人按照規(guī)定繳納的增值稅，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.納稅人按照規(guī)定繳納的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。

A.稅收籌劃是合法的避稅行為

B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為

C.稅收籌劃是非法的逃稅行為

D.稅收籌劃是非法的偷稅行為

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開具：項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、逐聯(lián)一次打印、內(nèi)容完整

C.增值稅專用發(fā)票實行一票一碼，發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)指定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行實名制

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

9.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息

D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

11.下列關(guān)于稅收違法行為處罰的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由公安機關(guān)處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)處以拘留

12.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛

D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛，不得查封納稅人的住所

13.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛

D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛，不得查封納稅人的住所

14.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息

D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

15.下列關(guān)于稅收違法行為處罰的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由公安機關(guān)處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)處以拘留

16.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛

D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛，不得查封納稅人的住所

17.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛

D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛，不得查封納稅人的住所

18.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息

D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

19.下列關(guān)于稅收違法行為處罰的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由公安機關(guān)處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)處以拘留

20.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛

D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛，不得查封納稅人的住所

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.按照會計制度規(guī)定，已計入成本費用的有關(guān)支出，不得在稅前扣除

B.按照稅收法規(guī)規(guī)定，可稅前扣除的支出，不得在成本費用中列支

C.納稅人按照規(guī)定繳納的增值稅，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.納稅人按照規(guī)定繳納的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率

4.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是合法的避稅行為

B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為

C.稅收籌劃是非法的逃稅行為

D.稅收籌劃是非法的偷稅行為

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開具：項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、逐聯(lián)一次打印、內(nèi)容完整

C.增值稅專用發(fā)票實行一票一碼，發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)指定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行實名制

6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

8.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，辦理納稅申報

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息

D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關(guān)的信息，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于稅收違法行為處罰的說法，正確的有（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由公安機關(guān)處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)處以拘留

11.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結(jié)納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產(chǎn)、車輛

D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、逐聯(lián)一次打印、內(nèi)容完整。具體要求如下：

（1）項目齊全：專用發(fā)票應(yīng)包括購買方名稱、銷售方名稱、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、收款人、復(fù)核人等。

（2）內(nèi)容真實：專用發(fā)票所列內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，不得虛開、偽造、變造。

（3）字跡清楚：專用發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得涂改、擦除。

（4）逐聯(lián)一次打?。簩Ｓ冒l(fā)票應(yīng)逐聯(lián)打印，不得分次打印。

（5）內(nèi)容完整：專用發(fā)票上的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

其中：

（1）收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入等。

（2）不征稅收入包括：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

（3）免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

（4）各項扣除包括：成本、費用、稅金、損失等。

（5）以前年度虧損：指以前年度未彌補的虧損。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理包括以下內(nèi)容：

（1）個人所得稅的征收范圍：工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

（2）個人所得稅的征收方式：自行申報、代扣代繳、委托代征。

（3）個人所得稅的申報期限：納稅人應(yīng)在取得所得后的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

（4）個人所得稅的征收管理措施：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查；對違反規(guī)定的納稅人，依法進行處罰。

（5）個人所得稅的納稅信用管理：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用進行評估，并納入社會信用體系。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過調(diào)整投資、融資等策略，實現(xiàn)資本成本的最小化。

3.提高資金使用效率：合理的稅收籌劃可以促使企業(yè)更加關(guān)注資金的使用效率，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

4.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，提高企業(yè)的市場競爭力。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收政策研究：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略。

2.建立健全稅收籌劃制度：企業(yè)應(yīng)建立健全稅收籌劃制度，明確稅收籌劃的目標(biāo)、原則和程序。

3.提高財務(wù)人員素質(zhì)：企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其稅收籌劃能力。

4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的稅收支出。

5.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通：企業(yè)應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，爭取稅收優(yōu)惠政策。

6.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。

7.合理避稅與節(jié)稅：企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，采取合理的避稅和節(jié)稅措施，降低稅負。

8.關(guān)注國際稅收規(guī)則：對于跨國企業(yè)，應(yīng)關(guān)注國際稅收規(guī)則，合理規(guī)避國際稅收風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定在《中華人民共和國增值稅暫行條例》中有明確規(guī)定，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，均為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額為24000元，進項稅額為20000元，應(yīng)納稅額為4000元。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，不包括增值稅。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)不同所得類型有所不同，其中勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率。

5.B

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過對稅收政策的利用，達到降低稅負、提高企業(yè)效益的目的。

6.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的印制、開具、領(lǐng)用等都有嚴(yán)格的規(guī)定，發(fā)票號碼由稅務(wù)機關(guān)指定。

7.A

解析思路：增值稅納稅申報的期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)。

9.A

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)。

10.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查。

11.B

解析思路：稅收違法行為處罰中，偷稅行為由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

12.A

解析思路：稅收保全措施中，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全。

13.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施中，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行。

14.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查。

15.B

解析思路：稅收違法行為處罰中，偷稅行為由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

16.A

解析思路：稅收保全措施中，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全。

17.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施中，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執(zhí)行。

18.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計、生產(chǎn)、經(jīng)營等情況進行檢查。

19.B

解析思路：